中小企業承擔社會責任的必要性分析

穆維博

【摘要】中小企業社會責任是當今市場經濟中備受關注的一個問題，因為其涉及到消費者、勞動者、環境資源、社區，社會福利等非股東的利益，相關的法律規范復雜，關于中小企業承擔企業社會責任的問題，理論上存在爭論。本文通過對中小企業社會責任的一般理論、存在的問題進行了深入分析，并對中小企業承擔社會責任的理論基礎進行了挖掘，最后文章認為，中小企業應當在現代市場經濟中積極承擔社會責任，承擔社會責任是中小企業長遠發展和成長的的一個重要路徑。

【關鍵詞】中小企業；社會責任；必要性

中圖分類號：F27文獻標識碼A文章編號1006-0278（2015）07-077-03

中小企業現在已經發展成為我國國民經濟的重要組成部分，據統計，“中小企業占中國企業總數的99%以上，對GDP的貢獻超過60%，對稅收的貢獻超過50%，提供了近70%的進出口貿易額，創造了80%左右的城鎮就業崗位?！逼渥饔煤偷匚坏闹匾栽絹碓斤@現出來，但是隨著中小企業地位和作用的逐漸變大，其承擔社會責任的情況也引發人們的關注。

“據國家統計局和環?？偩值恼{查，我國的2900多萬家的中小企業中，80%以上的工業生產存在嚴重的污染問題，其在我國的污染源中占60%。”在這么多的中小企業中，有過捐贈記錄的企業不超過10萬家，99%的企業從沒有參與過社會慈善捐贈。所以它們的社會責任問題也進入了一些研究者的視野。然而，經過查閱相關資料發現，探討中小企業社會責任的文獻主要集中于企業管理方面，而通過構建法律體系來促使中小企業承擔社會責任的研究較少，另外，有關法學方面的企業社會責任問題研究大多是有關大企業或公司的社會責任研究，中小企業社會責任問題的法學角度的研究數量較少。

中小企業是否應當承擔社會責任仍然是一個理論爭議較大的問題，有學者認為不應當給予中小企業附加社會責任，原因在于中小企業的負擔過重，其唯一的目的就是正常經營、營利即可，有學者認為，中小企業要長遠的發展，做大做強，承擔社會責任是中小企業成長的必要途徑。

一、中小企業社會責任概述

企業社會責任最早是由英國學者歐利文·謝爾頓于1923年在《管理的科學》中提出，這一概念至今在國際上仍然沒有一個統一的定義，正如國內研究企業社會責任的劉俊海所言：“難怪有學者說，要對公司社會責任下個準確的定義簡直是不可能，只能對公司社會責任進行非定義性的描述?！彼诳偨Y各種學說的基礎上認為，“公司社會責任，是指公司不能僅僅以最大限度的為股東們營利或賺錢作為自己唯一存在的目的，而應當最大限度增進股東利益之外的其他所有社會利益。”盧代富教授在其所著的《企業社會責任的經濟學與法學分析》中認為：“所謂企業社會責任，是指企業在謀求股東利潤最大化外所負有的維護社會公益的義務?！彪m然上述有關企業社會責任在表述上有所不同，但是其內涵具有一致性，都意指企業追求股東利益不是企業的唯一目的，其在追求利益最大化的同時，還應當顧及和承擔一定的股東之外的人之利益，企業社會責任的范圍涉及到對勞動者的責任、對消費者的責任、對債權人的責任、對環境與資源保護的責任、對社區的責任和對社會福利與社會公益事業的責任。中小企業社會責任也可以比照企業社會責任的定義做出歸納和總結，在總結中小企業社會責任時，應當根據邏輯學中的內涵加外延的方法進行定義，中小企業社會責任內涵指中小企業在追求最大利潤的同時，應當認識和承擔對股東以外其他人的責任。中小企業社會責任的外延是指對消費者、對環境、對勞動者、對社區、對社會福利所負有的一種積極義務。

綜上，中小企業社會責任是指中小企業在追求企業自身最大利益的時候，應當承擔起對消費者、環境、勞動者、社區、社會福利這些股東之外的其他人的一種積極義務。

二、中小企業承擔社會責任的不足

中小企業現已發展成為重要的國民經濟部門，它們對于我國經濟的增長，在國民經濟中的地位和重要性不斷顯現，這種現狀決定了其不再僅僅是社會責任的配角，而應成為企業在承擔社會責任時的主角。在中小企業迅速發展的同時，其在承擔社會責任方面出現很多不足，這些問題具體如下：

（一）對消費者的社會責任承擔不夠

近些年來，中小企業為了單純的追求高利潤，經常出現在產品生產與銷售過程中的制假售假、發布虛假廣告事件，違法添加食品添加劑和非食品原料，在產品和服務中忽視對產品質量的把控，進而產生了各種因產品缺陷而侵犯消費者人身利益和財產權利的公共性事件。

中小企業責任擔當的不夠與中小企業的社會責任意識不足，市場準入把關不夠，地方執法不嚴，缺乏有效監管，社會公眾維權意識和維權途徑不通暢等原因相關。

（二）對勞動者權益保障的不足

中小企業常常以企業規模小，企業生存有困難為借口，經常違反勞動法及社會保險法的規定，違背勞動基準法不遵守工時制度，隨意讓勞動者加班加點，不提供符合規定的勞動安全衛生保護，克扣拖欠勞動者的工資，以等于或低于最低工資標準來確定勞動者的工資，故意回避簽訂勞動合同，不交或拖延繳納勞動者的各項社會保險費用。這些都在不同程度上侵犯著勞動者的合法權益。

這種社會責任承擔的缺乏原因在于：一是中小企業對與勞動者權益保護的意識不夠，二是中小企業自身發展有各種困難；三是，政府在監管過程之不作為或管理失職，四是是有關法律規定不夠具體，責任不夠明確。

（三）對環境保護與資源合理利用方面的社會責任

在現實中，中小企業經常會受到追求短期利益的驅使，以犧牲環境為代價來謀求產品的低價格，任意污染環境，嚴重浪費資源。在企業中占有99%數量的中小企業，其80%以上都存在工業生產中的污染問題，其占有的污染源是所有污染源的60%。正如國家環?？偩汁h境與經濟政策研究中心副主任任勇所言：“中國中小企業的污染單體排放量排放點多且分散，是今后中國治理工業污染的重點?！薄敖陙?，城鎮工業污染和農村環境問題開始凸顯，其中污染源主要就是中小企業?！边@表明，中小企業的環境保護與資源合理利用的社會責任方面并沒有很好承擔，其對于社會應當擔起的責任已經成為當前一個必須重視的研究課題。

尋求企業的環境責任承擔不到位的原因，其可歸結為：首先，中小企業大多數生產設計技術、工藝落后，大多還是粗放型的經營模式，其在生產經營過程中經常為了追求短期的利益而犧牲環境利益，浪費資源現象嚴重，其次，地方政府為了促進本地經濟發展和就業，對于違反環境法的中小企業不進行有效監督和管理，不嚴格執法，致使中小企業在生產過程中的污染環境行為不受監督。另外，法律和政策沒有規定諸如對較好履行社會責任的企業給予稅收優惠、信貸支持等激勵制度。

（四）對社區、慈善的社會責任

社區、慈善的社會責任在社會責任體系中居于較高的要求，據報道說，有99%的中小企業從來沒有參與過社會慈善捐贈，另外有過捐贈的也僅僅有10萬家。由此可見，中小企業對于社區和慈善捐贈這一社會責任方面履行很難說達到了應當擔負的要求。在這一點上，中小企業履行的更是難以令人滿意。

（五）中小企業在承擔社會責任方面相互影響

中小企業中大多數都是一些規模較小，力量較弱的企業，面對激烈的市場競爭。短期內，很好的承擔社會責任會加大企業的運營成本，在與競爭對手的競爭中會處于劣勢，在這種情況下，各個中小企業會競相違背企業社會責任和正當競爭的要求，采取違反市場規則和道德的方法追求眼前的經濟利益，且這種做法會對其他企業造成一種負面的影響和促進。

（六）中小企業缺乏承擔社會責任的意識

在大多數中小企業看來，企業還是僅僅停留在謀取最大的利潤上面，“很多企業認為社會責任的投入不會帶來任何回報，是一種額外的成本，或是認為企業的利益最大化與承擔社會責任相互矛盾，從而不愿意承擔社會責任。”它們認為企業自身能夠發展得好就是企業的全部責任，并沒有意識到企業還應當對企業之外的他人承擔責任。

（七）行業協會沒有充分發揮其應有的作用

行業協會，是由單一行為的競爭者所構成的非盈利組織，其目的在于促進行業中的產品銷售和為雇傭方提供多邊性援助服務。紡織行業曾經有很多中小企業，它們通過中國紡織工業協會開發了企業社會責任管理體系CS9000T，成為我國制造業第一個行業自律性的社會責任管理體系。然而，除此之外，其他行業協會并沒有在促使企業承擔社會責任時，建立相應的企業社會責任管理體系，這一社會中間力量沒有能夠得到充分的運用和發揮。

（八）中小企業社會責任會計信息披露水平較低

“企業社會責任會計信息披露是指向信息需求方說明其經營運作過程中對經濟、環境和社會造成的影響，綜合反映了企業履行社會責任的情況?！苯浻嘘P學者分析，“我國中小企業社會責任會計信息披露整體水平較低，大部分企業屬于起步者和追趕者?！痹斐蛇@種現象出現的原因一方面在于社會中并沒有形成一個對企業社會責任信息形成真正需求的主體，也就是說，社會中的很多包括消費者在內的市場主體沒有意識到在市場交易中應該對交易方的社會責任承擔情況進行評估后，再做出是否與其進行交易的決定。另一方面，會計法律法規沒有關于企業社會責任會計信息披露的強制性規定。從而為中小企業在信息披露隱藏社會責任承擔信息提供了空間。

中小企業現在已經發展成為我國國民經濟的重要組成部分，它們在承擔社會責任過程中，在很多方面都不令人滿意，且其在承擔社會責任時存在一些問題，應當成為社會責任擔當的主角。

三、中小企業承擔社會責任的理論基礎

（一）權利義務相統一的要求

“權利與義務，二者是對立統一的，它們不可能孤立存在和發展，它們的存在和發展都必須以另一方的存在和發展為條件，可以說，‘沒有無義務的權利，也沒有無權利的義務。”

如前文所述，中小企業社會責任是指中小企業對于股東以外的利益相關者的一種積極義務，究其產生的理論基礎，從權利與義務的角度出發，可以在一定程度上解釋其存在的合理性問題，中小企業作為社會主義市場經濟中的市場主體之一，它們根據法律規定擁有很多權利，如財產所有權，企業經營權，承包經營權，經濟請求權等，正因為有這些權利做支撐，中小企業才能夠快速的發展和營利。與這些權利相對應，中小企業應當擔負起一定的社會責任，承擔社會責任與企業營利是對立統一的，從短期來看，二者之間存在著一定的矛盾，有人會認為承擔企業責任肯定會影響中小企業的發展壯大。但是，承擔社會責任能夠提高企業的知名度和得到公眾的信任，這對于中小企業快速脫掉“假冒偽劣的制造者”的帽子有促進作用，而且，隨著經濟全球化的影響，中小企業可以借助承擔企業社會責任之際，迅速轉變產業結構和產業增長方式，積極承擔社會責任。這樣不但可以響應國家的經濟改革政策，利于企業做大做強，而且有助于企業的產品與服務不會因為企業社會責任承擔不足而在國外市場得到不公正的對待。

如若中小企業忽視社會責任的承擔，從長遠來看，它們不但得不到進一步的發展與成長，反而會因為社會責任承擔不足而受到消費者的放棄和政府的懲罰或其他國家的限制。所以，承擔企業社會責任對于中小企業而言不是一項負擔，而應當是一個可以產生和保障若干權利與利益的有效途徑。

所以從權利與義務的關系來看，中小企業為了能夠得到長遠的發展，有必要理所應當的積極承擔其社會責任，這是中小企業承擔社會責任的理論基礎之一。

（二）實質正義的要求

根據上述分析，中小企業有必要承擔社會責任，但是，是不是這意味著中小企業要承擔起與大企業、大公司相同的社會責任呢？不應當是這樣，相對于大企業而言，中小企業畢竟在能力和規模上有限，基于實質正義的考慮，中小企業應當承擔社會責任，但是應當與大企業有所區別，不應當在立法和制定政策時，實施一刀切，應當是中小企業的社會責任區別于大企業，從而達到實質正義。

（三）限制經濟人的逐利性的必要

中小企業是市場經濟中的重要組成部分，它們在市場中扮演的是亞當斯密所稱的“經濟人”的角色，其追求利潤最大化是其本性，它們會因為逐利而害及相關利益人的利益，這里的對相關利益人利益的漠視和損害就是對社會責任的漠視與不承擔。為了對中小企業這種經濟人本性進行限制，引導其在追求利潤最大化的同時，能夠顧及社會中其他利益相關者的利益。所以有必要通過法律和制度設計對中小企業的社會責任進行規定，強制中小企業去承擔其應當承擔的社會責任。

（四）微觀經濟民主的要求

“微觀意義上的經濟民主是指公司其他經濟組織的制度設計、角色定位、運營和管理應當充分體現有關公司利害關系人（包括投資者、勞動者、消費者、競爭者、債權人、用戶、客戶當地居民和社會公眾）的利益和意志?！庇纱丝梢?，承擔企業的社會責任所顧及的其他利益相關者的利益，這是微觀意義上經濟民主的要求和體現。當前市場經濟追求經濟民主，經濟民主微觀上的意義客觀推動著中小企業應當承擔社會責任。

（五）資本固化的一種途徑

有關中小企業社會責任的研究較少的原因在于，在很多學者眼里，中小企業本身已經負擔很重，沒有必要承擔社會責任，在本文看來，這種觀點值得商榷，觀其社會責任的內容，中小企業要取得一個社會的認可和有效應對國際社會有可能采取的社會責任承擔不足方面的反傾銷調查。承擔社會責任，并使這種行為成為中小企業成長的資本投入，承擔社會責任其深層次對中小企業的影響在于，這種行為會使得中小企業更有信譽，更能有助于中小企業成長為大企業。

四、利益相關者理論的發展

利益相關者理論把企業理解為利益相關者的集合和利益相關者實現其利益的載體。根據這一理論，不但中小企業的投資者或股東對企業的產生與發展產生影響，而且與企業的利益相關者也對企業的產生和發展發生著較大的作用，這些利益相關者與企業的業績相關，這些相關者在除過股東之外，還包括其管理者、雇員、債權人、客戶（消費者）、供應商和社區等直接利益相關者，以及政府、壓力集團、媒體、學術機構、貿易團體。利益相關者概念是由1963年斯坦福小組提出的，1984年由Freeman明確提出，該理論很快的到了企業社會責任研究的贊同，并成為企業承擔社會責任的一個重要依據，由于任務企業是利益直接相關者和間接相關者的利用實現路徑，因此，企業不應只是單一的對其股東或投資人負責，而應當對其股東之外的利益相關者承擔責任，中小企業作為企業類型的一種，其承擔社會責任的必要性方面也可以用利益相關者理論進行解釋，中小企業不見得只是企業投資人的利益的代表和體現。它們也是與中小企業利益相關的勞動者、消費者、債權人等個人和實體的利益載體，基于此，中小企業應當勇于承擔對其投資人之外的其他利益相關者的責任。

五、信號理論和企業聲譽理論

企業社會責任所具有的經濟價值應當是企業承擔社會責任的最終追求，使企業與廣大的公眾保持良好的關系，可以產生長期可用的社會資本，提高企業的市場競爭力。企業聲譽經常被看作是能為企業帶來競爭優勢的最有價值的無形資產，根據信號理論和企業聲譽理論，中小企業主動承擔對社區、消費者、雇員和環境的責任，有助于其樹立良好的品牌優勢和服務理念，這在市場經濟中是一種核心的競爭力，對于中小企業而言，其要真正的發展實現現代化企業轉變，積極承擔社會責任會在為其快速創造較大的經濟價值。

綜上所述，中小企業社會責任是指中小企業在追求企業自身最大利益的時候，應當承擔起對消費者、環境、勞動者、社區、社會福利這些股東之外的其他人的一種積極義務。面對企業社會責任理念的引進與踐行，中小企業在承擔社會責任過程中存在很多不足，基于對中小企業社會責任的必要性和法理基礎進行分析，本文認為中小企業有承擔社會責任的必要，因為這比較符合中小企業成長的規律和現代社會對企業的要求，也與國外社會責任理論發展相同步，中小企業承擔社會責任實質是一種資本和聲譽的長期投資和積累，只有在積累達到某種程度之時，其產生的效益才可發現。所以從長期來看，中小企業承擔社會責任是其不斷成長的一個重要途徑，該路徑所產生的主要是長期的一種可期待性利益。

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