論企業(yè)財務風險的防控與管理

孟祥圓，吳寶宏

（佳木斯大學，黑龍江 佳木斯 154007）

論企業(yè)財務風險的防控與管理

孟祥圓，吳寶宏

（佳木斯大學，黑龍江 佳木斯 154007）

改革開放以來，我國的企業(yè)隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展取得了較好的成果，獲取了巨大的利潤。但是隨著社會主義改革的不斷深入和當前市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理也面臨著諸多的風險挑戰(zhàn)，企業(yè)財務風險就是其中之一。這也是企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的首要問題，企業(yè)財務風險的防控和管理對企業(yè)經(jīng)營也越來越重要，企業(yè)對財務風險的防控和管理是企業(yè)能否獲得利潤的重要保證。

財務風險；風險防控；風險管理

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的國營企業(yè)和民營企業(yè)都得到了迅猛發(fā)展，但隨著社會主義改革進程的加快，企業(yè)經(jīng)營面臨著嚴重挑戰(zhàn)。財務風險就是企業(yè)要面對的首要難題，建立有效的財務制度，掌握企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因及其發(fā)展規(guī)律，防范未知的財務風險，使企業(yè)在競爭的大環(huán)境中贏得先機，從而實現(xiàn)其經(jīng)濟又好又快的發(fā)展獲得巨大的經(jīng)濟效益是本文討論的主要問題。以下就企業(yè)財務風險的成因、危害以及如何解決提出一些相關的方法和建議。

1 企業(yè)財務風險的形成原因

1.1 企業(yè)財務風險內(nèi)部成因

企業(yè)的經(jīng)營和管理借助于企業(yè)內(nèi)部的團隊合作，一個優(yōu)秀的企業(yè)團隊會給企業(yè)帶來高效的發(fā)展，獲得巨大的效益。與之相反，一個內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，人才體系結(jié)構(gòu)失調(diào)，財務管理不規(guī)范，運作形式不符合市場發(fā)展形勢的企業(yè)會被市場淘汰，而由企業(yè)內(nèi)部團隊結(jié)構(gòu)不合理導致企業(yè)運行出現(xiàn)問題也是財務風險頻發(fā)的原因之一，以上這些不利的因素如不能及時避免，發(fā)展下去就會造成企業(yè)的財務違約運營出現(xiàn)問題。所以企業(yè)財務風險也是企業(yè)發(fā)展面臨的重大威脅之一。

企業(yè)在發(fā)展過程中，需要根據(jù)市場形勢不斷優(yōu)化其運行機制，如果不能緊跟形勢，企業(yè)管理水平的提升就會遇到困難，企業(yè)內(nèi)部不能很好規(guī)劃財政的分配，各部門運行機制不會相互協(xié)調(diào)，沒有有效的控制資金走向的監(jiān)督部門，沒有合理的監(jiān)督機制，造成資金的監(jiān)管不嚴，審計不到位，企業(yè)資產(chǎn)流動性差，資本結(jié)構(gòu)不合理，財務的規(guī)劃不合理，權責不分最終使企業(yè)內(nèi)部的運行機制混亂，資金流動不暢，這些都是造成企業(yè)財務風險的內(nèi)部因素，也是防控企業(yè)財務風險的著力點。

1.2 企業(yè)財務風險外部成因

企業(yè)的長遠發(fā)展和在市場中擁有的競爭優(yōu)勢與市場的需求和社會的需要息息相關，但因市場發(fā)展的不確定性和復雜性，企業(yè)在運營時要隨時把握市場動態(tài)，關注生產(chǎn)成本和市場需求，運營也要符合客觀市場經(jīng)濟形勢與發(fā)展規(guī)律，企業(yè)在制訂相關的發(fā)展規(guī)劃和財務計劃時要確認準備資金是否充足，是否能根據(jù)市場的諸多可變因素做出相應的準備，并能跟進政府部門的政策變化和導向，這對企業(yè)的財務管理是十分重要的，許多企業(yè)在發(fā)展初期都有比較良好的發(fā)展趨勢，但是逐漸由于不能滿足市場環(huán)境、政府政策、群眾需求、經(jīng)濟規(guī)律的要求，不能合理地跟隨市場步伐定位企業(yè)發(fā)展腳步，最終導致企業(yè)庫存積壓、銷售受

預算過程的各個階段應用績效信息驅(qū)動績效程序、機制和方法，要著重解釋“預算”的焦點在于依次循環(huán)的過程，簡要描述預算準備、審查、執(zhí)行與評估階段的目標和任務，還要表明預算準備在預算過程中包含了最重要的公共決策程序與機制，所以績效信息融入預算過程，關鍵在于前期的準備階段的基礎工作要到位。

[1]Philip G Joyce.Using Performance Measures for Federal Budgeting: Proposals and Prospects[J].Public Budgeting&Finance，1993，13(4):3-17.

[2]Cheryle A Broom.Performance‐Based Government Models:Building A Track Record[J].Public Budgeting&Finance，1995，15（4）：3-17.

[3]馬國賢.政府績效管理[M].北京：經(jīng)濟出版社，2001：34-35.

[4]Behn Robert.Why Measure Performance?Different Purposes Require Different Measures[J].Public Administration Review,2003,63(5):586-604.

[5]Berman Evan and Xiaohu Wang.Performance Measurement in US Countries:Capacity for Reform[J].Public Administration Review,2000，60(5):409-420.

[6]陳穗紅.以產(chǎn)出和成果為導向的預算管理改革國際經(jīng)驗[C].財政形勢與政策研究文集，2003.

[7]范柏乃，余有賢.澳大利亞的政府服務績效評估及對我國的啟示[J].行政與法，2005（11）：6-8.

[8]財政部國際司.意大利績效預算改革對我國預算績效管理工作的啟示[J].經(jīng)濟研究參考，2013（1）:43

[9]劉繼東.中國地方政府績效預算進展評估[J].學理論，2009（31）：11-14 [10]王雍君.中國的預算改革：評述與展望[J].經(jīng)濟社會體制比較，2008（1）:38-46.

[11]牛美麗.中國地方績效預算改革十年回顧:成就與挑戰(zhàn)[J].武漢大學學報：哲學社會科學版，2012（11）:85-91.

[12]朱國煒，等.政府績效信息的獲取、使用與公開制度研究[J].情報科學，2005（4）:621-625.

[13]將會強.績效信息：績效預算與績效評價的現(xiàn)實基礎[J].中國財政，2005（3）：42-44.

[14]吳建楠，章磊，孟凡蓉.政府績效信息失真的博弈分析[J].統(tǒng)計與決策，2008（19）:73-75.

[15]盛明科，楊玉蘭.西方國家政府績效信息資源公共獲取的法制保障及其啟示[J].湘潭大學學報：哲學社會科學版,2012（1）39-42.

[16]馬媛，卓越.政府績效預算中的績效信息使用探析[J].北京交通大學學報：社會科學版，2013（1）：94-99.阻、資金鏈斷裂，出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營危機和財務風險，最嚴重的甚至可能面臨被收購和破產(chǎn)的命運。

同時，隨著經(jīng)濟全球化等原因，企業(yè)的財務風險還受匯率的影響，在有外匯收入和支出的企業(yè)的財務，會承擔隨著匯率的變動而帶來的財務風險，隨著經(jīng)濟全球化的進一步擴大，匯率帶來的財務風險可能會更多，這就要求企業(yè)認真關注時事動態(tài)對各國的金融政策的影響，做到隨機應變。在一些地區(qū)，地區(qū)的通貨膨脹等原因也會使企業(yè)的財務風險的可能性加大。

2 企業(yè)財務風險對企業(yè)的危害

2.1 企業(yè)生產(chǎn)能力下降

企業(yè)財務風險是任何企業(yè)在發(fā)展過程中都無法避免的，因為企業(yè)在發(fā)展過程中要擴大生產(chǎn)規(guī)模，延長企業(yè)本身的生產(chǎn)鏈條，深化深加工技術，與其他企業(yè)進行融資，這些都會使企業(yè)本身面臨財務風險。企業(yè)風險是在市場經(jīng)濟發(fā)展條件下客觀存在的，在一個企業(yè)面臨財務風險的初期，如果不能很好地處理和規(guī)劃企業(yè)的財務運行情況，及時拯救企業(yè)財務所遇到問題，企業(yè)面臨的首要問題就是資金鏈的斷裂，可能造成原料供應無法滿足正常成品的產(chǎn)出，導致其企業(yè)的生產(chǎn)能力下降。

2.2 企業(yè)運營出現(xiàn)危機

企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)能力下降是經(jīng)營危機的初期，在初期階段如果企業(yè)沒有控制財務危機，伴隨其發(fā)展的下一階段是其經(jīng)營出現(xiàn)問題，當資金鏈條出現(xiàn)斷裂時，企業(yè)自身的財務運作無法正常協(xié)調(diào)或者財務部門沒有能力為企業(yè)生產(chǎn)補充更多的資金，企業(yè)就會面臨財務風險。企業(yè)首先考慮的就是積極尋求外界幫助，其他一些合作伙伴也會對當前企業(yè)出現(xiàn)的問題予以評估，評估該企業(yè)是否在注資后就能轉(zhuǎn)危為安，并使注資企業(yè)能從中謀取利益。如果發(fā)現(xiàn)繼續(xù)提供資金或者原材料源也無法滿足企業(yè)正常運營時，其企業(yè)的合作伙伴就會放棄與其繼續(xù)合作，這時的企業(yè)就會出現(xiàn)經(jīng)營危機。

2.3 企業(yè)面臨破產(chǎn)威脅

面臨經(jīng)營危機的企業(yè)，在無法調(diào)集更多資金，調(diào)節(jié)生產(chǎn)模式，改革企業(yè)財務制度，以解決當前企業(yè)面臨的窘境時，等待其的結(jié)果就是被收購或者破產(chǎn)的威脅。當企業(yè)被收購時企業(yè)就需要進一步整改，新的注資企業(yè)會重新調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)方式，重新設立崗位和選擇人員。一旦企業(yè)無法被收購，等待企業(yè)的命運就是破產(chǎn)，宣告破產(chǎn)的企業(yè)會有銀行接受進行拍賣或者產(chǎn)業(yè)調(diào)整。這樣，一個企業(yè)就會因為內(nèi)部資金協(xié)調(diào)不力，不能很好地制訂企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，不能夠適應廣闊的市場環(huán)境，使企業(yè)本身陷入財務風險的泥潭，最終被市場淘汰。

3 企業(yè)財務風險的防控與管理

3.1 加強內(nèi)部流動資金監(jiān)控

對于企業(yè)來講，真正有意義的并不是在深陷財務風險時扭轉(zhuǎn)局勢而是從源頭上控制和預防財政風險，在企業(yè)的發(fā)展過程中要時刻將財務風險防控這一理念深入在企業(yè)發(fā)展的方方面面，時刻謹記制訂合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，綜合考慮與企業(yè)發(fā)展機關的各方面的問題，關注企業(yè)產(chǎn)品的市場形勢和政府部門出臺的政策對企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模是否有影響，而根據(jù)市場和政策的變化對企業(yè)生產(chǎn)或發(fā)展做適當?shù)恼{(diào)整，預防企業(yè)財務風險。預防企業(yè)財務風險首先是確保企業(yè)有充足的后備資金，企業(yè)在面臨財務風險時就有很長時間的緩沖，就可以重新進行企業(yè)的資產(chǎn)評估，對企業(yè)財政調(diào)整做出相關的規(guī)劃，使企業(yè)擺脫財政風險的困境。

在企業(yè)有充足的后備資金的前提下，加強內(nèi)部的流動資金監(jiān)控，對于應用于各種項目的資金都要有明確的方向和一定的限額，做好項目策劃書，預測項目在實際運行過程中可能會遇到的問題，并提出解決辦法。同時當一個項目出現(xiàn)問題時，不要盲目地向該項目注入大量的資金，一定要對項目進行有效的評估，確定注入資金的必要性，同時要確保企業(yè)正常經(jīng)營的資金不受干擾。這樣就能很好地預測企業(yè)發(fā)展所遇到的財務風險，采取措施解決掉這些問題，使企業(yè)在競爭之中獲得最大利潤。

3.2 調(diào)整生產(chǎn)模式和資產(chǎn)管理

如何能確保企業(yè)的長遠健康發(fā)展，讓企業(yè)在市場經(jīng)濟競爭中有良好的競爭優(yōu)勢，獲得高效的經(jīng)濟效益。規(guī)范化的生產(chǎn)模式和正確的企業(yè)資產(chǎn)管理是其獲得利潤的重要途徑。建立健全資產(chǎn)管理機制，加強企業(yè)財務人員對財務風險的認識，使財務人員將預防財務風險的防控意識放到首位，加強資產(chǎn)管理的監(jiān)督，監(jiān)督財務在實際應用的效果，嚴格管控資金流動與應用，定期核算財務的流通，以保證企業(yè)財務體系的健康運行。

同時在企業(yè)進行經(jīng)營時要落實一系列的優(yōu)化調(diào)節(jié)措施，進行合理的產(chǎn)業(yè)調(diào)整重組，在進行產(chǎn)業(yè)拓展時一定要進行合理的計劃評估與預測，以防止產(chǎn)業(yè)鏈條過長給企業(yè)帶來壓力。加強企業(yè)之間的合作，將企業(yè)進行聯(lián)合，構(gòu)成大型企業(yè)集團，以提高對抗項目進行時其他不利條件帶來的沖擊的能力。制定詳細的財務審核流程，加強對每一階段的資金流向控制，總結(jié)經(jīng)驗。構(gòu)建和健全完善的風險管理體系，提高財務的適應能力，增強企業(yè)財政人員的防范意識，保證財務能夠有序健康發(fā)展，確保企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和預防財務資金在市場資本環(huán)境中流動可能面對的風險，使企業(yè)充分適應社會發(fā)展浪潮。

3.3 適應市場需求，積極迎接挑戰(zhàn)

適應市場需求，積極迎接來自市場變化的諸多挑戰(zhàn)，把握市場走向和人們對產(chǎn)品的需求量，了解競爭對手的生產(chǎn)動向，完善企業(yè)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，防控企業(yè)財政危機，加快人才培養(yǎng)速度，完善企業(yè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡，加強企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條強度，不要一味追求企業(yè)發(fā)展的眼前利益和涉及范圍的廣闊。要確保在延伸企業(yè)鏈條時資金準備的充足，使企業(yè)產(chǎn)品更加多樣化、豐富化以適應市場的需求。企業(yè)要充分加強在所要經(jīng)營的項目前后所要面臨的風險，并事先做好防范應急措施。在社會主義市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，要追求企業(yè)更好更快的發(fā)展就要提高企業(yè)的競爭能力，發(fā)揮企業(yè)自身的競爭優(yōu)勢，緊跟社會主義發(fā)展和改革步伐。這樣的企業(yè)才能獲得健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能在競爭中收獲利潤。

4 結(jié)語

對于如今市場浪潮中的眾多企業(yè)，要在競爭之中取得優(yōu)勢就要不斷地開拓創(chuàng)新，優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)模式，創(chuàng)建自己的品牌，優(yōu)化人才管理。對于企業(yè)的財務資金有合理的規(guī)劃，建立良好的財務管理組織，強化財務預算，使企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的財務風險降到最低。只有一個有活力的企業(yè)才會在競爭之中占得優(yōu)勢，才能讓企業(yè)在當今市場經(jīng)濟的大環(huán)境下又好又快地健康發(fā)展。

主要參考文獻

[1]劉永滿.企業(yè)財務風險的防范與管理控制［J］.產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2013（2）.

[2]林新梅.企業(yè)財務風險的成因與管理分析［J］.湖北函授大學學報，2013（3）.

[3]關勇.淺談企業(yè)財務風險的成因及防范［J］.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012(2).

[4]馬曉玲.企業(yè)財務風險的控制與管理［J］.產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2013（6）.

[5]周煉軍，王璐.淺談企業(yè)財務風險成因及防范［J］.財會通訊，2011(8).

[6]晏麗軍.試論企業(yè)財務風險的防控［J］.中國外資，2013（15）.

[7]吳曉峰，岳國慶，呼延文娟.淺析我國企業(yè)財務風險的探識與防控［J］.經(jīng)營管理者，2014（4）.

[8]王會生.企業(yè)財務風險管理與控制策略探討［J］.科技致富向?qū)В?014（14）.

10.3969/j.issn.1673-0194.2015.05.004

F275

A

1673-0194（2015）05-0010-02

2014-11-14