論我國企業的財務風險及其防范

袁 劍

（銀豐生物工程集團有限公司,山東 濟南 250000）

一、引言

財務風險是企業在財務管理流程中一定要面對的一個現實問題，財務風險具有客觀性，降低風險就要求企業管理者對財務風險選取有效辦法,而不能夠完全清除風險。因為國內探討財務風險管理還處于初步階段,財務風險的全體性研討還欠缺，為此，改善企業經營管理的必定需求要實行全面的財務風險管理，也是財務風險管理理論進展的必須趨勢。

二、國內企業財務風險的現狀

（一）國內企業財務風險遇到的問題

1.企業財務管理人員缺少對財務風險所具備的客觀性認知。

2.企業內部財務風險管理體系不健全。市場及國家經濟環境的重要性對于現在國內許多企業不健全與不合理的風險管理體系有了深刻的需求并提出了新的課題。

（二）財務風險產生財務危機

1.利潤不能保障甚至虧損。

2.現金流缺失是企業陷入財務危機的最重要的一個標志。必須時期內企業的現金流出量大于現金流入量就是引起財務困境的基本因素，所以企業到期債務不能順利償還。

3.財務狀況不是很良好有3個方面：1)償債能力無目標性；2)利潤降低導致虧損，諸多企業盈利功能的目標逐漸惡性循環，銷售毛利率、凈資產收益率和總資產報酬率都有不一樣程度的降低形勢；3)銷售收入不斷下降，企業成長性目標不明確；4)資產營運情況目標不精準，例如應收賬款周轉率、流動資產周轉率和存貨周轉率等都顯著下調。

二、剖析財務風險的成因

（一）造成企業財務風險的外部因素有宏觀環境的復雜性和易變性

宏觀環境具有繁雜性和多變性，企業對其是難以精準預見也無能加以轉變的,也許其轉變會為企業帶來某種機會或者是某種威脅,企業財務管理如果不可以順應體系環境的突變就必然會發生財務風險。

1.企業財務風險的聯動與金融環境改動有關系。一個國家在必定時期宏觀金融政策的轉變，如國家銀行利率的變更、貨幣政策的調整、金融機構信貸政策的轉變、對企業信用的需求等等，企業的財務管理情況都有影響。

2.企業財務風險的影響與國家法律環境原因的聯系。《商標法》、《公司法》、《合同法》、《證券法》、《票據法》等等，這些國家法律法規，對企業財務活動起到的功能既保障又制約，企業的每種經營活動都與法律法規實行。

3.企業財務風險的影響與經濟環境因素有關。安排自己的財務戰略和風險導向企業要依據國家經濟進展與社會需要等各方面的原因都有關系。激進的財務策略在經濟加速高時采用；相反，在社會經濟比較淡季時，企業就應當采取妥當的財務策略。

（二）企業產生財務風險的內部因素有微觀主體本身存在的不足

比較宏觀因素來說,企業特有的、只影響個別企業的原因就是微觀因素是指企業特有的、只影響個別企業的原因。內部因素展現的不同就會有不同的企業魅力，總體來講,重要包含下面3個方面:

1.企業資產流動性不足。企業償債形式多數是現金和現金等價物,影響企業的償債功能與企業現金流量的多少、資產的變現功能強弱有直接關系。假設企業的現金或者資產的變現能力都很差,即使企業有大量的賬面利潤,其收益質量也不高。

2.資金組織不合理造成企業財務風險的生成。資金組織是指企業每種資金的結構和其比例關系，資金構造的重點問題是負債資金在企業所有資金中所占的比重。適合的債務布置與運作有利于下降企業資金本錢，可以給股東帶來超額利益。反之，當低于利息率時的息稅前資金利潤率，企業負債愈多，借入資金和自有資金比例愈高，企業自有資金利潤率就越低.嚴重時企業會產生虧損甚至倒閉。

3.機制不協調造成企業財務風險的生成就是財務決策。當代影響企業產生財務的最大風險因素就是決策失誤。在初步變成的市場經濟體系下，國內一些企業還沒有建設科學有效的財務決策機制，讓某些主要問題的決策無規可依，所有取決于管理者以前的經驗與主觀推斷。尤其是有些企業在決策上存在一人獨大的狀況，不可以集思廣益，或者決策者在擬定決策的流程中忽視了前期考察深入探討，信息獲得的不充足，決策時沒有思考全面，對收益的預期和風險的評估不夠精準，這樣做出的決策也許欠缺科學性和可行性。

三、財務風險防范

（一）提升企業應變能力，防范外部環境變化導致的財務風險

最先，要解析財務報表，隨時精準的掌握企業財務情況。在作財務解析時，要主要分析獲利功能、償債功能、經濟效率、發展潛力等目標。其次，要隨時采集外部環境消息，精準掌握企業進展的機遇和所面臨的威脅。再次，精準掌握機遇，回避風險。企業可使用的預防辦法有風險轉移法與會計上的提取損失準備法。保險轉移與非保險轉移就是風險轉移法。非保險轉移：一是將轉移給專門機構或部門是一種特殊風險轉移的部門，類似于把產品銷售給商業和企業，把特殊業務交給擁有專門技術人員與設備專業的具有豐富閱歷的專業公司去完成。二是把資金轉換成黃金或其他不容易貶值的穩固資產。保險轉移即企業就某項風險向保險公司投保，交納保險費。

（二）建立財務風險控制機制要健全有效，并設定預警機制

財務風險的全流程控制機制：1.預測要在事前。要一起考量其收益和損失可能對于某一預備決策方案所起的作用。2.控制在事中。應用財務政策擬定、有關指標計算等方法對財務平常經營活動實行監控，將風險的產生降低到最小區域內。3.事后調整。總結經驗教訓，擬定適當辦法和風險檔案，防止一樣的風險產生。

（三）使用合理的財務風險管理辦法，將財務風險降到最低

重要包含下面四4種辦法化解和防止風險發生：1.風險防范。在多種方案面前，企業要盡可能遴選風險比較小的方案達到預防風險的目標。2.風險分散。企業能夠經過商品的季節性、利潤化高低和經營方式多元化等形式分散財務風險。3.風險轉移。企業能夠經過采購財產保險、聯營投資、閑置資產出租、出售等形式轉移風險。4.風險自留。對于規模小對企業影響不大的風險，企業能夠采用自己承擔的形式實行解決；同時能夠經過計提損失準備或基金的形式解決規模較大的風險。

四、結語

優秀的財務管理系統不但有利于企業繼續健康發展，對企業盈利性與資產安全性都有主動的作用，所以，企業一定要依據本身詳細狀況，隨機應變，見機行事，保證企業承擔最小財務風險的前提下，實現整體財務和經營目標。

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