概算調整要點的探討

■楊首峰 ■上海東方投資監理有限公司，上海 200060

1 調概的原因

1.1 因物價變動引起費用變化

一般來說，工程建設項目實際施工期往往比批復概算要晚，有的項目時間間隔可能會有2－3年或者更多，就目前市場情況來看，人工、機械價格持續上漲，材料價格從長遠來看也呈上漲趨勢。因此物價上漲因素是調概的重要原因之一。

1.2 工程變化引起費用變化

一般設計分方案設計、初步設計、施工圖設計三個階段，概算是在初步設計階段編制的。實際施工中業主方會根據項目實際需要提出各類補充的設計要求等因素，施工圖設計相對初步設計會有所調整，因此可能會引起面積的調整，從而引起項目費用的變化。比如根據項目實際需要增加地下室面積，樓層加層等。

1.3 設備選型及項目檔次提升引起費用變化

初步設計選型中，受到業主總投資等原因的限制，編制概算往往考慮中、低檔的材料設備。但在實際操作中綜合考慮了使用壽命、維修成本、使用功能的因素，會考慮使用高檔次的材料設備、裝修檔次提升等，這樣勢必會造成成本增加。

1.4 因地質因素引起費用變化的

有的項目建設地點較遠，設計概算編制單位對當地地質情況不了解，按照一般情況考慮，而地下工程實際情況可能會增加大量施工措施費，導致原概算費用不足。比如有的項目地下巖層較淺，土方工程基本上變成石方工程，樁基工程增加入巖增加費用，從而導致費用大幅增加。

1.5 國家政策性變化引起費用變化

主要是國家出臺規費、稅金方面的費率調整，這部分調整費用較小。

2 調概的難點

2.1 調整概算總投資存在不確定因素

調整概算編制時多為項目預計超概或者已經超概。但這時項目可能仍有部分工程未實施，甚至未完成結算審價。這些都會造成調整后概算費用預估不準確。解決這個問題的方法:(1)在造價控制中注意積累，與項目各方保持通暢的溝通，充分的討論，全面掌握項目的所有信息;(2)平時抓緊時間做好已完工程的結算工作，并做好匯總表，以便需要是直接使用;(3)對未完工程要做到心中有數，能夠大概預測相關費用。

2.2 設計概算編制質量較差，致使調概難度增大

設計概算是設計流程的最后一個專業，由于各種原因，概算編制往往不能保證必要的時間，造成概算文件比較籠統、質量較差，使得調整概算難以與批復概算進行對比分析。解決辦法:在工作中必須掌握項目從設計階段到施工階段的詳細資料，甚至找參與編制原概算的人溝通，收集概算編制過程中的詳細資料，必要時需要對原概算進行拆分，然后再進行比較。

3 調概的方法

一般來說，編制調整概算不宜過早，應該在主體工程基本施工完畢、主要材料、設備采購大部分完成、對工程造價影響較大的單位工程招標基本結束時，比較合適。此時項目主體投資已經基本完成，項目總投資基本確定，此時調概，可以基本確定項目總投資。

3.1 調概準備工作

這個工作從我們投資監理進場就要著手開始做，主要工作是收集、積累。收集設計概算編制資料、招投標資料、過程中可能引起造價變化的設計變更、現場簽證、了解造價管理部門發布的關于調整工程造價的文件等。

(1)一類費用調整:①已完工程，比如樁基工程和基坑圍護，調概階段基本上施工已經完成，如果已經完成工程結算審價，則按照結算價計入;②在建未完工程，比如土建工程、門窗工程和部分安裝工程，按照實際施工圖工程量和合同單價，同時考慮價差進行計算;③未招標工程。比如市政景觀工程，總體安裝工程，按原批復概算的編制原則和方法計算，價格參考已招標的類似項目或類似工程進行計算，超出部分按價差處理。④基本確定會增加的項目，預估一定費用。⑤工程可能延期完工造成的相關索賠費用

(2)二類費用的調整:①調概階段一般前期工作費(項目建議書可行性研究報告各類評估報告等)、七通一平、施工圖設計工作已經完成，根據實際金額計入相應費用;②根據項目實際進展，考慮項目是否會延期，如果可能延期，需要充分考慮項目施工監理及投資監理費用;③供電、自來水、天然氣工程特別是供電工程需要充分了解相關費用后，計入調整后概算;④其他部分費用相對較小，根據原概算結合現在情況判斷是否需要調整原概算金額。

(3)其他費用的調整:這類費用調整主要加強與業主方溝通，比如開辦費、財務費等等，了解實際費用，根據業主方實際情況做相應調整。

(4)預備費調整:到調概階段，項目已經部分實施，不確定因素逐步減少，根據未完成工程情況適當減少預備費。

4 調整后概算的內容

調概報告主要是對原批復概算和調整后概算進行對比，因此至少包含以下內容:(1)調整概算報告。(2)調整概算總投資表。(3)調整概算與原批復概算對比表。(4)調整概算原因分析。(5)支撐性材料:已簽訂合同清單、重大設計變更、各類測算分析報告等。

5 概算調整的要點

工程項目概算在受到很多不確定因素的影響下，會造成工程總投資發生變化，而對工程概算調整主要則是對可能發生變化的工程概算進行調整，以保障工程投資的可靠性、真實性。工程概算調整的要點主要從概算調整的原則、時機、構成以及步驟等幾方面進行，要確保工程總投資概算調整的有效性，就必須嚴格按照每項概算調整工作的要點以及步驟進行，同時還要確保概算調整數據的真實性、完整性［1］。

5.1 概算調整的原則

現階段造成工程投資超出概算的原因有很多，而在諸多原因中有大也有小，有難也有易，針對概算調整的原則主要遵循著“抓大放小、抓簡放難”的原則，要及時抓住主要問題以及易分析的超出概算原因，而對于一些次要的或是較難的超出概算的原因，應對其進行擱置處理，或是對其進行專題解析，已保證對超出概算原因分析的有效性。對工程概算的調整，雖然工作較為繁瑣、復雜，但只要在概算調整過程中實事求是，找出概算的規律，并抓住調整概算項目的主要問題，再結合國家相關規定以及規范制度，對其采取合理的方式來實現調整概算的目的。

5.2 概算調整的時機

概算調整的時機對概算的工作質量會有著直接的影響，因此，要抓住概算調整的時機，根據發改投資［2009］1550號文規定，在進行概算調整的過程中，本著概算調整原則的基礎上在工程量完成大概80%左右時，對工程投資進行概算調整。一般情況下，工程投資的概算應在工程主體施工基本完成、主設備到貨達到三成以上、設備供貨合同大部分簽訂、安裝施工高峰期時進行概算調整，而且，在這個時工程項目的主體投資基本完成，從而可以結合實際的投資情況對工程項目的概算進行相應的調整，以及確定調整的幅度。

5.3 概算調整的構成

項目工程中的概算調整，主要是對批準的概算進行相應的補充和修改，目的是將項目中發生的一些變更情況如實的反應到工程的概算中，重新來對項目的總投資概算進行編制。概算調整報告是概算調整審查通過的必要條件，必須保證結構的完整性、材料的充實性、層次的明晰性等，概算調整主要由以下幾部分內容構成:(1)工程投資概算調整的投資表、其他費用表以及綜合概算表;(2)概算調整的報告;(3)投資概算調整的原因分析表;(4)概算調整后與原批復概算之間的對比分析表;(5)概算調整的相關支撐性材料，如，工程投資執行情況報告、主要設備材料清單、批復概算、重大設計變更報告、合同清單等［2］。

5.4 概算調整的步驟

任何工程在進行總投資概算調整的過程中，都需要根據相應的步驟進行操作，而且，為了保證概算調整的有效性，需要確保每個步驟都能按照規范要求進行。概算的具體調整步驟如下:(1)搜集材料。概算調整不能過于盲目性，要結合工程的實際情況進行調整，主要搜集的材料是真實的項目資料，這樣才能準確找出概算調整工作中的難點，以便于采取應對的措施，而要拿到真實的項目資料必須積極做好與業主之間的溝通。(2)編制概算調整大綱。主要包括概算調整的方法、編制依據、原則等，同時，要在大綱上清楚說明對概算調整難點問題的處理方法，并明確工程概算文件的詳細構成，同時要做好分工與接口的關系，以保障概算調整的有效性。(3)編制概算調整報告，每個工程的概算調整都需要按照大綱進行編制，該過程也就是概算調整報告編制的過程，要求編制人員在保障按照大綱要求進行的基礎上，確保概算調整編制信息的真實性。(4)準備概算調整的評審工作。為了避免概算調整評審出現問題，概算調整編制人員應在概算調整報告評審之前，積極與評審部門進行溝通，確保在評審之前解決相應的難題，以保證工程總投資概算調整報告順利通過審核，從而保證工程總投資概算調整工作的質量。

6 結論

調整概算是項目結束前，對項目的重新梳理，根據實際情況重新確定項目總投資，以便于項目有序進行;通過分析超概原因，總結經驗教訓，以便于在以后的項目實施過程中提高投資控制水平。

［1］何定麗.淺談公路施工單位對公路工程概算、預算定額的使用［J］.黑龍江交通科技，2013(02).

［2］宋志芬.如何正確使用公路工程概算、預算定額［J］.山西交通科技，2005(02).