強化國家審計現場其他管理

一、下大力做好審計現場政治思想管理

（一）審計現場政治思想管理教育的原則。1.主動性原則。現場審計中，普遍存在重視審計業務工作而輕視思想政治工作，思想上的問題以自我消化為主，有的甚至存在不正確認識，也無人疏導，影響了現場審計實施。對此，要增強做好審計現場思想政治工作的主動性，早發現、早引導、早制止，把一些思想苗頭消滅在萌芽狀態，進點前，要召開思想分析會，準確把握思想脈搏；審計中，要及時發現審計人員的思想變化，及時疏導情緒，依靠組織解決實際問題。2.針對性原則。每個審計人員的情況不同，思想認識問題也有所不同。審計現場做思想政治工作，提倡“一把鑰匙開一把鎖”的方法，量身定做有針對性的辦法措施，不厭其煩的進行疏通引導，及時解決審計人員思想認識問題。3.經常性原則。審計中發生的一些違法違紀事情，與思想政治工作不深不細有緊密關系，如果現場審計中思想政治工作經常到位，很多思想苗頭就能及時發現，一些行為就能得到制止。做思想政治工作不能一蹴而就，需要未雨綢繆反復做、經常做；堅持思想政治工作和審計業務工作同安排、同檢查、同落實，審計工作進行到哪里，思想工作就跟進到哪里。4.實效性原則。審計人員是不是全身心投入到現場工作中，關系到審計工作效率和質量。要緊密聯系審計現場實際，以人為本，積極探索有效途徑、管用方法，真心、細心、耐心地做思想政治工作，拉近心理距離，動之以情、曉之以理，注重實效。

（二）著力解決不利于現場審計的思想問題。一是解決“不想審”的問題。一個原因是受編制、職位限制，審計人員的 “出路”比較窄，有的在一個崗位上、一個級別上工作一二十年，甚至到退休都是原地踏步，以致于表現出混日子的思想。一個原因是長年累月做審計工作，少部分人產生了厭倦情緒。二是解決“不愿審”的問題。審計人員長年累月奔波在外，很難顧及家庭，會使審計人員分心走神，難以安心審計，有的甚至會產生抵觸思想。有的看到被審計單位在權力行使、工資福利待遇方面優于審計機關，也會產生不平衡，影響工作積極性。三是解決“不敢審”的問題。一方面怕得罪人遭打擊報復，尤其是對重大案件線索顧慮重重，容易大事化小小事化了甚至隱情不報。另一方面來自人情風的干擾，拉不開面子，容易拿審計成果送人情、拿原則做交易。四是解決“不會審”的問題。新進審計人員由于業務不熟練，不能獨當一面而產生思想壓力。應通過骨干和老同志傳幫帶，讓他們盡快熟悉業務；但部分業務不精而又不學習、不鉆研、不求上進，得過且過，解決起來需要下猛藥、擊重掌，促進其提高業務水平。

（三）審計現場政治思想管理要講究方法。1.正面教育。審計人員顧大局、講奉獻、守紀律、盡職責，政治上過硬，才能矢志不渝地為審計事業奮斗。因此，要著眼提高審計人員的思想水平和政治素質，抓好理想信念、愛崗敬業、艱苦奮斗、職業道德教育，引導審計人員樹立正確的核心價值觀，強化大局意識、責任意識和奉獻意識。2.談心交心。談心交心能夠掌握每個人的思想動態，發現問題，及時處置，將問題解決在萌芽狀態。審計組長、各級領導可通過各種形式加強交流，了解掌握思想狀況，及時給予關心，做好心理輔導，舒緩審計人員的心理壓力和精神負擔。3.幫困解難。安排審計、布置任務，應盡最大可能考慮審計人員的實際困難，盡力施助，幫助其正確處理好國家、集體、個人的關系，使他們一門心思地從事審計工作。4.互幫互助。審計組成員現場審計時在一起，應倡導互幫互助，坦誠相待，分工不分家。多講合作、講溝通，多理解、多實干，少埋怨推卸、少閑言，讓每個成員感覺到審計組就是一個“家”。審計組可以劃分成幾個審計小組或幫帶對子，相互關心和照顧，小問題小組解決，一般問題審計組解決，重要問題單位解決。5.開展活動。現場審計期間，受環境的影響，文體活動一般比較單調。審計組應針對個人愛好等，根據項目的特點和時間，開展有益于身心健康的文體活動，豐富業余文化生活。

二、嚴格審計現場執行紀律的管理

（一）嚴格廉政紀律的管理。審計組要經常安排廉潔從審教育，臨時黨組織要發揮戰斗堡壘作用，經常在思想上幫一把、行為上拉一把，確保審計人員清正廉潔。審計人員要加強廉政修養，調整好心態，從一言、一行、一事、一物等細節方面管好自己，依法行使好手中的權力，不私自與被審計單位相關人員接觸。加強廉政紀律的監督檢查是關鍵，要定期不定期到被審計單位進行回訪，了解審計人員是否廉潔自律；要嚴格實行審計公示制度，全面檢查執行廉政紀律的情況，實現現場審計過程監管全覆蓋；應盯住重特大審計項目和風險較高的環節，提醒、管控、督查等多措并舉，及時“防御”和化解風險。

（二）嚴格群眾紀律的管理。對被審計單位態度粗暴，甚至侵犯被審計單位利益等等，都是從根本上違背了立審為公、執審為民的執政宗旨。既要堅持原則，查處其問題，又要幫助整改，促進其發展。嚴格遵守“八不準”審計紀律，不得利用審計權利和審計影響力從被審計單位獲取不正當利益。

（三）嚴格保密紀律的管理。進點前，要認真學習保密規定，落實保密責任，嚴防不知不覺泄密，尤其要嚴防在網絡、新聞媒體等泄露秘密。審計時，要嚴格按規定控制信息資料知曉和使用范圍；借閱被審計單位的涉密文件資料，要辦理交接手續，由專人登記、保管，用畢后及時歸還；證明材料、工作底稿、會議記錄等專人負責保管，不得外泄和復制；撤點時，要嚴格履行資料交接手續，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。對全部文件、賬冊、報表、資料等進行清理，需要銷毀的涉密資料要在指定場所銷毀，指定專人監督，不留泄密隱患。一旦發生泄密事件，應及時報告，不得私自處理。

三、不斷提高審計現場信息化管理水平

（一）重視審計現場信息化。要加強教育，看清信息化快速發展的大趨勢和重要性，克服不良心理，樹立信心，全面投入到計算機審計中，逐步做到實現運用“OA”開展無紙化辦公，應用計算機開展審計和對審計項目進行質量管理，將現場審計資料及時交互到辦公管理系統，實現集教育、會議、面商工作為一體的視頻與上級審計機關的互聯對接。

（二）實現審計現場的信息實時交互。利用會商系統，通過互聯網網絡，實現視頻、音頻和文件的同步傳輸。進行信息實時溝通，隨時了解掌握審計現場情況，實現審計到哪里、審計現場管理就到哪里的目標。同時，各個審計小組之間可以進行交互式的信息實時溝通，縮短審計現場的空間距離，使小組間可以就審計實施情況、典型性問題、遇到的困難及經驗教訓等隨時進行溝通，改變傳統的審計現場信息溝通方式，提高審計工作效率。

（三）探索實行“專家會商”模式。不同審計現場的審計人員一起進行交互式討論、實時查看審計證據和文件資料，從而能夠方便快捷地解決審計難題。應重視計算機審計業務開展，每個審計組至少配備一名既懂財會業務，又掌握計算機技術的復合型人才。

（四）建立信息管理平臺。大力提升AO和OA系統應用水平，充分發揮AO系統審計作業和OA系統管理兩個平臺功能作用，從而實現集計劃、執行、審理、歸檔為一體的審計科學管理。目前審計署的OA系統和AO系統為審計項目提供的一個基本的信息平臺，這個信息管理平臺還有待進一步完善。需要實現對子項目的各類信息的匯集和集中管理，以便對審計項目進行遠程和動態的管理和調度。

（五）建立安全的信息交換通道。構建一個包括審計對象電子資料庫、電子審計檔案和審計法規資料庫等審計業務和文件資料在內信息豐富的數據庫群，為制定審計計劃、審計業務操作、問題查處定性、出具審計意見、下達審計決定和領導決策提供及時有效的支持。為加強動態管理，要建立并及時更新被審計單位信息資料庫，建立被審計單位計算機應用檔案。

四、努力實現審計外勤經費的科學、精細管理

（一）明確經費使用范圍。審計外勤經費其實就是現場審計所發生的住宿、餐飲、交通、辦公等相關費用，應按照相關管理辦法，在核定工作量的基礎上，核定審計外勤經費。

（二）把握經費使用原則。一是量入為出原則。根據核定的現場審計時間，以外勤經費總額為限，建立現場外勤經費臺賬制度，并于考勤臺賬相對應，加強經費支出的監督管理。二是突出重點原則。審計外勤經費分配應注重效率、講求實效，有助于審計工作任務的完成。三是經濟便捷原則。審計組在選擇住宿酒店和就餐飯店時，既要考慮標準，能節約則節約；又要方便審計，同等標準，盡可能在被審計單位附近住宿就餐，必要時可在被審計單位內部賓館住宿和職工食堂就餐。四是統一管理原則。審計組經費應統一管理，不能由個人支配。要指定專人管理經費，審計時計劃使用，審計完一起報銷。

（三）嚴格執行使用規定。審計組要認真貫徹中央八項規定精神，落實好《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，確保審計外勤經費開支的合法合理性。審計項目費用預算確定后，一般不得突破。實施審計期間，確需增加人員和延長工作時間，需事先提出，追加經費預算，批準后方可實施。嚴禁虛開發票等弄虛作假行為。審計結束后，審計組長應書面報告外勤經費使用情況。

（四）加大監督力度。審計組長應把好經費支出第一道關口，不合理的支出要予以制止，不合規的票據一律剔除。紀檢、監察和財務人員要深入審計現場對審計組管理使用外勤經費情況進行檢查，發現問題及時糾正。財務人員要對外勤經費的會計核算和相關手續認真審核和把關，嚴格按照報銷審核程序進行日常核查，防止出現虛報冒領和損失浪費等不良行為。

五、加強對審計組長的管理

（一）切實選配好審計組長。1.素質標準。具有良好的政治素質和職業道德，熟悉有關法律法規，掌握相應的專業知識和技能，精通與審計業務相適應的計算機知識，并具有一定的調查研究能力、組織協調能力、綜合分析能力、語言和文字表達能力。除此之外，審計組長還應符合四點素質要求，即：健康心態，遇事冷靜、客觀、果敢；人格魅力，知識廣博、語言得體、行為規范、工作方法科學；領導藝術，處事巧妙、拿捏到位、兼顧各方利益；創新思維，不因循守舊，敢推陳出新。2.資格認定。應結合實際制定科學合理的任職資格。某省審計廳將審計項目分為特大、大、中、小四種類型，不同類型的審計項目要求審計組長具備相應的任職資格，主要區別是專業技術職稱的要求不同、取得專業技術職稱的年限不同、參與審計項目的數量不同、擔任審計組長的次數不同。3.程序方式。一般性審計項目仍可采取指定審計組長的方式進行，重大的審計項目則可采取競爭上崗的方式進行，按個人報名、資格審查、演講答辯、專家評審、組織確定等程序公開選配，讓優秀審計組長脫穎而出。

（二）嚴格、合理地要求審計組長。1.審計機關制衡。貫徹“誰任用誰負責、誰指定誰管理”的原則。審計組長的上一級領導既要全面了解掌握審計工作的進展情況，又要對審計組尤其是審計組長進行跟蹤管理，發現問題及時糾正解決。同時，審計機關也可委托分管領導或有關處室對審計組長的履職情況進行檢查，對審計工作以及審計組長自身存在的問題提出意見建議。2.紀檢監察部門督查。紀檢、監察人員要深入審計一線進行督查，了解審計組特別是組長遵守審計紀律、廉政紀律、八項規定以及工作作風方面的情況。發現問題及時提請撤換審計組長，根據違規違紀情節大小給予相應的處理。3.審計組內部監督。一是要營造良好的監督氛圍，樹立正風正氣，讓大家主動監督；二是要做好舉報人或反映問題人員的保密工作，保護其正當權利，從而打消思想顧慮；三是要建立健全審計現場各項管理制度和約束機制，明確各方責任、權利和義務，使權利和義務既相互制約又相互促進，實行重大事情由審計組臨時黨支部討論決定。

（三）完善審計組長管理業績獎懲機制。一是加強平常考核。從落實制度、風險管控、工作方法、工作效率、工作作風等方面，評價審計組長現場管理的總體狀況。二是對審計組長實行年度考核。年終，對審計組長實行定性考核與定量考核相結合的考核，主要包括對業務能力、審計項目效果、履行廉政責任的考核，同時參照審計現場的評價結果，設不同等次的獎勵。三是定期復核審計組長資格。對勝任審計組長的繼續保留其資格，不合格尤其是有違規違紀行為的吊銷資格。四是實行審計項目審計組長終身問責機制，積極探索組長責權利相結合的機制。只要發現問題，及時追究審計組長的責任。