高新技術企業認定政策及發展方向的探析

段衛東

（山東省技術開發服務中心，山東 濟南 250014）

1 國家高新技術企業認定政策

為適應新的形勢發展，全面貫徹落實黨的十七大精神和中共中央、國務院《關于實施科技規劃綱要增強自主創新能力的決定》，配合落實2007年3月全國人大通過的《企業所得稅法》有關對國家重點扶持的高新技術企業的優惠政策，大力提升中國高新技術企業的自主創新能力，實現產業升級發展，科技部在總結以往高新技術企業認定管理工作的基礎上，會同財政部、國家稅務總局共同制定新的《高新技術企業認定管理辦法》（以下簡稱《認定辦法》），并于2008年4月14日正式發布。配套文件《高新技術企業認定管理工作指引》也于2008年7月8日正式印發。它標志著，20世紀90年代出臺的高新技術企業認定管理辦法，在完成了國家賦予的使命之后退出了歷史舞臺，一個新的高新技術企業發展時代正式到來。

新《認定辦法》一是進一步明確了政策的總體目標。既是要在建設創新型國家的戰略指引下，通過鼓勵創新的政策導向和新稅制優化產業結構的引導功能，進一步增強中國高新技術企業以自主研發為核心的綜合創新能力，通過創新驅動、內生增長的新型發展方式，來促進新時期中國高新技術產業的升級發展。為中國產業結構調整和提高國家核心競爭力服務，為建設創新型國家的宏偉戰略目標做出積極的貢獻。二是明確規定了企業研發和創新能力的具體衡量指標。原有的高新技術企業認定辦法存在一個很大的不足，就是沒有規定關鍵認定指標的測度依據，特別是對研究開發活動一直沒有給出評價標準和費用歸集標準，致使各地在實際操作時，缺乏統一可測的標準。為了解決這個問題，新辦法經過大量調研，借鑒國際經驗（OECD、美國、韓國），結合中國實際，確定了企業研究開發活動界定標準及費用歸集標準。同時，對科技人員、研究開發人員、自主知識產權、科技成果轉化能力等相應指標也給予了明確說明。認定標準規范統一，避免了認定工作的隨意性。

在新的高新技術企業認定工作中，用《國家重點支持的高新技術領域》取代了原《高新技術產品目錄》。20世紀90年代出臺的高新技術企業認定管理辦法，是針對國際上高新技術產業蓬勃興起，國內外差距較大的情況下制定的。當時在許多領域建立生產能力是第一位的問題，編制《產品目錄》用來界定高新技術企業具有歷史的合理性。但是，隨著時間的推移，以《產品目錄》為導向來認定高新技術企業已不適應中國科技、經濟快速發展的要求，造成一些地方將只具備產品生產加工能力，不從事自主研發，長期處于高新技術產業鏈和價值鏈低端的加工型企業也被認定為高新技術企業。同時，大量伴隨著現代服務業發展起來的從事技術開發和技術服務的企業又不能被納入高新技術企業的范疇。因此，為了實現以自主研發和創新為核心來認定高新技術企業，新《認定辦法》在認定工作中取消了《高新技術產品目錄》。

新《認定辦法》根據國家中長期科技發展規劃和“十一五”發展規劃，結合節能減排、保護環境、促進民生的重點任務，配套編制了《國家重點支持的高新技術領域》，用來判斷企業所進行的研究開發與產業化活動是否具有創新性，是否符合國家重點支持方向，同時兼顧支持技術型服務業，并將成熟技術和不符合國家產業政策的領域排除在外，避免了《產品目錄》的局限性。

根據形勢的發展，適時對企業研發費用占銷售收入的比例進行了調整。新《認定辦法》根據形勢的發展和中國企業的實際情況，通過對全國高新技術企業研發強度的統計分析，考慮到中國不同規模企業的發展現實，新《認定辦法》對企業研發費用占銷售收入的比例進行了適度調整，將銷售收入為5000萬以下企業，比例定為6%；銷售收入為5000萬～2億的企業，比例定為4%；銷售收入為2億元以上的企業，比例定為3%。這樣做既能引導企業保持較高強度的研究開發投入，符合國家自主創新的政策導向，又能適應不同規模企業的客觀發展規律，執行起來更加合理可行。

新政策還在管理體制方面的有所創新。為適應新的形勢和工作要求，新辦法加大了部門合作與政策協調力度。科技部、財政部、國家稅務總局建立了部門合作與政策協調的長效機制，構建責權分明、監管與操作分離的認定管理工作體系。新辦法設立了“部門決策、地方認定、機構監管”的認定管理工作體系。科技部、財政部、國家稅務總局三部門聯合成立認定工作領導小組，作為決策層，研究決定高新技術企業認定工作原則，解決科技、財政、稅務部門在高新技術企業認定及相關政策落實中出現的重大問題。

認定工作領導小組下設辦公室，作為監管層，負責認定工作的備案管理，監督、檢查全國高新技術企業認定工作和相關政策的落實情況。省級科技部門與同級財政、稅務部門組成高新技術企業認定管理機構，作為認定機構，負責本地區高新技術企業認定工作，并通過會商制度及時解決高新技術企業認定及稅收政策落實中出現的有關問題。此外，還通過公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強過程監管，接受社會監督，充分體現了公共政策公開、公平、公正的原則，確保認定企業與享受政策同步進行。

2 國家高新技術企業認定發展方向

作為科技、經濟、產業政策于一體的高新技術企業政策，要加強對政策落實情況的跟蹤、評估和督查。做好政策解讀和宣傳引導工作，完善工作推進和協調機制，加強部門之間的協作配合，調動各方面的積極性主動性創造性。筆者認為下一步工作應從以下幾個方面同時展開。

2.1 完善高新技術企業認定辦法

一是研究調整政策指標。以鼓勵企業創新為原則，界定知識產權期限及與高新技術產品關聯性，進一步明確高新技術產品（服務）收入的范圍，對研究開發費用歸集的有關問題進行補充完善，對引導性指標進行修訂。

二是完善國家重點支持的高新技術領域。2008年《認定辦法》至今6年有余，第一批高企又通過再次復審一個循環已經結束。因此應根據戰略性新興產業、新興業態、文化產業等的發展變化對技術領域進行調整。聽取相關部門、行業、地方、專家的意見，淘汰一部分領域，新增加一些領域。

2.2 完善工作體系建設

針對政策文件補充完善整體思路、重點要點和操作細節，強化對地方認定機構、專家、中介機構和企業的業務培訓工作，特別要對評審專家在評審前進行必要的集中政策業務培訓。使認定管理工作更加嚴謹規范、標準統一。強化信息收集、跟蹤調查、狀態監控、預警、分析，為下一步政策跟蹤調研、中介機構監管以及應對突發事件作出快速反應提供堅實的數據保障。

2.3 加強監督管理

科技、財稅部門要以《認定辦法》為準繩，避免各部門各自為戰，堅持統一目標、統一標準、統一行動為原則，加強溝通協調，積極做好高新技術企業認定工作的自查自糾與監督檢查，對重點地區、重點行業、重點企業、共性重大問題，施行實地重點抽查，建立高企評審各環節問責機制，調動各方面力量保證《認定辦法》的規范實施。

2.4 加強宣傳培訓

總結和宣傳高新技術企業認定管理工作開展以來的經驗、成效和作用，促進以企業為主體的創新體系建設，引導企業加大研究開發投入，增強企業以自主研發為核心的綜合創新能力，促進高新技術產業升級發展，為調整經濟結構、加快轉變經濟發展方式提供支撐，同時激發全社會創新創業熱情，為高新技術企業創新發展營造良好的輿論環境。

2.5 啟動實施高新技術企業培育試點工作

進一步發揮高新技術企業稅收優惠政策的帶動作用，選擇部分地區實施高新技術企業培育試點工作。建立高新技術企業培育體系，整合社會資源，按照市場規律促進創新要素向企業集聚，壯大高新技術企業群體，促進企業持續增加研發投入，提高高技術產品的開發能力，提高產品市場占有率和盈利能力，形成一批掌握核心技術，具有自主知識產權、自主品牌，國際競爭力較強的龍頭企業，為發展戰略性新興產業，促進產業結構調整和經濟增長方式轉變作出貢獻。