電力企業資金管理問題研究

譚 玲

（江蘇國信如東生物質發電有限公司，江蘇 南通 226000）

一、電力企業資金管理的意義和特點

電力企業與其他企業在經營性質和產品方面有著本質上的區別，是確保企業生產經營、群眾生活和學習的基礎。由于電力企業產品的特殊性，其經營目標不應只停留在收益最大化方面，在確保經濟收益的同時，還應承擔一定的社會責任和義務。因此，加強電力企業資金管理，確保電力企業良性運作，對其他企業經營及國民日常生活有著重要的意義。

電力企業資金管理特點主要表現在四個方面：其一，籌集資金過程中的風險系數偏大。隨著科技的進步，人們在生活和學習中對電能的需求也開始增多。電力企業建設和發電設備逐漸升級，所需資金投入數量增加，資金籌集力度加大，這使得電力企業負債率快速上升，財務風險系數偏大；其二，固定資產資金占用率較高。由于電力企業產品的特殊性，其資金投入主要集中在設備采購、維修等方面，資金流動性較大且貶值風險普遍偏高；其三，資金使用較為集中。電能需求量的不斷增多，地區經濟的不斷發展都使得電力企業建設和發展加快，同時，為了實現電力企業快速發展，其資金投入較為集中；其四，投資收益情況難以預測。電力企業產品主要為企業生產和人民日常生活服務，具有一定的公益性，因此，其經營收益情況很難進行預測。由于電力企業發展受國家重視，其在建設過程中與國家經濟發展相關聯，且電價也普通由國家相關部門進行控制和監督，因此電力企業要取得高收益較為困難，這使得電力企業在投資收益方面存在不確定情況。

二、電力企業資金管理上存在的漏洞和缺陷

（一）資金使用缺乏必要的預算制度

電力企業資金的管理和使用，應當根據實際需求和情況制定相關的預算制度。資金預算能夠使電力企業經營明確目標，控制并引導企業良性發展。然而，我國當前一些電力企業并未對資金預算制度給予重視，尚未制定合理、有效的預算制度。即便一些企業制定了相應的資金預算制度，在資金使用過程中也未根據實際制度進行實施和管理，預算只是停留在形式上，并未落到實處。與此同時，正是由于對資金使用缺乏合理預算和安排，使得一些電力企業資金使用較為混亂，極易出現資金短缺、資金鏈斷裂等現象，嚴重影響了電力企業的正常經營。

（二）缺乏有效的內部控制制度與監督

有效的內部控制制度，能夠合理規范企業整體生產經營與管理，實現企業長遠經營發展。內部控制制度不但能夠加強企業管理，同時對規范資金使用情況也起到重要的作用。我國較多電力企業都制定并實施了內部控制制度，但所取得的效果并不明顯。這種情況的存在，主要由于電力企業內部控制制度過于陳舊，一些制度內容與企業實際經營相脫離，阻礙了企業的經營發展。除此之外，電力企業監督體系也存在明顯漏洞。比如，企業在資金使用審批流程中依然存在一支筆現象，并未實現內部部門間彼此監督，導致挪用、占用資金情況的發生，不利于資金合理使用，造成了資金的損失和浪費。電力企業內部控制制度和監督制度不完善的問題，是造成我國電力企業經營風險的主要原因，應成為健全企業資金管理的重點。

（三）應收賬款回款及追討不夠及時有效

隨著我國經濟的快速發展，企業間逐漸出現賒銷、三角債等現象，企業應收賬款逐漸增多，資金占用現象嚴重。應收賬款對企業資金使用影響極大，如回款不及時，極易造成企業資金斷流，使生產經營陷入困境。當前我國很多電力企業也逐漸出現應收賬款大幅增加的現象，嚴重影響了企業的正常經營與生產。部分電力企業忽視應收賬款的催收，其認為自身經營規模較大，資金充足，發生應收賬款不足為患，但久而久之，欠款逐漸增多且追討不利，使得企業壞賬大幅度增多，造成較大的資金損失和浪費。

（四）資金周轉受限且缺乏靈活性

由于電力行業受到國家及地方政府的經營干涉，因此其資金周轉和使用較為困難。地方政府為了能夠有效控制電力企業經營和電價，強制電力企業進行資金擔保質押，進而實現對其的控制，造成電力企業資金周轉受限。同時，由于一些電力企業建設主要由各地方政府出資，因此資金的使用和審批時間及流程較為復雜，資金使用缺乏必要的靈活性，嚴重制約了電力企業的快速發展。

三、解決的對策和方法

（一）全面制定并實施企業資金預算制度

切合實際的資金預算，能夠提高企業資金使用率，確保企業經營所需資金充足，提升企業經營水平，加快企業良性發展。電力企業應當根據實際生產經營管理情況，制定全面的、合理化的資金預算制度，詳細規范企業各部門資金使用情況，加強資金預算在資金使用過程中的應用，提高資金使用率，避免資金浪費現象的發生。

（二）建立健全企業財務管理制度

財務管理制度的制定與實施，能夠有效提高電力企業經營和發展水平。建立健全企業財務管理制度，規范電力企業經營管理，不但能夠規范企業財務管理，還能對企業財務工作進行有效控制，進而確保電力企業財務管理平穩運行，實現企業經營管理目標。財務管理涉及企業經營各環節，通過制定財務管理制度，能使企業管理活動之間相融合、相貫通，進而實現企業整體經營運作優化。同時，將財務管理制度與考核等相結合，可以在資金使用規范的前提下，實現企業內部整體經營規范化。

（三）加強風險控制，規避財務風險發生

電力企業產品的特殊性，使其生產經營運作需要大量資金。而資金的籌措容易引發經營風險和財務風險。電力企業應當提高財務工作人員綜合專業水平和業務能力，充分發揮財務核算職能，通過明確財務工作人員責任權力降低發生財務風險的可能性。各地方政府應參與電力企業經營，將部分能夠預知的經營風險進行嫁轉，加強風險控制，提高企業資金流動性，降低企業資金成本支出，規避財務風險發生。

（四）加強財務管理信息化建設

信息時代的到來使科學技術快速發展，企業財務管理應隨之改變。當前，我國電力企業財務管理逐漸轉變為計算機軟件操作，在此環境下，對企業財務和資金使用情況均應逐筆記錄，并進行比對和分析，發現其中存在的不合理現象和不足，進而規范電力企業資金管理，全面實現財務管理信息化。

四、結束語

電力企業應當進一步加強自身的財務管理和內部控制制度完善工作，加強預算管理，進一步加強風險防控工作，這就需要電力企業重視內部控制，結合自身特點制定規范、科學的預算、內控和風險防控制度，并在實踐中不斷加以改進完善。通過培訓、引進等方式加強全體員工的內控意識和預算執行意識。我國政府從宏觀上也應規范電力行業的管理制度，使電力企業資金管理能更加科學化。

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