論企業內部控制的風險管理機制

胡建云

（江西省能源集團公司，江西 南昌 332600）

在社會主義市場經濟發展新時期，現代企業要在激烈的市場競爭中占據有利位置，提升其經濟效益，需要對企業內部控制機制建設情況加以分析，在企業內部控制中引入風險管理理念和方法，著重提高企業財務管理水平，保障企業運營安全，實現既定經營目標。

一、企業內部控制與企業風險管理的關聯性

在現代企業制度改革及財務管理改革的推動下，我國企業內部控制與風險管理控制呈現出互相融合的趨勢。在企業風險管控中，涉及到的重點環節主要有風險識別、風險監督、風險評估及風險應對等，而企業內部控制從屬于企業日常管理，一般不涉及到企業風險預估及防范。在企業內外部發展環境更加復雜多樣的背景下，在企業內部控制中強化風險管理，可以在對企業運營風險要素加以掌控的基礎上，提高其內部控制建設水平[1]。

二、現階段我國企業內部控制及風險管理機制建設中凸現的問題

（一）企業內部控制及風險管理意識不強，風險應對能力不足

從機制運行角度看，企業內部控制及風險管理涉及到企業運營的各個方面，需要將其加以全程貫穿，但從現階段企業風險及內控管理實踐看，企業經營管理者并未全面深刻理解內部控制及風險管理的重要性，而是將精力放在企業眼前利益上，一方面導致企業內部控制及風險管理機制建設滯后，完善度不高，另一方面在企業參與到全球化市場競爭時，其對風險的識別、反應及應對能力不足。此外，在對企業內部控制及風險管理上，企業管理者對兩者的理解有誤，片面地將其等同于企業制度的制定和實施，將企業內部控制及風險管理加以割裂，企業內部控制及風險管理機制建設收效甚微。

（二）企業在金融風險防控機制建設上較為遲緩

受制于企業內部控制及風險管理意識薄弱，我國多數企業并未建立并完善企業的風險管控體系，在對企業風險要素的甄別及防范上能力不強，尤其是金融風險防控機制跟進不力[2]。第一，企業未成立獨立性較強的風險管理機構。在經濟一體化趨勢逐漸加強的市場環境中，企業在資金來源，資金調配管理等環節更加復雜，各種金融衍生品得以在企業中應用，如不成立專門的管理機構對其進行必要的風險防控，極易使企業蒙受經濟損失。第二，企業在對風險因素的評估上不夠全面系統。企業營運與企業風險相伴相生，企業要保障穩定安全運營，需要建立風險評估體系及模型，對企業涉及到的一些資金投資，金融衍生品的風險等級加以識別、劃分及防范，但在這一環節，多數企業并未進行及時規劃部署。

（三）企業在內部控制監督管理建設上力度不強

企業內部控制要真正發揮其實效性，一方面需要企業內部控制機制的建立和完善，另一方面又離不開企業內部控制監督管理的及時跟進，發揮其約束功效。但我國企業在內部控制監督管理機制建設上還欠缺一定的力度，雖然有相應的內部控制監督管理制度輔助，但在制度的執行監督、內部審計機構的設立等環節還存在管理漏洞，這也增大了企業內部控制出現失控的幾率。由于企業內部控制監督管理匱乏而引發的企業虧損及破產現象時有發生。

三、提升企業內部控制的風險管理機制建設水平的措施

（一）轉變企業內部控制及風險管理理念

在企業內部控制的風險管理機制建設上，首先，企業管理者要對企業的內外部發展環境加以分析，轉變原有的以制度代替機制的管理理念，在企業內部控制中融入風險管理理念和方法，著重對企業的經濟行為及經營業務進行風險評估，不斷完善內部控制體系。在企業財務管理及金融衍生品管理中，一方面要采用先進的風險管控手段，建立財務信息及財務風險預警體系，另一方面要對各項重要的財務信息、預算浮動、現金流量加以整理及記錄。此外，在公司內部控制及治理結構上，企業應順應投資及股權結構層次復雜多元的趨勢，對企業內部治理結構加以優化，為開展企業風險管理做好組織保障[3]。

（二）對企業風險管理體系加以完善

為確保企業能夠在復雜多變的發展環境下有效識別及防范企業風險要素，企業要針對風險管理體系進行完善。第一，企業要針對運營風險，成立獨立性強的風險管理機構，由其負責對企業的經營風險要素進行全面梳理、分析、預防和控制。第二，企業要加強財務會計人員及風險管理人員的素質能力，根據企業發展情況及業務狀況，選擇及引入熟悉及了解金融市場風險發生規律的風險防控人員，以促進企業風險應對及處理能力的提升。第三，企業要做好風險的識別、分類、評估、管理工作，確定出風險等級及附帶風險來源，通過相應的風險管理措施加以化解。

（三）強化企業內部審計職能作用，做好企業內部控制及風險管理監督管理

在應對企業風險方面，企業內部審計制度能夠發揮重要的監督管理作用，作為企業來講，一是要通過在企業內部建立其規范嚴謹的內部審計制度，使企業內部審計機構能夠獨立行使其監督管理職能，從而提高企業各環節管理運營的水平，并對監督管理過程中出現的風險隱患加以及時排除。二是要將企業內部審計與企業的風險管理加以融合，在企業內部審計中實施以風險為導向的審計模式，全面發揮企業內部審計人員在企業運營各個流程的風險識別、風險預測及風險管理方面的優勢。

四、結語

總之，企業內部控制風險管理機制在保障企業經濟效益提升，促進其穩定發展方面作用及地位較為突出。現階段，我國企業在內部控制風險管理建設上尚存在一些問題，針對這些問題，企業應注重從理念轉變，機制完善等環節加以完善，從而使企業內部控制風險管理真正發揮其職能作用。

[1]鄧順峰.企業內部控制的風險管理機制探析[J].商業經濟,2013,(14):39-40.

[2]許杰.淺議企業內部控制的風險管理機制[J].現代經濟信息,2014,(23):129.

[3]高東坤.企業內部控制的風險管理機制完善對策[J].商場現代化,2014,(7):127.