保險公司反洗錢內部審計的主要程序和方法

張 晶

（鼎和財產保險股份有限公司，廣東 深圳 518000）

隨著世界貿易組織成立后開展的各項資金交易、經濟全球化和國際化資本的迅速發展，各洗錢行為和方式在概述和手段以及涉及到的范圍雖有不同，但還是呈現了發展新趨勢。洗錢的方式多樣化，有的是把合法的資金變成黑錢，使其用于非法途徑，例如貸款銀行的資金通過洗錢進行走私。另外一些是把合法的資金洗成一些看似與其同樣的資金，例如，將國家的金錢利用洗錢的方式轉到個人賬戶成為私有財產。這是各行業洗錢的常規方式。

一、我國保險公司洗錢方式

（一）通過保險公司洗錢

1.“短期退單”方式進行洗錢。就是用現金的方式大額購買有關財產的保險合同，要投保人一次性繳納全部所需保費，等到保險人簽出保單以后，在短時間內，投保人就要求退保，退保的保費退給不發生保險利益的第三者，并且多是現金方式的退保方式，從而達到洗錢的目的。

2.通過“團單個做”的方式進行洗錢。就是用公司的名義替員工購買團體保險，這之后一段時間便有退保要求，保險公司便將保險金額退給企業或者退給企業指定的個人賬戶里，用這樣的方式完成洗錢過程。

3.利用“長險短做”的方式進行洗錢。就是通過購買較高額度的長期人身保險，通過一次性交齊全部保險金，在保險合同簽訂后不長時間就要求保險公司予以退保，按照保險單的資金價值拿回現金，以達到洗錢目的。

4.通過制造虛假的事故，騙取保險公司的賠償，利用這個方式進行洗錢。如，制造虛假的交通事故來獲取車險和人身安全險；企業制造財產損失形成保險事故，要求保險公司進行理賠，獲取保險賠償金。

5.利用網絡銷售或電話銷售等新渠道進行業務辦理洗錢。比如，在網上推銷的時候不用與參保人接觸，只需客戶按照要求自行處理業務以及業務變更，保險公司很難獲取參保人真實的信息，存在更大的洗錢風險。

6.通過“保單質押業務”洗錢。現在我國的商業銀行已經開始辦理保單質押業務，對具有資金價值的保險公司保單人員，和被保險的人以及團體投保的參保人本身被授權的保險人，都可以申請保險保單質押業務的貸款行為。

（二）通過保險中介洗錢

1.利用中間代理人來獲取保險業務手續費的資金。我們國家的保險法有明確規定，對于財產保險直銷業務是不允許付手續費的，然而有些財產報銷企業將此類直銷業務視為代理業務。這樣就可以通過中間的代理人制造虛假代理的假象違法獲得資金。

2.一些保險公司利用部分保險中介來進行商業的賄賂。即保險公司為了掌握和獲取保險項目的保險資源，向那些掌握保險項目資源的行政部門、企事業或單位個人而進行的商業賄賂，通過支付保險中間代理人費用的方式來套取贓款。

二、保險公司反洗錢內部審計的主要程序和方法

就保險公司反洗錢內部審計和反洗錢運行的特點，我們把反洗錢內部審計分為三個階段，分別為內部審計的計劃、內部審計計劃的實施、內部審計報告的撰寫。

（一）內部審計的計劃階段

制定內部審計的計劃，根據現有的人民銀行金和保監會發布的有關反洗錢的制度和方針，要求內部審計的工作人員對相關制度進行研究，努力學習，編制出合理的、科學的反洗錢內部審計行之有效的方案，建立健全反洗錢內部審計小組化機制，認真選擇審計小組的組長及其員工，對反洗錢審計的工作進行部署和計劃，明確小組成員負責的各項工作，，做到瘋明確，以便提高工作效率。

（二）內部審計計劃的實施階段

1.非現場的內部審計階段。審計小組要利用網絡信息，收集并識別反洗錢操控的相關項目的內、外風險值，根據對項目的分析，定性與定量結合的方式，對風險發生的可能性和發生后產生的影響進行評估，依照分析評估的結果，制定策略來實現降低風險、分擔風險以及規避風險，達到控制洗錢風險的目的。

2.現場的內部審計階段。對客戶的身份要進行識別，對交易的記錄進行保存。內部審計部門要對被審計的單位進行重點考察，尤其核對身份信息不明確的客戶。對可疑的大額資金賠案要嚴格的檢查，核實相關信息，仔細認真的核對證件信息和照片資料，對損失升讀的情況了解，好藥對案件具體處理人進行詢問，確保保險事故的真實性。另外，要對反洗錢內部控制制度進行調查，可以用采訪、調查等方法檢查被審計部門是否有反洗錢部門和機構，如果有反洗錢機構，則要對其人員安排和資源保存制度以及運作流程進行考察，以確保公正、有效的對其機構進行合理的評價。

（三）內部審計報告的撰寫階段

就審計過程存在的問題及發展狀況，對反洗錢內部審計進行結論總結，向反洗錢的有關管理階層提供反饋信息，收集更多的審計資源來證實審計結論。為以后的反洗錢內部審計的研究開展和實施工作提高幫助和參考。

三、保險公司反洗錢內部審計的原則和方法

（一）審計洗錢風險程度

1.風險是審計的基本原則。保險公司內部審計的工作重點應合理化的對風險程度進行評估和監控。對被審計部門洗錢風險進行科學地評估，要分輕重緩急地使用職權，認真履行反洗錢的職責。

2.堅持有效性和真實性。反洗錢內部要根據被審計部門的實際狀況和反洗錢的現實狀況制定程序制度，對洗錢的迅速和隱蔽的特點進行分析，及時處理洗錢問題。

3.結合現代通訊系，利用高新科技手段，加強對信息的收集和處理的監管。對反洗錢非現場信息進行更細致的監管，而對現場檢查要以非現場信息為基礎實現強化監管。

4.提高監管的效率。反洗錢審計部門對內部業務要做到審計和保險的發展具有一致性，不僅要保證監管有效實施，還要將保險的相關業務達到風險影響最小化。

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