農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風(fēng)險(xiǎn)管理研究

楊玉娟　火虹媛

本論文為佳木斯大學(xué)應(yīng)用重點(diǎn)項(xiàng)目之研究成果，項(xiàng)目名稱：基于農(nóng)產(chǎn)品品牌的黑龍江省東部地區(qū)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的建設(shè)研究，項(xiàng)目編號(hào)：2014WY1；項(xiàng)目名稱：普惠金融視角下農(nóng)村“小額保險(xiǎn)+小額信貸”模式風(fēng)險(xiǎn)防控研究，項(xiàng)目編號(hào)：2014WQ4

摘 要：農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社是我國農(nóng)民自愿組成的一種新型的集體經(jīng)濟(jì)體制，以保持產(chǎn)權(quán)相對(duì)獨(dú)立為前提，由早期的人民公社發(fā)展而來，是順應(yīng)了我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化、商品化和市場(chǎng)化趨勢(shì)的一種創(chuàng)新制度。近年來，民間建立起大量的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社，隨著其迅速發(fā)展，漸漸的將會(huì)成為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村與農(nóng)業(yè)發(fā)展的載體，在解決“三農(nóng)”問題中扮演著重要角色。然而，隨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社面臨著各種嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如何有效的采取措施防范合作社建立及運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并使農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社穩(wěn)步發(fā)展，是當(dāng)下最緊迫的問題。目前，我國對(duì)于農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風(fēng)險(xiǎn)管理問題的研究，還停留在淺層次的低水平線上，在理論和實(shí)踐上都有待進(jìn)一步的完善和發(fā)展。對(duì)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的預(yù)防和有效的處理至關(guān)重要，其意義不僅僅停留在對(duì)合作社的影響，甚至于對(duì)整個(gè)社會(huì)主義新農(nóng)村的發(fā)展都具有重要的意義。為了能夠?qū)r(nóng)民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行提高、對(duì)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社建設(shè)的理論層面進(jìn)行豐富、提高農(nóng)民道德素質(zhì)水平，以促進(jìn)我國農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的穩(wěn)步發(fā)展，本文從導(dǎo)致農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因入手，通過對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)與剖析，提出較為完善的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社；風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

我國的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社目前仍處于不成熟期，從宏觀上看，雖然整體發(fā)展速度較快，但各地區(qū)發(fā)展極為不平衡，且規(guī)模小、覆蓋面低。在地域分布上，同區(qū)域、規(guī)模偏小的占多數(shù)，跨區(qū)域的大型合作社較少；在產(chǎn)業(yè)分布上，種植養(yǎng)殖業(yè)居多，其他類型產(chǎn)業(yè)偏少；在組織與創(chuàng)建上，由政府和其他力量介入的形式較多，由農(nóng)民自發(fā)組建的較少；在服務(wù)內(nèi)容上，更多采用低成本技術(shù)和信息服務(wù)，而能夠引進(jìn)高新技術(shù)與專業(yè)信息化的較少；在資金利用上，盈余多用來進(jìn)行收益分配，用于抵御風(fēng)險(xiǎn)的較少。可見現(xiàn)階段的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社是管理風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)并存。

二、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.政府過度干涉

隨著農(nóng)民對(duì)“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”這一緊密合作概念認(rèn)知的提高，建立合作社這一任務(wù)迫在眉睫，而我國目前的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社，協(xié)會(huì)型的較多，經(jīng)濟(jì)合作型的較少?，F(xiàn)階段由政府支持建立的合作社發(fā)展迅速，規(guī)模不斷壯大，不得不使農(nóng)民對(duì)自行組建的合作社的發(fā)展問題產(chǎn)生了擔(dān)憂。政府對(duì)合作社的干預(yù)會(huì)不同程度影響其發(fā)展，極易產(chǎn)生反作用，甚至?xí)谜俟珴?jì)私亂了章程。這與辦社宗旨背道而馳，無形中增大了構(gòu)建社會(huì)主義新農(nóng)村的難度。

2.合作社內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制不健全

有些合作社產(chǎn)權(quán)不明晰，財(cái)務(wù)制度和利益分配制度不健全。在盈余返還上，由于沒有明確的章程，很容易產(chǎn)生矛盾，引發(fā)了諸多不穩(wěn)定因素，因利益分配問題產(chǎn)生的糾紛已經(jīng)不是偶然現(xiàn)象，嚴(yán)重會(huì)導(dǎo)致無法正常開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在財(cái)務(wù)管理方面，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社沒有專門的財(cái)務(wù)制度和規(guī)范，只能效仿有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)制度運(yùn)行，加之有關(guān)人員缺乏系統(tǒng)財(cái)務(wù)知識(shí)，因此財(cái)務(wù)管理問題和風(fēng)險(xiǎn)防范問題尤為尖銳；在內(nèi)部控制方面，目前我國很多農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社得不到規(guī)范，有些雖然制訂了內(nèi)部規(guī)章與制度，但形同虛設(shè)，顯然得不到很好的執(zhí)行和運(yùn)用，社內(nèi)人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性難以有效調(diào)動(dòng)，而有的甚至沒有自己的規(guī)章制度，這種不完善的內(nèi)部控制制度，無疑增加了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

3.難以形成民主制

2006年第十屆全國人民代表大會(huì)通過的《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定了：“農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社可以設(shè)立不超過總表決權(quán)20%的附加表決權(quán)”，這項(xiàng)規(guī)定使得控股企業(yè)得到了較大的話語權(quán)及優(yōu)勢(shì)地位，很可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的單邊控制。多數(shù)合作社無法建立民主制，不能使社員參與到全部決策，決定權(quán)掌握在控制人手中，合作社得不到真正意義上的民主，必然會(huì)導(dǎo)致社員合作與參與決策意識(shí)的薄弱，合作社與社員、社員與社員之間難以形成緊密的利益共同體，因而造成了合作社發(fā)展的不穩(wěn)定。

4.資金瓶頸較普遍

農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社成立的資金來源主要依靠社員股金和政府的經(jīng)費(fèi)支持，利潤(rùn)分配主要以按交易額分配為主，按股份分配為輔，將過多的注意力放在收益分配上，未留足公積金、公益金及風(fēng)險(xiǎn)基金，導(dǎo)致合作社抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，嚴(yán)重影響今后的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；其次，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社在發(fā)展過程中會(huì)同企業(yè)一樣不斷增加對(duì)自有資金的需求，但其籌集資金往往受到自身的限制。很多合作社由于起步較晚，各方面積累不足，自身資金維持能力非常有限，國家和地方財(cái)政扶持力度偏低且不普遍。另一方面，農(nóng)村信用社資金相對(duì)短缺，相關(guān)的扶持資金和信貸資金難以及時(shí)、足額到位；銀行等商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)對(duì)于抵押、質(zhì)押門檻較高，而合作社或農(nóng)民個(gè)人用于抵押的實(shí)物不足，難以及時(shí)獲得貸款；至于招商引資這一途徑，多數(shù)合作社更是可望而不可及。

三、深析農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社問題產(chǎn)生的原因

1.經(jīng)濟(jì)體制具有風(fēng)險(xiǎn)性

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，政府為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制的變革，自然會(huì)加大對(duì)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的監(jiān)管，但任何政策的實(shí)施必然利弊并存。自從取消農(nóng)村農(nóng)產(chǎn)品統(tǒng)購統(tǒng)銷政策后，在完全競(jìng)爭(zhēng)型的市場(chǎng)中，農(nóng)村沒有生存下去的新型市場(chǎng)營(yíng)銷策略，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)調(diào)節(jié)具有滯后性的特征，且農(nóng)產(chǎn)品本身具有非對(duì)稱性，這使得農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社容易陷入市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的漩渦。此外，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，自從我國2001年加入世界貿(mào)易組織后，人民幣升值和國際貿(mào)易壁壘問題擴(kuò)大，可見現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是國內(nèi)市場(chǎng)，所要面臨的挑戰(zhàn)還有嚴(yán)峻的國際市場(chǎng)。

2.社會(huì)轉(zhuǎn)型具有不確定性

隨著城鎮(zhèn)化水平的不斷提高，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)正向著市場(chǎng)化和工業(yè)化發(fā)展，加速了中國農(nóng)業(yè)社會(huì)性質(zhì)的轉(zhuǎn)變。由“全耕”向“半耕”社會(huì)體制的轉(zhuǎn)變，加之受到城鄉(xiāng)二元社會(huì)結(jié)構(gòu)的影響，社會(huì)生產(chǎn)力水平明顯提高，人們的心理以及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)的形態(tài)和結(jié)構(gòu)均發(fā)生了復(fù)雜而深刻的變化，較深層次上，某些矛盾和問題的出現(xiàn)，會(huì)帶領(lǐng)我們進(jìn)入一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)性的社會(huì)，這需要全社會(huì)的廣泛關(guān)注。此外，隨著傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會(huì)到現(xiàn)代工業(yè)社會(huì)復(fù)雜且艱難的變革，農(nóng)村法律政策存在的弊端日益暴露出來，較差穩(wěn)定性使得不確定性的法律政策，面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)沖擊。轉(zhuǎn)型社會(huì)在諸多因素的作用下，絕大部分農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社結(jié)構(gòu)松散、檔次低，通常將主要的精力放在解決初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的銷售上，無法形成自身產(chǎn)業(yè)鏈，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)意識(shí)差，農(nóng)產(chǎn)品附加值得不到大幅度提高。這種品牌意識(shí)不強(qiáng)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)淡薄的狀況，導(dǎo)致合作社難以在競(jìng)爭(zhēng)激烈、瞬息萬變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮中生存和發(fā)展。

3.人類認(rèn)知的局限性

技術(shù)的本質(zhì)特征決定了技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性和必然性。人類農(nóng)業(yè)技術(shù)知識(shí)的源泉在于對(duì)自然規(guī)律的把握。在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，主觀因素的限制無法避免，合作社成員素質(zhì)普遍不高，難以掌握核心的技術(shù)要領(lǐng)，目前合作社的帶頭人，多數(shù)是學(xué)歷低、素質(zhì)低、技能低的“三低”型人才，懂技術(shù)、會(huì)管理且市場(chǎng)開拓能力強(qiáng)的復(fù)合型人才較少，對(duì)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社膚淺的認(rèn)識(shí)程度，使社員對(duì)合作社概念模糊，加入合作社的積極性不高，辦社宗旨不明確，產(chǎn)生重建輕管等問題。另一方面，合作社管理水平低、創(chuàng)新意識(shí)弱、適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的能力不強(qiáng)，在與國際接軌的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，難以按照國內(nèi)外農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)，這種技術(shù)型和管理型人才的匱乏的局面阻礙了合作社的前進(jìn)與發(fā)展。

四、提出農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社風(fēng)險(xiǎn)解決對(duì)策

1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論指導(dǎo)

第一，強(qiáng)化宣傳力度，推動(dòng)發(fā)展。大多數(shù)人對(duì)合作社不甚了解，嚴(yán)重制約著人們對(duì)合作經(jīng)濟(jì)追求的積極性，要通過宣傳合作社的辦社原則、基本制度、運(yùn)作方式和利益機(jī)制，讓農(nóng)民充分體會(huì)到其中的益處，打破窘境；第二，定期組織培訓(xùn)，促進(jìn)發(fā)展。為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，近來農(nóng)村涌現(xiàn)了一批農(nóng)民自發(fā)組建的不夠規(guī)范但已具有合作社部門特征的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，這時(shí)加強(qiáng)理論引導(dǎo)來促進(jìn)合作社的健康發(fā)展尤其重要；第三，搞好示范作用，引導(dǎo)發(fā)展。在加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有合作社業(yè)務(wù)指導(dǎo)的同時(shí)，完善其經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，使之成為引導(dǎo)其它合作社發(fā)展的樣板。就目前我國農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的發(fā)展情況看，加強(qiáng)理論研究和指導(dǎo)是解決問題的關(guān)鍵所在，地方政府可以依托著農(nóng)業(yè)學(xué)?；蜣r(nóng)業(yè)科研院等組織機(jī)構(gòu)，成立相關(guān)部門針對(duì)研究農(nóng)業(yè)合作社專門的風(fēng)險(xiǎn)管理問題，有條件的情況下可以通過該平臺(tái)進(jìn)行招標(biāo)和立項(xiàng)，相信這樣會(huì)引起學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注，有助于積極指導(dǎo)合作社的建立和業(yè)務(wù)的開展。

2.提高科技文化水平

農(nóng)民的文化水平低，素質(zhì)不高，是我國農(nóng)村普遍存在的問題。鑒于農(nóng)村發(fā)展的局限性，要通過現(xiàn)有途徑，積極創(chuàng)新各種形式，首先應(yīng)提高農(nóng)民素質(zhì)水平，這是所有目標(biāo)達(dá)成的基礎(chǔ)。加強(qiáng)對(duì)合作社成員學(xué)習(xí)的教育和培訓(xùn)工作有三點(diǎn)：一要加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能教育；二要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)教育；三要加強(qiáng)誠信與法制教育。提高農(nóng)民文化知識(shí)水平和學(xué)習(xí)與運(yùn)用新技術(shù)的能力。

3.加大優(yōu)惠政策

避免形式主義，堅(jiān)持支持農(nóng)業(yè)、扶持農(nóng)民的理念，加大對(duì)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的資金投入，著重基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；加快對(duì)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社金融支持實(shí)施步伐，在農(nóng)村信用社與銀行設(shè)立合作社綠色通道；細(xì)化對(duì)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的稅收優(yōu)惠，制定農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社減免稅辦法。質(zhì)監(jiān)部門優(yōu)先制定合作社的農(nóng)副產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，金融部門優(yōu)先安排合作社的專項(xiàng)貸款等。

4.建立農(nóng)業(yè)信息服務(wù)體系

為了使農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社能夠得到更加真實(shí)、充分、及時(shí)的信息，達(dá)到減少?zèng)Q策的盲目性的目標(biāo)，應(yīng)建立起一套完整的綜合性農(nóng)業(yè)公共信息服務(wù)系統(tǒng)來順隨信息時(shí)代的發(fā)展。隨著農(nóng)村經(jīng)營(yíng)模式的改變和經(jīng)濟(jì)體制的改革，可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，提供及時(shí)的市場(chǎng)供需、便捷的技術(shù)支持及權(quán)威的法律政策信息等，使農(nóng)民得到更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

5.調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

股份合作制是農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社今后發(fā)展的主要方向，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社通過向會(huì)員和社會(huì)籌集發(fā)展所需的長(zhǎng)期資金，在合作社內(nèi)部引入股份制，這種股份制的最大特點(diǎn)在于分配上實(shí)行按資分配與交易分配相結(jié)合，對(duì)外來資本實(shí)行股份分紅，內(nèi)部則按實(shí)際交易額返還利潤(rùn)。農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的股份制趨勢(shì)，能夠有效加強(qiáng)合作社的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次從盈余中提取一定比例的金額，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，利用自身儲(chǔ)備來提高農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社抗風(fēng)險(xiǎn)的綜合應(yīng)對(duì)能力。

6.建立規(guī)范的內(nèi)部機(jī)制

第一，健全組織管理機(jī)制。為更好的完善合作社的管理方式、財(cái)會(huì)制度、運(yùn)行制度等，需培養(yǎng)一批能作為經(jīng)營(yíng)管理型人才的合作社帶頭人，有效掌握合作社的運(yùn)作管理、經(jīng)營(yíng)管理法則、利益分配政策等事宜，根據(jù)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作等方針，帶領(lǐng)農(nóng)民增收致富，使合作社適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，保證其可持續(xù)發(fā)展。

第二，深化民主監(jiān)督機(jī)制。須完善民主管理、民主決策和民主監(jiān)督的“三民”制度，實(shí)時(shí)將社務(wù)與財(cái)務(wù)公開，置于社員的有效監(jiān)督之下，做到真正的民主監(jiān)督。

第三，建立舞弊處罰制度。建立有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，提高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)概率，對(duì)舞弊者處以高額賠償處罰，處罰收入歸專業(yè)合作社或其他成員所有。這種高發(fā)現(xiàn)概率和高額賠償處罰，能夠有效控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：楊玉娟（1980- ），黑龍江省依蘭縣人，佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院講師，研究方向：經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)；火虹媛（1993- ），女，回族，鶴崗人，就讀于黑龍江省佳木斯大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)