外匯業務合規新思路

文/張澄 編輯/王莉

外匯業務合規新思路

文/張澄 編輯/王莉

外匯合規檢查是銀行自身查找外匯業務經營中存在的風險隱患，確保戰略轉型順利推進和外匯業務健康發展的有效抓手。

近期，中國銀監會和國家外匯管理局分別部署并組織銀行開展合規檢查。

近期，中國銀監會和國家外匯管理局分別部署并組織銀行開展合規檢查。其中對于外匯業務檢查的重點，聚集在貿易背景真實性，跨市場、跨行業、跨境交易和外匯衍生產品經營與管理方面。外匯合規檢查既是監管部門遏制外匯業務違規經營和違法犯罪行為、摸清外匯管理政策法規執行薄弱環節的一項重要舉措，也是銀行自身查找外匯業務經營中存在的突出問題和風險隱患、確保戰略轉型順利推進和外匯業務健康發展的有效抓手。

合規要點

在貿易背景真實性審核方面，商業銀行目前的主要做法是將單證業務審核集中上收到區域和總行單證處理中心，通過單證審核與前臺業務嚴格分離、集中處理流程化和標準化、單證審核專家化等手段，縮短外匯政策傳導鏈條，統一單證審核的尺度，在“表面合規”和單證表面一致性審核方面取得了不錯的效果。但是，最近兩年一系列客戶通過虛假貿易套取銀行授信的事件表明，片面強調“表面合規”的審核或僅僅將貿易背景真實性審核的職責簡單后移至單證處理中心或具體業務出賬審核崗位，難以有效遏制住這類風險事件。銀行應該構建前、中臺聯動的工作機制，從源頭，特別是在“了解客戶”、“了解業務”環節，把好貿易背景真實性審核。一是在業務授信方案中嵌入基于物流的控貨或控貨權憑證機制。如即期信用證項下，開證行付款后取得信用證項下貨權憑證的所有權，并可憑此處置貨物，抵償信用證項下的款項。開證行可根據開證申請人支付的銷售回款，按比例釋放相應的貨物給開證申請人。通過這種封閉運作和貿易自償的模式，規避虛假貿易和期限錯配的風險。二是從考察“貿易背景真實性”轉變為關注“貿易動機和目的”。由于傳統通過檢查貿易單據，例如合同、發票、運輸單據、報關單等確認買賣交易，以及買賣交易對應的貨物真實存在等單純“考察貿易背景真實性”的方式，并不能完全消除銀行風險隱患，因此銀行授信調查人員、審查人員需要對客戶的貿易動機和目的進行綜合考量，以杜絕基于融資性貿易套取銀行授信的貿易融資。三是構建基于價值鏈的結構性授信方案。傳統結構性融資授信的設計理念從貿易周期出發，即從買賣雙方簽訂合同開始，至買方最后銷售貨物為止，提供一站式融資、結算及避險服務。但是，這種方案下交易主體往往僅涉及買方和賣方，無法覆蓋整個價值鏈條，尤其是無法拓展到貨物的最終使用者。這在某些特定的情況下，會造成銀行對價值流失去控制。因此，銀行應從單一貿易融資業務授信品種，或者從僅僅覆蓋貿易周期的傳統結構性融資授信，轉變為涵蓋貨物整條價值鏈的系統化的結構性融資授信方案。這不僅是滿足企業多樣化金融需求的需要，更是銀行實施綜合化的融資信用風險管控措施的切實需要。

在跨市場、跨行業、跨境交易方面，近年銀行大力發展境內外聯動業務，滿足了跨境企業的融資需求，支持了進出口發展。但是，聯動業務的發展在一定程度上也會加大風險管理難度，并對外匯管理有效性造成影響。如：海外代付和協議付款業務使即期購匯支付需求被延后；而海外直貸等融資業務又增加了即期外匯流入，加大了結售匯管理難度。再如：在人民幣升值預期和本外幣正利差的情況下，客戶會加速資產本幣化、負債外幣化，往往以外匯融資等方式支付進口，替代購匯；而一旦情況發生逆轉，又會將加快結匯變為保留現匯。此外，銀行規避短期外債指標規模管理的情況也較為突出，相關業務期限被刻意壓制在90天以下，導致統計口徑外的實際短期對外負債規模的膨脹。這會加大資金大規模跨境流動的風險和即期償付壓力，其隱性債務風險不容忽視。再有，銀行許多表外業務的開展會涉及到本外幣資金在境內外兩家銀行、離在岸兩個市場的跨境流動，交易過程比較復雜，而不少銀行對此又缺乏全面系統的認識，風險識別能力較低。綜上，應要求銀行全口徑采集并監測自身及代客跨境收支及結算業務信息、資產負債信息、財務狀況收益信息和表外業務狀況等信息；適當調整業務風險管理的關注重點，加強對境內銀行與境外分支機構本外幣業務聯動、資金拆借和運用等方面的情況進行監測；不斷完善銀行表外業務管理制度，防范表外業務風險擴張；建立銀行跨境業務發展評估機制、表外業務創新產品審批機制和跨境業務、表外業務數據統計分析機制，以提高風險管理的有效性。

在外匯衍生產品經營和管理方面，一是商業銀行應積極提高對本外幣金融衍生業務的科學定價能力，基于收益和交易風險分析模型，確定外匯衍生產品價格，減少定價的隨意性和主觀性。二是銀行應根據自身情況及金融市場的發展情況，完善自身風險管理系統，制定出與金融市場發展相匹配亦符合自身特點的風險管理制度。在外匯衍生產品考核目標的設定上，應堅持審慎客觀的原則，切忌盲目激進。同時，商業銀行應充分發揮風險管理部門的作用，對市場風險、信用風險、操作風險等進行全面分析和總結，預測可能出現的風險問題及造成的損失，做好預防措施，強化全員的風險管理和預防意識，重視各種潛在的風險問題，將風險扼殺在萌芽狀態，確保本外幣金融衍生業務穩定、健康地發展。

合規措施

隨著外匯管理改革的不斷推進，各家銀行都更加重視辦理外匯業務的合規性，尤其對業務資料的完整性、表面合規性、辦理程序性等管控較嚴，內控制度、操作規程也基本符合監管要求，所辦理的外匯業務絕大部分合法合規。但是，由于業務考核和市場競爭的因素，也有部分銀行存在個別未嚴格遵守法規要求的情況，突出表現在以下幾個方面：一是放松實質性審查，只關注銀行自身的業務風險，對客戶的經營能力和單證真實性等審核則走過場、浮于表面，甚至個別客戶經理協助客戶規避外匯管理要求；二是沒有立足于交易真實性，為了做大業務量和增長利潤，大力設計和發展沒有實質真實貿易背景支撐的“表面合規”的低風險業務，配合客戶非法套利，如前期十分盛行的邊貿貨物一日游、虛假轉口貿易等，背后也得到了部分銀行授信的配套支持；三是未能著眼于宏觀風險，未及時向外匯局報告可疑交易情況。為了進一步強化外匯合規管理，切實防范風險，銀行應該在以下幾方面推進工作。

一是樹立穩健經營、科學發展的理念，增強社會責任意識。銀行需要從企業的經營和實體經濟的增長中獲得自身的發展，良好的宏觀經濟面是銀行業務興旺發展的基礎和依托。沒有好的穩定健康的宏觀經濟，銀行業務不會得到長期持續發展的空間。因此，銀行要進一步增強宏觀意識、大局意識和社會責任意識，站在國家經濟金融安全的高度去理解和執行外匯管理政策，確保“了解你的客戶”、“了解你的業務”和“合理盡職審查”的業務原則得到有效貫徹。絕不能為了個體利益和短期的競爭優勢，默許甚至協助客戶規避外匯管理要求，損害國家經濟利益。

二是積極配合監管工作，參與外匯改革進程。銀行需要充分了解國家宏觀政策背景和變化，并將其納入內控管理范圍，全面加強外匯業務風險梳理；應主動適應外匯管理的變化，隨時更新自身的管理制度和業務流程，建立更全面、更嚴謹的合規管理制度體系；做好自身核心業務系統、信息系統的建設和更新，配置能提升自身合規風險管理水平的硬件和軟件。此外，銀行還應針對外匯管理改革進程加快及政策調整相對頻繁的狀況，主動加強業務學習和培訓，使業務人員能全面、準確地掌握外匯管理有關政策規定，執行落實好各項新政策，使服務的客戶充分享受改革帶來的便利；要充分發揮與客戶聯系緊密的優勢，及時向外匯局反饋政策執行過程中遇到的問題以及各類市場主體的新型業務需求，爭取國家針對性的政策支持，以更好地服務實體經濟的發展。

三是切實履行“真實性審核”的法定義務，主動報告可疑交易。交易真實性是外匯管理的重要原則，也是防范外匯收支風險的重要保障。銀行應支持和服務一切合法真實的交易，與此同時應對所有虛假的交易保持高度警惕。外匯管理簡政放權步伐的加快、貿易投資便利化的提升，并不意味著銀行真實性審核責任的弱化。銀行應進一步加強對合規性經營和真實性審核，增強風險意識和自律意識，強化真實性審核職責，在業務辦理過程中保持高度的敏感性，嚴把外匯業務真實性審核關口，防范異常交易資金借助銀行渠道流動；如果發現異常，銀行要主動、及時向當地外匯局匯報，以防個別客戶的異常行為蔓延、發展成區域性案件。

四是順應互聯網金融要求，提升大數據技術的應用能力。銀行應在其國際業務及會計系統架構的基礎上，以收付匯數據和結售匯數據為核心，對數據結構、數據含義、統計口徑等進行標準化處理，加強自身管理和分析數據的能力。這樣不僅能提前發現違規苗頭并進行預警，而且可以通過對貨物流、資金流和信息流的數據分析，發現商機并加強對企業貿易運行的把控。信息化是健全銀行外匯合規管理的必要技術支持，將業務管理有效嵌入系統并高效運行將是未來銀行合規管理發展的方向。銀行應按照互聯網金融的思維和經營模式來改造自身的經營方式，營銷、服務、管理等系統都要按照電子化、信息化、流程化的思路來設計，以借助現代信息技術和系統工具，提升集約化、智能化的經營管理能力。在完善信息技術系統的基礎上，銀行應加強分析數據的能力，更好地服務于分類客戶，切實提高對區域經濟的支持力度。

五是適應形勢發展需求，促進專業化發展與管理。未來專業化比拼的是本外幣綜合服務，不能僅僅限于外匯業務的提供。這就要求銀行培訓一支掌握國際結算、進出口貿易融資、公司業務、投行業務、個人業務、理財服務、信用卡、機構業務、集團業務等在內的本外幣產品特性的營銷人員隊伍，并且要善于將現有的外匯產品組合后為客戶提供系統的業務解決方案。同時，銀行也要持續開展外匯業務的規范操作和審查，根據貿易融資業務特點，合理劃分崗位職責，細化操作指引，實現對業務辦理的前臺、中臺與后臺各個環節操作風險的有效控制。前臺業務營銷部門，重點應強調雙人負責制，建立專門的業務調查信息模板和相關指引。相關人員應按照模板要求的框架開展事前調查工作，降低前臺人員主觀能力對調查結果有效性的影響。在貿易融資放款環節，應細化對授信主體的直接進出口交易及其與上下游客戶之間的合同協議、貨運單據、增值稅發票、結算銀行對賬單等資料的提交程序及審核職責，明確操作要點和規范要求，同時明確資金收付、貨物監控等事項的辦理要求和風險關注點，做到有章可循，嚴格控制自由裁量權。中臺業務審批部門，應建立獨立審批制度，由富有經驗的專家獨立完成業務審批，對貿易融資業務的審批，應通過主體準入與交易債項相結合的方式進行整體性評審，根據客戶總體經營情況對其關聯交易單據進行調查，以此來掌握客戶真實的貿易背景和交易信息，確保貿易融資能在真實的貿易背景下進行，避免因信息不透明、不對稱帶來的融資風險。

六是完善考核機制，采取明確、科學的問責措施。解決銀行的外匯合規管理問題，需要銀行進一步完善員工考核機制，權衡經營發展的效益與違規操作的成本，使員工真正重視外匯合規管理工作，而不能僅僅以規模、利潤作為考核目標。銀行需要設計更為科學的對貿易融資真實性、外匯政策執行合規性的后評價標準和責任認定、懲罰制度。由于對貿易背景真實性、外匯政策執行合規性的判斷具有很強的主觀性，后評價是銀行合規管理的一個難點。銀行在設計相關考核機制和采取問責措施時，既要達到誡勉的目的，又要注意將主觀故意和客戶欺詐區分開來，將一般性的業務差錯和明顯疏忽導致的失職加以區別，設置不同的懲戒標準。

作者單位：國家外匯管理局