校園一卡通推動高校財務(wù)管理模式變革分析

陳靜

【摘 要】 校園一卡通作為數(shù)字化校園建設(shè)的重要組成部分，對傳統(tǒng)高校財務(wù)管理模式帶來了新的變革。文章分析了校園一卡通的功能及對高校財務(wù)管理模式的影響，提出了校園一卡通發(fā)展過程中存在的問題及建議對策，對提高高校財務(wù)管理水平和能力，促進財務(wù)管理工作規(guī)范化、精細化、科學(xué)化有一定借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】 校園一卡通； 財務(wù)管理； 網(wǎng)絡(luò)化

中圖分類號：F23；G647.5 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）15-0118-03

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，高校管理模式正朝信息化方向改革，數(shù)字化校園建設(shè)已然成為未來發(fā)展的必然趨勢。校園一卡通作為數(shù)字化校園的重要組成部分，是指綜合運用智能卡技術(shù)、校園網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)存儲技術(shù)、數(shù)據(jù)加密技術(shù)、系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)、計算機控制技術(shù)和軟件工程技術(shù)，采取銀行卡社會金融功能與校園卡校務(wù)管理功能相結(jié)合的方式，遵循國家金融業(yè)、信息業(yè)的相關(guān)技術(shù)標準和行業(yè)規(guī)范，在校園內(nèi)提供身份認證、金融服務(wù)、校務(wù)管理、消費服務(wù)等一整套網(wǎng)絡(luò)化管理信息系統(tǒng)。校園一卡通系統(tǒng)建設(shè)，給傳統(tǒng)高校財務(wù)管理模式帶來了新的理念，也產(chǎn)生了新的變革，高校財務(wù)管理由電算化向網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。如何認識校園一卡通的功能及對高校財務(wù)管理模式帶來的深刻影響，對高校財務(wù)工作者至關(guān)重要，筆者就校園一卡通的主要功能及推動高校財務(wù)管理模式的變革作如下分析。

一、校園一卡通在高校財務(wù)管理方面的主要功能

1.電子支付功能：在學(xué)校的各商戶中，刷卡進行身份確認和消費，如在食堂、超市、水果店、浴池、校醫(yī)院等場所消費。

2.多證合一的身份認證功能：卡片印有身份標識，包括學(xué)號或工號、姓名、部門和照片等，以實現(xiàn)視覺身份識別。卡片的芯片和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的持卡人身份信息，可實現(xiàn)電子身份識別，從而取代多種證件，如學(xué)生證、教工證、圖書證等。

3.與其他系統(tǒng)的互通擴展功能：校園一卡通系統(tǒng)可通過預(yù)留的擴展接口，與校園信息化建設(shè)中的其他MIS系統(tǒng)、OA系統(tǒng)對接，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，功能擴展。（如圖1所示）

4.資金結(jié)算功能：一卡通系統(tǒng)可通過結(jié)算中心對所有校區(qū)的商戶實現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算和管理，特別有利于多校區(qū)的財務(wù)統(tǒng)管。

5.費用的定向發(fā)放功能：通過一卡通系統(tǒng)，可實現(xiàn)學(xué)生各類補助、獎助學(xué)金、助研津貼、勤工儉學(xué)工資及其他勞務(wù)的定向?qū)òl(fā)放工作，減少現(xiàn)金流動環(huán)節(jié)。

6.金融功能：通過銀行賬戶與電子錢包的互通實現(xiàn)銀行卡內(nèi)余額查詢及轉(zhuǎn)賬等功能。

二、校園一卡通對高校財務(wù)管理模式的影響

目前高校財務(wù)核算系統(tǒng)是一個全封閉的電算化系統(tǒng)，財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)獨立，與高校其他管理系統(tǒng)不能對接和數(shù)據(jù)共享，師生各類繳費、各類資金結(jié)算等必須親自到財務(wù)部門辦理，或者由各管理部門收取，然后統(tǒng)一上交學(xué)校財務(wù)，如學(xué)生洗澡、用餐、上機上網(wǎng)等。實施校園一卡通，使師生各類繳費、消費等經(jīng)濟活動直接通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與學(xué)校財務(wù)核算系統(tǒng)對接，省去了中間環(huán)節(jié)，給師生帶來了極大的方便，提高了工作效率和資金使用效益。更重要的是通過網(wǎng)絡(luò)進行資金結(jié)算的方式，取消了現(xiàn)金結(jié)算環(huán)節(jié)，從根本上杜絕了“小金庫”的產(chǎn)生，內(nèi)控機制更加完善。校園一卡通的實施徹底打破了傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算模式，對規(guī)范高校經(jīng)濟活動、提高資金的使用效益和推進數(shù)字化校園建設(shè)具有重要意義。借助一卡通系統(tǒng)平臺，高校財務(wù)管理模式將發(fā)生以下方面的深刻變化。

（一）會計核算模式

1.現(xiàn)金充值核算

廣大師生的各類消費和繳費，不用到財務(wù)部門辦理現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)，而是由卡務(wù)中心每日根據(jù)全校師生的一卡通現(xiàn)金充值收支情況，填寫校園一卡通現(xiàn)金交款單，到財務(wù)部門辦理落款手續(xù)。財務(wù)部門要以現(xiàn)金充值明細及匯總信息為依據(jù)，核對當(dāng)日出納交易金額，數(shù)據(jù)相符，方可進行賬務(wù)處理，生成記賬憑證，借方為一卡通現(xiàn)金，貸方為一卡通專戶資金。

2.銀行圈存核算

一卡通系統(tǒng)中，銀行圈存是重要環(huán)節(jié)，其通過與銀行合作實現(xiàn)銀行卡與校園卡之間的轉(zhuǎn)賬功能。財務(wù)部門每日要核對銀行圈存及手機銀行圈存收入回單金額與校園一卡通系統(tǒng)金額是否一致，通常銀行圈存為回單前一日金額，手機銀行圈存為回單日金額。一卡通系統(tǒng)還可生成圈存對賬日志日報，自動完成銀行扣款轉(zhuǎn)賬金額與一卡通存款流水的核對工作。

3.商戶結(jié)算核算

校內(nèi)各商戶不再通過相關(guān)管理部門進行收款結(jié)算，而是根據(jù)一卡通系統(tǒng)的結(jié)算清單，直接與學(xué)校財務(wù)部門進行結(jié)算。財務(wù)部門要在一卡通系統(tǒng)中按結(jié)算金額填制商戶結(jié)算報表，根據(jù)結(jié)算金額的大小，完成相關(guān)財務(wù)審批手續(xù)，然后進行賬務(wù)處理，完成由一卡通專戶資金向各商戶的轉(zhuǎn)賬支付工作。在資金的支付方式上，獨立核算商戶采用轉(zhuǎn)賬支票，借記一卡通專戶資金，貸記一卡通銀行存款；校內(nèi)職能部門的服務(wù)性收費，實行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，借記一卡通專戶資金，貸記服務(wù)性收費應(yīng)繳財政專戶款，同時調(diào)整一卡通銀行存款戶和基本戶銀行存款，借記基本戶銀行存款，貸記一卡通銀行存款戶。

4.其他核算工作

財務(wù)部門需要每日核對前一日的賬務(wù)處理，發(fā)現(xiàn)賬實不符，查找原因并更正錯賬；每月初對上一月的賬務(wù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理；每月進行一次一卡通現(xiàn)金轉(zhuǎn)款，轉(zhuǎn)為一卡通銀行存款；對一卡通銀行存款戶利息收入及財務(wù)費用進行處理等。

（二）資金運作模式

全部持卡人校園一卡通各類充值流水之和，減去全部持卡人的減記類交易流水的總和，即為校園一卡通專戶的結(jié)余資金。對于校園內(nèi)相關(guān)部門提供的有償服務(wù)性收費，其基本模式不會因為校園一卡通而改變，反而提前對校內(nèi)各類服務(wù)性收費的資金進行預(yù)先集中，月末結(jié)轉(zhuǎn)也只是銀行存款從一卡通賬戶轉(zhuǎn)移到學(xué)校的資金賬戶，而獨立核算部門的結(jié)算有一定的時間差，正是這些原因造成了一卡通賬戶大量的沉淀資金，也為高校財務(wù)管理中的資金運作提供了必要條件。學(xué)校財務(wù)部門可以利用這些沉淀資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，降低資金使用成本，為學(xué)校獲取更多的發(fā)展資金。

（三）收費管理模式

校園一卡通具有電子支付功能，通過其與收費系統(tǒng)和消費系統(tǒng)的對接，使學(xué)校的現(xiàn)金流明顯減少，校內(nèi)的各類收費和消費均實現(xiàn)了統(tǒng)一管理，如學(xué)宿費收繳及餐飲、洗浴等各類消費均通過一卡通平臺結(jié)算，定期轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶。這種收費管理模式的變革，起到了財務(wù)管理的內(nèi)部控制作用，有效規(guī)避了亂收費和“小金庫”的產(chǎn)生，使各類收費更加簡捷、規(guī)范和透明，即校園一卡通結(jié)算平臺數(shù)據(jù)更為客觀真實地反映了學(xué)校各類收費活動。

（四）財務(wù)信息管理模式

校園一卡通系統(tǒng)是數(shù)字化校園的重要組成部分，以一卡通系統(tǒng)為平臺，通過其與其他系統(tǒng)的互通擴展功能，實現(xiàn)全校財務(wù)信息集中管理模式。即所有部門都可以通過一卡通平臺，將所有財務(wù)信息以統(tǒng)一格式交換至財務(wù)部門，從而使學(xué)校財務(wù)管理信息系統(tǒng)實時反映各項財務(wù)信息，實現(xiàn)財務(wù)信息管理模式資源共享、集中化、高效化。

（五）財務(wù)信息查詢模式

通過校園一卡通的身份認證功能，在滿足安全性的前提下，對財務(wù)管理信息系統(tǒng)的查詢模塊進行開發(fā)，根據(jù)一卡通的身份認證信息，設(shè)置不同權(quán)限，對涉及個人的一卡通賬戶，各部門的經(jīng)費預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況，科研項目經(jīng)費的進款、落款、使用進度等，學(xué)生學(xué)宿費欠費情況，學(xué)生獎貸情況，圖書借閱及扣費罰款等的綜合信息提供查詢功能。

（六）內(nèi)部控制模式

高校一卡通系統(tǒng)的實施，實現(xiàn)了財務(wù)信息的實時反映、實時查詢，增加了財務(wù)信息的公開透明，可實現(xiàn)財務(wù)信息溝通和各部門間財務(wù)信息的相互監(jiān)督。同時，一卡通系統(tǒng)的電子支付和結(jié)算功能降低了大量分散現(xiàn)金結(jié)算的風(fēng)險，有效規(guī)避了亂收費和“小金庫”現(xiàn)象的產(chǎn)生，促進了高校財務(wù)內(nèi)控模式的改進和完善。

三、校園一卡通在推動高校財務(wù)管理模式變革過程中存在的問題

校園一卡通加快了財務(wù)信息化進程，提高了財務(wù)工作效率，進一步規(guī)范了內(nèi)部控制，對高校財務(wù)管理模式的變革產(chǎn)生巨大的推動作用，但在其實施過程中也遇到了一些問題。

一是校園一卡通運行模式的選擇不統(tǒng)一。現(xiàn)行的高校一卡通運行管理模式歸類簡單：歸屬于網(wǎng)絡(luò)中心、歸屬于財務(wù)部門、歸屬于后勤部門和歸屬于校辦部門等。采用何種管理模式能夠有效實現(xiàn)一卡通系統(tǒng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，有效協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，劃清責(zé)任與分工，使全校各部門的一卡通數(shù)據(jù)規(guī)范統(tǒng)一，以充分發(fā)揮這一系統(tǒng)的優(yōu)勢，需要結(jié)合各學(xué)校的實際情況來深入研究和解決。

二是一卡通系統(tǒng)建設(shè)的整體規(guī)劃不夠全面，影響后續(xù)功能拓展。有些高校對一卡通系統(tǒng)建設(shè)沒有引起足夠重視，缺乏全面規(guī)劃，功能定位簡單，造成系統(tǒng)拓展性差，不能很好地完成一卡通系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)以及其他部門子系統(tǒng)的對接，甚至造成重復(fù)開發(fā)的資源浪費。

三是網(wǎng)絡(luò)安全和系統(tǒng)運行穩(wěn)定性問題。因為校園一卡通系統(tǒng)涉及的范圍廣，資金流量大，一旦出現(xiàn)安全問題，有可能造成校園各項活動無法運行，甚至?xí)頍o法挽回的經(jīng)濟損失。

四是校園一卡通對應(yīng)的內(nèi)部控制制度仍不完善，造成一卡通系統(tǒng)在集中學(xué)校各項資源，提高管理運作效率的同時，也暴露出內(nèi)控制度的缺陷以及財務(wù)人員的素質(zhì)能力欠缺等問題。

四、建議和對策

（一）合理確定校園一卡通運行模式，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，獨立授權(quán)

現(xiàn)行的校園一卡通運行模式，包括歸屬于網(wǎng)絡(luò)中心、財務(wù)部門、后勤部門和校辦部門等，各種管理模式都有各自的優(yōu)勢，網(wǎng)絡(luò)中心有利于發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢，財務(wù)部門有利于一卡通財務(wù)核算及財務(wù)管理應(yīng)用，后勤部門有利于開發(fā)用戶需求實現(xiàn)一卡通的功能應(yīng)用。但以上幾種模式的不足在于：網(wǎng)絡(luò)中心、財務(wù)部門和后勤部門本身都是平行的職能部門，無法站在全局的高點上定位、推進校園一卡通的發(fā)展，無法更順暢有效地完成各部門的溝通配合，加上本身都有繁重的工作，對于校園一卡通這樣一個全校規(guī)模的信息化工程，各個部門單獨承擔(dān)都難免力不從心。所以，筆者建議以校長辦公室為主導(dǎo)，成立校園一卡通管理中心，將一卡通結(jié)算中心的管理權(quán)全部授權(quán)校園一卡通管理中心，由管理中心完成現(xiàn)金充值、銀行圈存、商戶資金清算和系統(tǒng)維護等工作。管理中心可以從財務(wù)部門、網(wǎng)絡(luò)中心、后勤部門抽調(diào)人員，負責(zé)一卡通的日常管理和服務(wù)工作。這種模式可有效避免多部門職責(zé)分工不明、溝通配合困難的弊端，防止權(quán)力在某部門集中造成的內(nèi)控缺陷，同時又可以發(fā)揮各部門的優(yōu)勢，提高校園一卡通系統(tǒng)的運行效率。

（二）整體規(guī)劃，系統(tǒng)功能定位，統(tǒng)一信息規(guī)范，全面有序推進校園一卡通系統(tǒng)開發(fā)

在一卡通系統(tǒng)的初期建設(shè)過程中，高校對一卡通系統(tǒng)的功能定位和整體規(guī)劃至關(guān)重要。對于這項系統(tǒng)工程，高校應(yīng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、細致調(diào)研、反復(fù)論證、整體規(guī)劃，對部門子系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)整合，以保證數(shù)據(jù)格式的統(tǒng)一規(guī)范。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)需求的迫切程度和經(jīng)費情況，先實現(xiàn)部分功能，并在系統(tǒng)運行的同時，總結(jié)經(jīng)驗，對系統(tǒng)不斷完善、不斷擴展，陸續(xù)實現(xiàn)一卡通系統(tǒng)的全部規(guī)劃目標，只有這樣，才能實現(xiàn)一卡通系統(tǒng)功能的全覆蓋。

（三）保證網(wǎng)絡(luò)安全和系統(tǒng)運行穩(wěn)定性

校園一卡通系統(tǒng)是基于校園網(wǎng)，以電子信息技術(shù)為輔助手段，利用一卡通數(shù)據(jù)庫，完成校園信息資源數(shù)據(jù)化，實現(xiàn)校園商務(wù)電子化、終端網(wǎng)絡(luò)智能化、資金結(jié)算自動化。正是因為校園一卡通系統(tǒng)規(guī)模龐大，網(wǎng)絡(luò)接點分布廣泛，對一卡通系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全和系統(tǒng)運行穩(wěn)定性提出巨大挑戰(zhàn)。

提升一卡通系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全和系統(tǒng)穩(wěn)定性：首先，要在硬件上做好服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)通信線路的配置，選擇售后服務(wù)好的硬件供貨商，增強硬件故障的甄別排除能力；其次，要在網(wǎng)絡(luò)設(shè)計和軟件設(shè)計上加強安全方面的需求，采用安全有效的數(shù)據(jù)存儲方式，采用有效的殺毒軟件和防火墻技術(shù)，加強身份認證識別技術(shù)開發(fā)，加大網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控力度，做好相應(yīng)的安全隔離，采用訪問控制技術(shù)防止計算機病毒和黑客惡意攻擊；最后，做好制度規(guī)范，嚴格服務(wù)器的專人管理，進行數(shù)據(jù)的不間斷備份，以便損害后盡快修復(fù)，將損害程度降到最低。

（四）構(gòu)建與校園一卡通相配套的內(nèi)部控制制度，提高工作人員的素質(zhì)能力

校園一卡通系統(tǒng)涉及學(xué)校各類收費部門，規(guī)范了各類收費活動，提高了管理運作效率，同時也對一卡通中心的管理及內(nèi)部控制提出了更高要求。首先，要健全規(guī)章制度，堅持不相容崗位職務(wù)分離，合理設(shè)置權(quán)限，并定期輪崗。如系統(tǒng)管理員要與充值人員、結(jié)算人員分開，制卡人員不負責(zé)卡保管等。其次，加強對圈存資金的管理和監(jiān)督，嚴格設(shè)置資金使用的審批制度，并對使用情況跟蹤檢查。財務(wù)人員要對一卡通數(shù)據(jù)及時核對入賬，定期對賬，發(fā)現(xiàn)問題后認真查找原因，及時糾正，保證數(shù)據(jù)和賬務(wù)處理的及時準確。最后，加強對一卡通系統(tǒng)工作人員的專項培訓(xùn)，包括財務(wù)人員和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員，提高其業(yè)務(wù)水平、職業(yè)素養(yǎng)和法律意識。

總之，校園一卡通是當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)化時代的必然產(chǎn)物，必將推動高校財務(wù)管理模式的變革，作為財務(wù)工作者應(yīng)跟上時代的步伐，充分利用信息化手段進一步提高財務(wù)管理水平和能力，使財務(wù)管理工作規(guī)范化、精細化、科學(xué)化。

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