加強施工項目部資金運用及管控路徑分析

劉艷

[摘要]在施工企業的長遠發展中，資金的有效運用和管控是企業財務管理的重要組成部分，必須給予高度重視，才能有效提高施工企業的市場競爭力，而項目又是企業的重要組成部分，項目資金管理的好壞最終決定施工企業整體效益的優劣。本文就施工企業項目資金運用及管控存在的主要問題進行分析，提出加強施工項目資金運用及管控的有效措施，真正提高施工企業的自身管控能力，從而保障施工企業資金的最有效利用。

[關鍵詞]施工企業項目；資金運用；管控

[DOI]1013939/jcnkizgsc201552186

如果說企業內部的項目組織機構是企業構建體系中的細胞，那項目資金管理則是企業賴以生存和發展的血液，是財務管理的集中表現。資金管理作為企業財務管理的中心，是一項常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業財務管理水平的重要標志，而且直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的生存和發展。

1施工項目資金緊缺的現狀分析

11經營成本過大，墊資經營風險加大

為了得到更多的開發任務，很多企業從工程信息的取得到中標簽訂合同，跟蹤耗費大量人力物力，大額的經營成本已經成為施工企業的沉重負擔，嚴重影響了施工企業經濟效益的提高。加之市場競爭不斷加劇，自身的議價能力不夠強，粗放式管理造成投資收益率不夠高。工程項目一般實施周期很長，從進場到驗收跨度達3年，施工合同大多約定至完工按90%支付，工程驗收后支付驗收款5%，2年質保期到后支付5%，項目合同金額多則幾十億元，少則幾千萬元，墊資壓力巨大。

12過程管理環節薄弱，導致資金使用效益低下

項目自身資金管理水平不高，制訂的資金使用計劃與各項費用開支計劃、資金用度分析與工程進度實際需求滯后，項目部經費執行情況與經費下達指標不一致等原因，導致計劃的可操作性差，形成計劃與實際嚴重脫節，使企業的資金管理變得盲目，影響企業資金的正常周轉。

主要原因有五個方面：①在項目進場階段，業主撥付的預付款沒有好好用來啟動項目運行，使其盡快形成生產規模，發揮預付款的作用，而是用部分預付款交納各種保證金，占用了大量的生產資金。②沒有根據結算周期編制資金籌集及使用計劃，也沒留有后備資金以應付突發情況，應制訂詳細的財務收支計劃、規章制度和資金管理近期計劃。③各業務部門對資金使用量統計不及時，歸口在資金管理部門信息反映滯后，造成周轉資金不到位。④工程驗工計價后應及時向業主要求撥付結算款，最大限度爭取資金到位，避免因資金鏈問題，向上級部門借款或者貸款，增大項目成本支出。⑤隨意報銷臨時開支的某項管理費用，加大非生產性開支，不嚴格控制大額報銷，不實行上級審批制度；備用金管理不善，長期掛支款項，有的個人不按時歸還或者報銷借款，挪作他用，大量的備用金余額造成項目資金緊張。

13“雙清”工作不到位，致使拖欠資金環環相扣

施工過程中形成的應收賬款、到期保證金，施工項目完成初驗或者全部驗收合格還未收回的質保金、各種從結算款中扣留的款項，已完工未結算的存貨金額未實現消化，沒有積極去爭取收回或者驗回，導致無法發放勞務工工費、職工工資、材料供應商材料款以及應該上交公司的資金款等。

2加強施工企業資金運用及管控的有效措施

21更新投標理念，選準項目確保效益最大化

必須抓好投標源頭這一關，必須從資金管理的角度測算投標收益，不光單單只是為了某項目中標，對于企業來說，盈利才是最終目的。找準自己的市場定位，發揮企業的優勢，從源頭加強控制，科學合理地篩選投標項目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項目就跟蹤，見標就投。堅持虧損標不投，高保證金標不投，堅持履約保函投標，最大限度保證項目正向現金流。

22加強項目資金管理，規范項目資金運作

強有力的資金管理措施，是對項目資金有序化、健康化、正流量化的保障，項目資金管理應堅持以下原則：

（1）資金集中管理原則。公司對資金活動實施有效控制，項目部必須服從公司關于資金調配的管理。將項目部獨立享有工程收支和形成經營性債權債務及清償的權力，通過一定的分界，改由公司直接控制，這種控制，是資金流、審批流、結算流和風險與收益的集中。施工企業在資金管理方面改革傳統的分散管理模式，運用現代計算機軟件系統，借助網絡平臺，利用網上銀行和電子支付等手段，實現資金集中統一，包括資金計劃、收支控制、資金調劑、動態分析等的系統化管理體系。項目部應對各項經公司審批核定后的計劃嚴格執行，嚴控資金使用和成本費用支出。

（2）資金預算管理原則。“計劃管理、上級審批、嚴格執行”，項目部按月編制資金分析，資金使用計劃，由項目部各相關業務部門分別編制計劃書，交由財務部匯總整理，經項目部負責人和相關部門負責人審核簽字上報上級部門，本計劃應隨同項目的月度經費預算一同上報，經公司審批后批復給項目部執行。各部門的資金計劃，應相互提供有關數字和說明，應對提供的相關信息各自負責。如有意外和重大事件發生，應啟動臨時預案或者例外申請程序，及時妥當處理突發事件。

（3）資金籌集與調劑管理原則。項目在生產經營資金不足時，向公司申請流動資金借款，應貫徹資金成本理念，按內部借款利息征收借款利息，同時應繳納相應保證金作為到期不還借款的扣款措施。相反，對于項目管理得當，項目資金充裕者，向公司提供資金流量支持的，應給予適當獎勵。

（4）資金支付管理原則。“三重一大聯簽制度、資金逐級審批制度、以收入定支出制度、不合規的拒絕支付制度”，對外撥款應嚴格按照撥付程序，超支付比例、超合同金額、結算簽認手續不完善、結算依據不明確、不符合相關規定的一律不予支付。

23加強對存貨和應收賬款管理

全面深入了解合同條款，加強與業主的聯絡，及時取得業主資金信息，采取合法手段，及時對已完工的工程驗工計價和回收各種款項。項目部成立回收工程款及清欠小組，負責工程款及清欠日常工作，明確目標、方法，并落實到人，并指定相應的獎懲措施和辦法。

3結論

綜上所述，施工企業要適應市場競爭，就必須不斷提升項目管理水平，而有效管控項目資金就為項目盈利提供了有力保障，切實結合自身資金管理的現狀，制定一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運行的各個環節處于可控狀態，優化資金結構，盤活沉淀資金，加大監控力度，規避資金風險，提升財務管理水平。

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