試析中小企業財務管理存在的問題及對策

紹興文理學院元培學院 付亮

商品經濟的不斷發展，決定了財務管理在企業管理中的重要地位。財務管理是企業最基本的經濟管理活動，如果不能很好地處理企業的財務，就會影響企業正常的資金運轉，造成企業資金短缺等困擾，對企業的經營管理造成不良影響。因此，做好企業，尤其是中小企業的財務管理是十分有必要的。

1 中小企業財務管理的現狀

1.1 中小企業機構的設置情況

中小企業的財務管理部門是企業主要的管理部門之一，對于企業的資金運作情況，以及企業的財務行為進行管理。我國當前的中小企業的財務管理機構模式，主要為會計和財務管理部門合并而成的管理模式。這樣的財務管理模式將會計與財務進行統一管理，這樣雖然使得企業的會計財務組織形式簡單化，但卻無法將會計與財務的職能進行有效劃分，機構內部常常是以會計的核算職能為財務管理工作的核心，財務分工不明確，工作人員在工作時可能會出現重復，或者少干、漏干的情況，給企業的財務管理造成一定影響。

1.2 中小企業崗位的設置情況

我國當前的中小企業多為家族式的企業管理模式，因此，在財務部門的崗位設置上，常常會出現職能重復的崗位。一些中小企業的管理人員，由于思想等方面因素的影響，不會在企業設立專門的財務管理部門，或者設立的財務管理部門缺乏有效的管理，將企業的財務管理視為家庭的財務管理，企業財務管理部門的設立沒有實際的意義，使財務管理部門喪失了其應發揮的作用，而中小企業在缺少有效的財務管理以后，也會不利于企業的健康發展，容易使企業的資金不能正常運轉，造成企業的虧損。

1.3 中小企業職能效率的情況

企業的財務管理主要是對企業的財務活動的管理，而一些中小企業不重視企業的財務管理，只關注企業的銷售部門、商品的生產過程與結果等外營部門，認為這些外營部門管理得好就能使企業收益，從而忽視了企業財務管理部門的作用。并且就我國當前中小企業的發展狀況來看，財務管理部門在企業經營管理中并沒有發揮應有的作用，特別是在中小型的民營企業管理中，并沒有得到應有的重視。當前我國的中小企業的決策管理模式仍以經驗決策為主，這雖然有助于企業的經營決策，但過程缺少程序性，不利于企業的高效管理。

1.4 中小企業的融資模式

我國中小企業的一個顯著特點是其籌集資金的方式上，中小企業的集資方式與大企業不同，他們的融資渠道非常單一。中小企業的資金來源較為單一，多為經營者自身積累的經濟財富，或者是向親友借貸，或與他人一起合資，從而形成企業的初始資金。

2 中小企業財務管理存在的問題

2.1 缺少企業的長期規劃

企業缺少長期的規劃方向主要體現在以下兩個方面：一方面，一些中小企業缺乏相應的市場調查，缺少對企業自身能力的認識，忽略國家宏觀調控對企業發展方向的影響，對什么行業都抱著賭一次的心理，造成企業管理的不善；還有一些中小企業只跟著國家政策走，認為國家進行調控的行業就一定是賺錢的行業的錯誤思想；另一方面，一些中小企業對于要投資的項目缺少科學的籌劃，對項目的投資規模、建設周期等缺少合理的部署，不能保證在項目建設的過程中資金的可靠性。一旦發生意外，如國家加大宏觀調控的力度等，就會讓企業面臨困境，造成企業經濟效益受損。尤其是近些年來，房地產市場的快速發展，鋼鐵、水泥等中小企業紛紛建立，但由于國家的宏觀調控造成了這些中小企業的倒閉，也給銀行帶來了巨大損失。

2.2 缺乏財務風險意識

企業缺乏財務風險意識主要體現在三個方面：首先，企業在發展過程中必然會產生負債，需要財務發揮其杠桿作用。但一些中小企業管理者缺乏對財務方面的認識，不考慮企業自身的發展狀況，而是一味地考慮從銀行貸款，從銀行獲得貸款以后不能將這筆資金有效使用，一旦資金用盡，企業就要進入貸款維持經營的狀況，形成惡性循環；其次，如果國家宏觀調控的力度增大，那么企業想投資，從銀行貸款就會變得十分艱難，這時企業就會另想辦法，改變貸款的用途，將企業投資期長的投資項目，通過短期借債的方式進行回收，致使企業的流動負債大于流動資產，增加企業潛在的支付隱患；最后，中小企業間常會出現互相擔保的現象，有時一些企業為了投資新項目，拆東墻補西墻，將債務擴大，形成債務鏈。這使得銀行不能準確對中小企業的財務狀況做出判斷，給財務監管增加了難度，企業經營成本的不斷增加，也隨時可能使企業資金不能周轉，從而加速企業的破產。

2.3 財務管理不規范

2.3.1 財務控制力度弱

企業財務控制力度薄弱的主要表現：第一，中小企業缺乏對資金的有效管理，造成資金的不足或者閑置。一些中小企業的管理者對資金缺乏正確的認識，認為資金越多越好，造成資金的不足或者閑置，不能有效參加企業的管理；第二，企業在存貨控制方面存在一些問題，容易造成資金的留滯。一些中小企業在月末會存貨，這些存貨資金要高出企業營業的很多倍，不利于企業的資金周轉；第三，一些中小企業還存在重錢不重物的現象，造成企業資金的浪費與流失。一些中小企業的管理者對于原材料、固定資產等管理不到位，造成企業資產的管理不善。

2.3.2 工作流程不規范

企業財務管理工作缺少規范的工作流程，具體表現為：第一，企業賬冊的設置、原始憑證、會計分錄等工作的不規范性，缺少嚴格的管理制度；第二，企業在編制會計報表時，不能有效、真實地反應企業的實際經營成果，使得會計信息缺乏一定的真實性，缺少對材料等的有效管理，并且缺少完善的分析核算制度；第三，對于一些中小企業而言，建立內部審計部門是一件比較困難的事，即使一些中小企業有相應的審計部門，這些審計部門也不會發揮多大作用，因為這些中小企業的內部審計部門缺乏相對獨立性，不能有效地對財務部門進行監管。

2.4 人員素質有待提高

中小企業缺少高素質的財務管理人員，是中小企業財務管理部門難以發揮作用的主要因素。中小企業多為家族式的管理，因此，對于財務管理人員的任命多為企業管理人員的親信。這些在財務部門工作的人員，缺少對財務管理知識系統的掌握，不能對財務工作進行有效的管理。而且，中小企業多重視對技術人員的培養，對于財務管理人員的職業素養要求相對較低，缺少對財務管理人員的職業素養的重視。對于財務部門的會計人員，企業也只是注重人員的使用，忽視對會計人員的培訓，導致會計人員不僅工作量大，而且工作效率不高，根本無暇顧及企業的財務管理，正是這樣的工作環境，導致財務管理不能在企業管理中發揮其自身的作用價值。

3 中小企業財務管理的優化措施

3.1 加強企業管理人員的重視

企業管理人員對企業的發展具有重要意義，企業管理人員要對企業發展進行全面的學習了解，認識到財務管理對企業發展的重要性，發揮財務管理部門的作用，不要只將其作為擺設。并且企業領導者要定期學習相關的財務管理知識，做到對企業的財務管理狀況了然于心，從而保證企業領導在進行企業決策時，能夠根據公司的具體實際情況，做出準確的抉擇。

3.2 建立健全的財務管理制度

沒有規矩不成方圓，企業如果想有效發揮財務管理部門的作用，需要建立健全的財務管理制度，明確財務管理部門的職責，加強企業的經營核算管理，通過對規章制度的建立，促進企業資金的有效管理、合理使用。此外，完善企業的財會管理制度，完善企業的福利制度、財產管理制度，以及報銷制度等，對財會人員的財務行為進行規范，同時中小型企業還應建立相應的監督管理機制，通過對人員的獎懲，保證企業財務的有效管理，實現企業資金的正常高效運轉。

3.3 加強企業對財產的有效控制

3.3.1 加強財產控制

加強企業財產控制首先需要建立可行性強的財務監督體系，保證企業財務管理的規范、透明。加強企業財務管理，需要企業制定明確的規章制度，在采購物資、銷售等方面進行規范操作，維護企業財務安全。此外，加強企業的存貨以及對應收賬目的管理。加強企業的存貨管理，可以減少資金留滯的狀況，促進企業選用科學的管理方法，促進企業結構的優化。加強對賬目的管理，定期核對賬目，可以有效促進企業制定完善的收款管理方法，對賬齡進行有效控制，有助于完善會計工作。

3.3.2 拓寬融資渠道

資金是企業發展的關鍵，企業缺少資金就無法實現公司的正常運作，因此，拓寬中小企業的融資渠道是非常有必要的。拓寬中小企業的融資渠道具體應做到以下幾點：第一，政府要加強相關法律法規的制定，建立完善的有助于中小企業發展的融資政策，為中小企業的融資創設有利條件。政府可以從限寬貸款條件，調整稅收等方面，扶持中小企業。政府可以通過對中小企業的引導，幫助中小企業建立完善的信用擔保體系，減少中小企業貸款難的問題。同時，可以將信用擔保體系和社會服務化體系相結合，為中小企業提供多樣化的融資服務；第二，可以建立專門為中小企業服務的基金，通過政府及中小企業的投入，建立集中服務中小企業的組織機構。另外，政府也可以通過鼓勵個人創業，發展證券融資等，拓寬中小企業的融資渠道；第三，加強銀行對中小企業的融資力度，通過國家的宏觀調控等，拓寬中小企業的融資渠道，促進中小企業的長期發展。

3.3.3 提高財會人員的職業素養

做好企業的財務管理需要有一支高水平的財務管理隊伍。因此企業要做到：第一，建立科學的用人體制，開除企業中工作能力差，沒有責任心的員工，在聘用員工時，一定要要選用有扎實專業功底，且職業素養較高的員工，建立企業獎懲機制，對于表現好的員工，給予金錢及口頭表揚，對于表現不好的員工給予一定的懲罰，調動員工的工作積極性，促進企業財務工作的高效進行；第二，加強企業員工的培訓。定期組織員工的培訓，對員工的專業知識及專業技能進行培訓，對于國家新出臺的規章制度進行及時的掌握，促進中小企業財務人員的工作能力及職業道德素養的提升，以期中小企業可以健康長期發展。

4 結語

綜上所述，財務管理是中小企業經營管理的重要組成部分，做好企業的財務管理有助于企業管理的高效運轉。因此，中小企業必須加強對財務管理的重視，提高企業管理人員對財務管理的重視程度，建立健全的財務管理體制，做好企業的財務管理規劃，以及加強企業相關人員職業素養的提升，加強中小企業的整體管理水平，促進我國中小企業的健康有序發展。

[1] 郭藝陽.淺談我國中小企業財務管理中存在問題及其對策[J].湖北經濟學院學報(人文社會科學版),2015(04).

[2] 王昕,趙陳哲,符澤眾.中小企業財務風險研究——以無錫中小企業為例[J].中國集體經濟,2015(13).

[3] 羅智穎.小微企業財務管理信息化建設途徑和對策研究[J].中小企業管理與科技(下旬刊),2015(03).