中小企業財務管理創新探析

◎李憶凡

中小企業的生產經營活動主要表現為商品制造、銷售和提供服務，中小企業的資金流動關系著資金增值的情況。如何促使中小企業資金流動、獲得最大的經濟效益是中小企業亟需思考的問題。

一、現階段進行中小企業財務管理創新工作的意義

1.有效提升企業核心競爭力。

企業的核心競爭力主要包含企業的決策力、對發展全局的把控能力、對環境現狀審時度勢的能力以及對于現有問題的判斷力等。在中小企業的發展中，會遇到諸多問題，例如中小企業存在缺乏高效的財務管理體系、缺乏對于公司發展的明確導向判斷力、缺乏明確的財務管理制度等。通過企業財務管理創新措施，能夠促使一些問題迎刃而解。企業維持良好的財務狀態有助于在長期的發展過程中擁有較為充足的資金供給，企業內部的資金流動也會更為順暢。企業內部人員，包括財務人員和財務管理人員能夠具備較強的專業素養對企業財務狀態做出明確判斷，這樣企業既擁有資金實力又擁有明確的運行狀態分析，方便企業對于未來的發展方向做出規劃，同時市場的競爭力也會更有保障。這對于企業發展核心競爭力大有裨益。

2.幫助健全企業管理制度。

中小企業財務創新的先決條件是創建新型的、符合時代發展的、符合企業自身運行需求的財務管理制度。企業財務管理創新意味著企業的內部管理也會愈發完善，完整的資金供給和財務調配能夠促使企業內部的人員管理、企業投資管理、業務管理等都擁有明確的資金指標，有助于實現管理制度的健全，并且在企業的長期發展中，企業財務管理創新能夠為企業發展提供長效的動力，企業管理也會隨之逐漸更新，管理制度也會愈發健全。

3.有助于整體企業進行資金循環。

完善中小企業財務管理的創新工作，最為直接的目標就是構建完整的資金循環鏈。在進行企業財務管理創新中，需要將包括企業投資企業融資等資金來源和管理進行優化，對資金來源進行優化能夠促使中小企業中經常出現的一些管理弊端予以破除。中小企業由于企業體量不大，因此資金流轉和資金總量還處于初級階段，一旦企業內部出現管理不善就會導致資金鏈斷裂，這對于中小企業而言是致命的打擊，但是通過中小企業財務管理創新，針對企業中的一些財務情況進行有效規范，促使企業的財務資金流轉更為流暢，資金供給更為長效，資金供給更充足。

這樣就滿足了內部的資金循環需求。在資金管理方面的優化同樣需要從人員角度進行優化，企業財務管理人員的綜合素養得以提升，能夠促使企業中各項需要資金供給的業務順利開展，并且企業的各項資金來源和去向也能夠明確，企業高層管理者能夠根據這些財務明細來準確判斷出企業現實的發展狀態以及可能存在的發展隱患。

二、現階段中小企業財務管理創新的原則

1.科學性原則。

中小企業的財務管理需要維持科學性原則，即實際的財務管理創新形式和內容應該和企業的實際發展狀態相匹配，這樣才能夠滿足企業實際的發展需要。在對于財務管理問題的判斷上同樣應該保證科學性，從真實的、已經出現的問題角度進行分析，例如在中小企業中可能會出現盲目進行多元化投資導致投資失誤現象。針對這項問題進行財務管理創新就需要分散投資風險，并且不能夠盲目跟從其它企業的投資方向、不可急功近利等。這些都是根據企業現實的發展情況來保證財務管理創新的全新制度，因此財務管理創新需要具備一定的科學性。

2.個性化原則。

財務管理創新還應該遵從個性化原則，個性化原則需要根據不同中小企業財務管理中存在的弊端進行針對性的創新管理，例如一些中小企業在進行財務管理工作中會存在融資方式上的缺陷，另一些則是在財務管理制度上存在缺陷，導致中小企業在資金流轉上存在問題。這些問題都會導致中小企業的實際發展受到遏制。在進行個性化財務管理創新的過程中，針對每一個企業的不同問題，企業應該遵從自身發展和現實管理中的實際情況來制定出財務管理創新策略。在確保科學性創新的基礎上對財務管理的可實施性進行衡量。

3.以人為本原則。

在中小企業的財務管理創新中，基礎工作就是做到以人為本，從人員的角度上加強財務管理的力度，從而促使人力資源在企業發展中能夠發揮出其應有的效用。在中小企業發展創新中，關于財務管理工作的核心人員就是會計人員和管理型會計人員，以人為本的原則應該從這些人員的限制和優化入手。首先，在現階段的企業財務管理工作開展過程之中，可以從實踐的角度出發，對各個部分的員工進行調研，了解其對于整體財務管理工作的想法，從人員的角度來看待整體財務工作的發展，重視員工意見和建議。其次，要充分做好人員在財務管理中的作用，這就需要企業結合人員的特點開展有效的管理工作，結合人員自身特長進行有效的工作開展，最終打造出符合人員實際情況的財務管理方法。

三、現階段進行中小企業財務管理創新的具體措施

1.發展融資方式。

充足的資金是保證中小企業經營活動的基礎，并且也是企業各項業務順利開展的前提，中小企業在長效發展中需要大量的資金支持。在中小企業的發展過程中，可以通過適當的負債來保證企業的正常運轉，這種經營方式在當下很多中小企業中都已經進行了實踐，使中小企業獲得一定的財務杠桿，并且能夠幫助企業合理“補水”，有助于中小企業在資金尚不充足初創期的情況下不斷發展。

首先，中小企業可以采取資本市場的直接融資方式。我國部分城市的證券交易已經設立了中小企業板塊，這就為一些平時經營業績較好的中小企業提供了一個良好的融資平臺，并且這種融資形式也不會給中小企業帶來過大的資金負擔。由于中小企業的資金償還能力有限，但是需要融資的資金數額相對較大，因此在融資的過程中需要對中小企業股東擁有的股權增值進行限制。這種證券融資方式主要的渠道是通過社會集資募股，從而提升中小企業核心發展動力，這種通過社會公眾進行集資的形式能夠減輕中小企業的發展負擔、突破中小企業傳統的權益結構，使得企業的財務透明度增加，需要將財務狀態和資金流動狀態向二級市場上被募集資金的股東匯報，企業在市場中的知名度也會穩步上升。

其次，中小企業還可以采取一些其他的融資方式，例如融資租賃。融資租賃主要是指通過信用的方式實現融資目標。融資租賃比較適合生產、加工型中小企業。特別是那些有良好銷售渠道，市場前景廣闊，但是出現暫時困難或者需要及時購買設備擴大生產規模的中小企業。與銀行或者其它金融機構融資相比，融資租賃對于企業來說是一種最為簡單有效的融資方式，融資租賃對于中小企業的資質和信用要求并不高，并且只要能夠保證中小企業未來發展中所需的現金流充足就可以完成融資。這種融資方式對于一些資金緊缺的中小企業而言十分適用，并且能夠有效減輕中小企業在生產經營過程中對于設備改造或者人員流動的資金流轉壓力，這種融資方式還能夠幫助中小企業合理避稅，是一種非常有效的融資方式。

2.合理開展投資。

對于中小企業的投資而言，要想在激烈的市場競爭中獲取超額利益，就需要在市場中某一標的估計與現實差距中尋找入手點，中小企業需要應對不斷變化的宏觀市場環境進行認真分析、比對、研究，從而熟知投資環境對于企業投資的影響要素，并把握這些影響要素的內在聯系，制定針對性的措施來應對市場變化，并適時調整投資策略，對企業內部管理進行調整，增強中小企業對于投資環境的適應能力，讓中小企業在不斷變化的市場環境中能夠利用自身的有利條件來隨機應變。在這個過程中，中小企業還應該尊從政府關于企業投資的相關規章制度，在體制的保護下減少投資的行政收費，從而提高投資的辦事效率。

中小企業應該探索合理投資渠道，這是保證企業正常資金流轉最佳方式，通過投資來獲取被投資企業的股權效益，讓中小企業在生產經營過程中始終擁有外來資金注入，減輕中小企業自身財務管理壓力和業務壓力同時，有助于企業在市場中獲得長效發展的基礎。對于投資目標是否具備可投資價值需要中小企業根據自身的經濟實力和公司現實周轉情況進行判定，然后根據企業內部相關評估來對投資目標進行最終確定，確保投資目標能夠給中小企業帶來長效的資金收益。

3.優化管理水平。

創新財務管理的主體就是應用信息技術手段，將計算機的會計系統作為財務管理系統，把中小企業的內部管理進行合理統籌并將其和財務的信息運行進行有效結合，實現信息的集成管理。在現行的財務管理大環境中，由于新媒體的出現，財務管理的信息化是非常容易進行的，這也使得財務管理信息化在新媒體中逐漸向信息化靠攏，應用信息化技術對中小企業的各種財務數據進行相關檢索，并通過會計的分析排除干擾項，并且把分析的結果上傳到中小企業數據相關網站上，這樣能夠使得會計在進行財務分析時能夠方便快捷的尋找到最為合理的方案。

目前一些地區的中小企業已經對此進行實踐，在實踐的結果中，財務管理方式的不同會導致信息化設備的使用也不盡相同，所以進行財務管理的過程中所產生的成本也是不同的。這時候就體現除了信息化財務管理的優勢，通過信息化手段進行技術引用能夠幫助會計在極短的時間內找到最為合適的財務方案，應用檢索來的財務方案對中小企業財務進行管理能夠在不影響效果的情況下極大的節約財務成本。

4.建立健全內控制度。

（1）加強中小企業財務人員基本的職業素養。

首先，會計人員應該持證上崗，財務管理崗位的相關人員需要擁有相關的職務任職資格，對于沒有相關資質證書的人員或者沒有任職資格的人員堅決不予錄用，防止中小企業財務相關工作存在濫竽充數現象，從根本上提升財務管理的業務水準。

其次對會計人員應該進行職業道德操守、專業技術相關的教育，確保在崗會計人員能夠擁有良好的綜合素養，為企業的財務管理提供便利，同時企業文化也能夠更快地滲透到企業基層。人員的素質關乎到整個企業的發展，因此應該針對人員素質進行把關，并做好平時的教育引導工作。會計人員中如果有與企業經營者存在裙帶關系的人員，應該予以回避，這是企業健康發展，避免私下交易的做好辦法。把握好用人大關是實施企業內部控制制度的先決條件。

（2）完善財務管理制度。

為了使中小企業的財務管理數據化建設能夠順利落實，其財務管理制度的建設是不可或缺的，需要一套行之有效的制度來對中小企業的各個部門進行相應的財務管理和分析。需要根據中小企業各部門的具體財務情況，如所需固定資產的采購、中小企業員工的工資及培訓費用以及各種中小企業項目等，從而建立一套符合中小企業整體狀況的財務管理體系。

根據中小企業的實際情況，利用中小企業內部的網絡平臺來搭建屬于中小企業的專業數據庫，利用該數據庫來對中小企業各方面的財務情況進行數據分析和處理，利用財務管理系統進行智能化的處理，從而根據所得出的結論來調整中小企業當前各部門的資金分配情況，進一步地對資金進行高效利用。

此外，利用數據化的財務管理系統，可以極大地提高中小企業財務分析處理的效率，從而減低財務人員的需求規模，進而將該部分的資金投入分配給中小企業的其他服務項目當中，進一步地提高中小企業的總體業務質量，有利于健全中小企業的財務管理制度，使中小企業各部門的財務管理更加高效準確。

（3）規定財務管理考核制度。

通過采用數據化財務管理系統，可以幫助中小企業高層全面地了解各部門及中小企業員工的實際工作情況，因此，需要規定一套行之有效的財務管理考核激勵標準，從而提高中小企業員工的工作效率，進一步地提高中小企業對外的形象。規定財務管理考核要求和激勵標準，可以有效地促進中小企業員工對待工作的熱情，同時還可以營造一種有利于公平競爭的環境。

為了使中小企業的考核激勵標準能夠有效地進行落實，需要根據中小企業各部門的實際情況入手，需要對不同部門進行相應的考核工作，統計分析每一位中小企業員工當前的實際工作情況，從而進行歸納總結，提出一套適用于各部門的考核標準，并且按照中小企業的相關要求，對表現杰出的職工給予一定的獎勵。對于中小企業內部部門的管理人員采用按勞分配的原則，根據其所要負責的工作責任來給予適當的獎勵。

5.完善財會審計。

在利用信息化技術進行審計的條件下，審計質量管理直接關系到審計工作的目標實現和時效性，因此審計工作的質量管理非常重要。在信息化環境中，審計工作的業務開展也是圍繞信息技術實現的，信息化的思維改變了審計工作的傳統思維，并使得審計工作的技術方法得到革新。基于不斷變化的審計環境，需要以信息化技術作為審計工作的客體以及審計工作證據的載體，以此來管理審計質量。

因此在信息化環境中，提升審計質量的根本要求就是審計質量管理人員精通信息化技術并熟悉網絡環境。加強審計人員的計算機基礎知識、網絡技術綜合應用水平、提升軟件使用熟練度，并培養他們的大數據意識勢在必行。同時利用信息化工具輔助審計工作能夠促使審計質量管理標準化、專業化、統一化。這對于審計工作相關人員是一大利好，但是也對他們提出了更高的職業要求。

信息化的審計軟件具備很強的程序性和邏輯性，審計軟件務必保證審計各個環節之間能夠環環相扣，因為審計工作開展中每一個環節的質量都會影響到下一環節的順利開展。例如，信息化審計軟件的數據來源存在誤差會導致審計工作記錄出現錯誤，從而影響審計結論的正確性，并且還會導致工作底稿出現問題，底稿出現問題后，其它審計人員再利用這個底稿進行審計工作同樣會使得審計結論出現錯誤，這是一種持續性、循環性的錯誤示范。

因此，首先需要保證審計單位在審計軟件中引入的數據準確無誤，并且數據應該全面，對于審計工作中存在的疑點應該進行細致排查，確保審計結論的正確性。審計工作的建議應該和處理方案相結合，這樣才能夠促使審計質量管理貫穿于整個審計業務流程中，避免信息化環境下審計工作出現失誤。

四、結束語

綜上所述，中小企業中要想加強財務管理需要引進相關的財務管理人才，并且促使會計職能發生變化，使得會計適應新形勢下的財務模式，加快企業的信息化進程，從而保證企業的經濟效益。