加拿大村政府的錢是從哪里來的？

貝蒂·戈登 鄭國棟

考察一個地方政府的好辦法之一，就是看財政的錢是如何進出的。如果我們了解政府是怎么從老百姓手里收錢，又是怎么花錢的，花到哪里去了，那么我們就大致知道這是一個什么樣的政府，有什么樣的治理。

貝蒂·戈等（Betty Gordon）女士是加拿大安大略省中性縣（County of Middlesex）紐百利村（Village of Newbury）的秘書兼會計，受邀寫下了該村政府是如何收錢如何花錢的，從她講述的故事中，我們可以知道紐百利村是怎樣治理的。

安大略省有村級政府，不過，隨著地方政府改革合并，村政府只剩下11個了。跟中國不一樣的是，村政府并不是鄉鎮之下的一級政府，其上級政府是縣政府，有的也不歸縣管，其直接上級政府是省政府。

紐百利村隸屬于安大略省中性縣，在五大湖中的伊利湖附近，開車到湖邊大約半個小時，在多倫多的東南方，離多倫多大約兩個小時的車程。該村在4個縣的交界處，所以，村里有個大醫院就叫“四縣綜合醫院”。

1851年修建西部大鐵路的時候，在這里設了一個站點，3年后又設了一個郵局，一個小村子開始形成，這里的移民主要是英格蘭人和北愛爾蘭人，為了紀念英格蘭的家鄉，英格蘭的一個村莊名字就變成了這個村的名字。

安大略省的《地方政府法》賦予村政府征收本地房地產稅的權力。紐百利村作為政府有權收稅，也為縣政府和學校管理部門代收。

根據安大略省《地方政府法》，所有住宅用地、商業用地和農田都要向村政府、縣政府和教育部門交費，以便獲取政府提供的公共服務。即使沒有孩子上學，也要交教育稅。安大略省有4個不同教育系統，公立學校、天主教學校、法語學校、法語天主教學校，往哪類學校交稅可以選擇，只要你在買房子時告訴律師或者房產評估部門即可。

房地產稅繳多少，一要看房產稅稅率，二要看你的房產值多少錢。房地產稅率由村政府決定。村秘書預算出一年的全部支出，加上縣政府和教育部門所要的總額，除以本地所有房地產的估價，就是稅率。實際情況稍微復雜一點，因為房地產有不同的分類，住宅用地、商業用地、空置的商業用地、田地的稅率不一樣。一般來說，房產稅會隨著通貨膨脹和房產增值而溫和上漲，不會有很大的起伏，村議會每年都通過一部法規確定稅率。

房地產值多少錢要依據房產的評估價，專門做估價工作的單位是地方房地產評估公司，是個獨立的非營利機構。

我們這里簡單介紹一下他們是怎么運作評估的。第一個要素是建筑許可證。在加拿大，任何建筑都要遵守《建筑法典》。地方政府會依據地方法規設置一個主管建筑的長官，該官員頒發建筑許可證并在建筑過程中進行調查，確保符合建筑法典和地方法規。這個建筑許可證是需要購買的，執法官的調查也是收費的。其次，評估公司還會依據周圍鄰居的房產銷售情況作評估，占地面積、房屋大小、建筑材料等都是要素。他們有自己的一套規則。在實際操作中，從2009年開始，每4年評估一次房地產，地方政府就依據這個估價收稅。村里的房子建筑風格各異，新舊不一，估價當然就不一樣。

一塊長50米寬16.5米的建筑空地，根據本地交易經驗，估價可能是2.17萬加元，4年內就按這個估價繳稅，每年可能收336加元。也許有人買這么一片地只花了1萬加元，卻被評估成2.17萬加元，你不服，可以請評估公司重新評估，評估公司可以重估也可以置之不理。如果不給重估，你可以上訴，安大略省政府設置了評估復議理事會，上訴后必須重估。如果你贏了，政府部門就會收到通知，給你退回一部分稅。

評估公司每年給紐百利村送一份評估表，內有本村所有房地產的估價，還有主人的名字、地址、長寬尺寸和面積。村秘書就依據這些信息編制預算表。

紐百利村預算在2015年收稅46.6428萬加元，村秘書貝蒂·戈登首先根據村議會指示的稅率造表，最后由村議會批準稅率和預算。在這筆錢中，村里留下26.7845萬加元，縣政府要10.6885萬加元，教育部門要9.1697萬加元。村政府收入的一個特點就是，房產稅在收入中的比例比較低，不到1/3，而在城市里，房產稅一般占60%，政府撥款占20%。

紐百利的稅源來自本村的住宅、商業房產和田地。

紐百利村的一般住宅有4個臥室，兩個洗澡間，1個大廚房，1個起居室，有的還有就餐室，有地下室，1個或兩個車庫。一個房屋估價到22.075萬加元，在村里是比較貴的房子，2015年稅率是1.5527%，需要交稅3427.5加元，其中2142.19加元留村政府，854.85加元給縣政府，430.46加元交給教育部門。村里191戶住宅地產都是這么交稅的。

紐百利村有22家商業，也由地方房地產評估公司來評估，都依照評估交稅。同住宅房地產一樣，商業房地產評估有歧見也可以上訴。

大多數商業建筑都是獨立的房屋，門面前有廣告。有家食品店卻與住宅緊靠在一起，店主在那里住，所以，店主一年會收到兩份稅單，一份商業的，一份住宅的。2014年食品店估價7.8萬加元，交稅2295加元，2015年估價未變，因為稅率增加了，要交稅2308加元。

萬一生意關閉了，業主按空置地產交稅，也可以要求村政府重新規劃，把原來的商業用房劃歸到另一類，如住宅用地，可以少交稅。

田地的稅率最低，大概是宅基地的25%，假如一塊2.5英畝（約15畝）的田地估價3.075萬家元，每年只交120加元的稅。

政府用地（廢水廠除外）、教堂地產和醫院房地產都是免稅的。但是，醫院要交一種替代稅，基本上按病床數量收取。醫院的替代稅按省財政部決定的比例分給紐百利村、縣政府和教育部門。坐落在紐百利村的四縣醫院目前要給村交3375加元。污水處理廠給縣政府交一部分稅，但是不給教育部門交。

有些房地產主可以申請免稅，這樣的單位一般是慈善機構。村里的加拿大皇家兵團紀念館已經請求免稅。這個紀念館是退休士兵和任何服役戰士來娛樂的地方，打牌，擲飛鏢，喝杯酒。他們定期開會，也支持本村的和外地的慈善機構。村政府和縣政府都通過了地方法規免去他們的地產稅。不過，教育系統還要求他們交稅。

村政府的有些服務是收費的，在加拿大叫用戶費。對有些地方政府來說，服務收費是一項很重要的收入，如水費、污水費、電費、垃圾處理費，使用政府設施如體育場地也收費。

村議會通過了一部地方法規說明村政府哪些方面可以收費，能收多少。關于收費和罰款，村里制定了一部法規，有87條具體的規定。村政府的收費服務大體可以分成這么幾類：使用和租用政府的設備和場地、住房規劃與建設、賣狗牌、水費和污水費等等。

村政府可以辦理結婚證，收費100加元。夏天到村里租用棒球場地要交250加元。律師要繳稅證明收40加元。發放彩票營業證，按比例抽取費用，按不同種類收1%或2%。還賣禮物卡，有紀念意義的水杯。出售建房許可證和彩票許可證，一年也能收入5000加元。

水費和污水費是村法規規定的。1991年鋪設自來水管道的時候，每家都要交水管費。如果家里新設水管，需要交200加元的水費，還有50加元的廢水費，這筆錢實際上包括了檢查費、用水許可費和水表費。檢查人員到家里查看水管也收費，村里雇了一個水表讀表員，讀一個水表收費半加元。

跟房屋建設有關的收費都比較多，村法規規定了23條。如果有人要重新規劃地產的用途，比如原來是農業用地，現在要改成宅基地，要交850加元。在家里建游泳池收許可費50加元，游泳池安全押金500加元（可退還），拆房許可費是250加元，搬入搬出安全檢查費收500加元，等等。如果有人把房子拆了，宅基地變成了新房用地，還要額外交錢（一個水表收41.4加元）。

家養動物必須管好，不能跑出家外，帶狗出家門要有繩子牽著。村里對狗管理得很嚴，養狗要獲得政府許可，就是要買個牌。村里有專人抓那些沒看住的狗，他同時賣狗牌。村里每年賣狗牌也能賣出3000加元，可是，這筆錢基本上等于動物管理員的工資，政府所得不多。

因為人口少，住宅稅就少，政府服務收費在全部收入中所占比例比較大，這是農村政府收入的一個特點。紐百利村的服務項目收入占到總收入的40%多。

上級政府的撥款是紐百利村的重要收入，撥款來自省政府和聯邦政府，主要來自省政府。省政府撥款主要分兩種，一是無條件撥款，二是項目撥款。

有些撥款不用村政府申請，省政府按照自己的計算方式下撥，計算方式比較復雜，主要的因素是你的轄區是農村還是城市，有多少住戶。省政府愿意撥款的原因是地方政府僅僅靠房地產稅根本無法正常運行。項目撥款是省政府和聯邦政府在某個具體項目上幫助地方政府，比如村政府要修路，單靠村政府的財力不行，這樣的撥款需要向省政府申請，聯邦政府也有一些，比較少。

省政府和聯邦政府常常一起給地方政府提供撥款，他們在過去的幾年里制定了一些管理措施，其中要求地方政府必須在申請撥款前做好“資產管理計劃”，在這個計劃中把本地的基礎設施作詳細說明，如房屋、道路、下水道、供水、排水系統等等。村政府要寫出這樣的管理計劃，只要花大約50加元就可以找一個工程師來做這件工作。

2015年省政府給村里撥了14.3萬加元，2014年有13.44萬加元，這是無條件撥款。跟安大略省的其他地方政府一樣，省政府撥款大約占村政府總收入的1/5。

申請撥款首先要提交意向書，意向書跟申請書有點像，但不用那么詳細。如果省政府認為你有資格申請，他們就會通知你。紐百利村在過去的幾年里呈交過幾次申請，但是只有一次準許村里可以繼續申請，就是這一次，村議會后來又決定不申請了，因為政府給的錢不多，申請之后村里還要花很多錢。撥款的數額由省里說了算，有的項目給所需支出的90%，2000年村里要建一個污水處理廠，就獲得了90%的資助;有的只給所需支出的1/3，余下的2/3由村里出。如果僅補助1/3，村里就需要仔細考慮申請的后果。

現在村里迫切需要資助把所有的路鋪一遍，所以，不敢隨意申請別的撥款。今年8月10日村議會開會，貝蒂向村議會提議向安大略省社區基建基金申請90%的支付，鋪村里的路面，議會決定提出申請，申請結果還在等待。

村莊的治理依靠法規，村里大約有50部法規，有很多規定，違反了是要罰款的。罰款和服務收費同樣在村法規里做了細致的規定。罰款最多的事由是動物管制。村法規規定，一個人可以養兩條狗當寵物，第3條就要罰款。狗跑出了家外，或者遛狗的時候沒韁繩，沒把狗屎撿走，也要罰款，一般是150加元。如果放任自家的狗叫個不停，罰款250加元。養了禁養的動物罰款255加元。

給政府繳費使用支票的話，如果沒有寫清楚銀行是哪一家，要收費40加元。誤報火警也會罰款。火警會把消防隊招來，第一次誤報給警告，第二次罰款400加元。房地產稅一個季度交一次，繳稅晚了要罰款，每個月加收稅款的1.25%。大部分罰款都在預算中列為收入，村里一年罰款收入超過1萬加元。

總起來說，村里的收稅、收費和罰款都有明確細致的規定，有法可依，信息透明，亂收費亂罰款的事很難發生，因為一旦有亂收費亂罰款，老百姓很清楚。依法收稅收費已經成了村官和村民的生活習慣，村官再笨也不至于挑釁老百姓的常識，誰也不愿意被他們告到法院。有明確細致的法規，公開透明的信息，完善的制度，依法治理就才有了必要條件。透過紐百利村收稅收費和罰款，我們可以看出，法治是怎樣運作的。