煤炭企業經營風險管控的幾點措施

張 麗

（山東省濟寧市兗州區臨礦集團煤炭運銷公司，山東 濟寧 272100）

為了防范、控制、化解和處理公司風險，促進公司科學、健康地運營和發展，結合公司實際情況，制定以下管理制度。

一、統銷礦井經營風險管控

一是公司相關業務人員負責收集客戶資質，由營銷管理科對客戶主體資格、信用、債務償還能力等情況進行審查，審查通過后方可簽訂煤炭買賣合同。

二是執行“先收款，后發貨”原則。除集團公司規定的統調電廠及個別信譽好的直供戶外，其他客戶一律不準進行賒銷。特殊情況需進行賒銷發貨的，須經經營風險管控領導小組研究同意，方可進行賒銷。

二、外部煤炭經營風險管控

（一）合同管理

1.所有煤炭經營業務必須簽訂書面的煤炭買賣合同，嚴禁無合同付款、無合同發貨，各經營業務部門及駐外辦事處在開展外部煤炭經營業務時，經辦部門要嚴格審核客戶的主體資格、注冊資金、經營資格、商業信譽、企業資信等，確保客戶“五證”齊全、有效。對于需要全面了解客戶主體資格證明材料，生產、經營及商業信譽等情況的，必要時需到簽發部門進行驗證和去客戶所在地進行實地考察。

2.外部煤炭買賣合同，應采用書面形式當面或特快專遞（備注要詳細說明是什么合同、協議）的方式簽訂。嚴禁在空白文本上蓋章并且原則上先由對方簽字蓋章后我方才予以簽字蓋章，嚴禁我方簽字后以傳真、信函的形式交對方簽字蓋章；如有例外需要，須公司主要領導特批。

單份合同文本達二頁以上的須加蓋騎縫章。

3.完善合同條款。合同內容包括煤炭的品種規格、質量要求、數量、價格、金額、交貨日期及地點、驗收、運輸方式、結算方式、違約責任等必須明確約定，以防約定不明確而出現糾紛。必要時根據業務需要可設立定金、質押、抵押等擔保性條款，并由承辦人辦理質押、抵押登記等相關的手續。

4.各業務部門在簽訂、履行、變更、解除合同的過程中必須保存好下列有關證據（原件）。在合同履行完畢后，交管理科進行備案。以備將來有糾紛時查考。

（1）合同文件（包括變更、解除合同或協議，電報、電傳、傳真、信函、回執、視聽資料、授權委托書等相關資料）；

（2）送貨、提貨、托運、驗收、發票等有關的票據票證；

（3）貨權轉移憑證，貨款承兌、托收憑證，有關財務賬目等；

（4）作為質量標準的法定或約定文本、封樣、樣品及鑒定報告、檢測結果等；

對于合同約定需要檢驗樣品的，應當封存樣品，由合同雙方共同封存，加蓋公章或合同章，分別保管或指定第三人保管。

5.各業務部門根據洽談情況擬定合同初稿，要求合同內容嚴謹、周密，符合相關法律、法規。以電子郵件、傳真、復印件等形式，在簽訂正式合同前交營銷管理科審核、管理和備案，報公司主要領導審查，由分管領導按公司授權簽訂。

（二）客戶主體資格要求

1.公司開展外部煤炭經營業務時，上下游客戶原則上以國企或有實力的大型實體性民營企業為貿易對象。上游客戶是貿易型公司的，必須先發貨后付款；下游客戶是貿易型公司的，必須先收款后發貨。

2.重視客戶資信管理。應重視對客戶進行資信調查和信用等級評估，根據客戶的財務狀況、經營狀況、歷史交易狀況，確定客戶的信用等級和信用額度。

建立定期對賬制度，對用戶每月發出對賬函，由業務人員到對方財務部門蓋章確認，以確保貨款數額無差錯。

3.短期墊資托盤業務，月度資金回報率原則上不低于3%。在向上游客戶打入預付款前，原則上要求下游客戶先打入不低于20%的保證金，并按收款進度轉移貨權。向下游客戶先發貨后收款的，必須要求下游客戶提供質押、抵押等擔保（包括上游客戶或第三方提供的質押、抵押等擔保）。

三、風險防范措施

建立嚴格的風險審查制度。經營風險控制領導小組評估已識別出現風險的影響及其可能性的過程，并根據風險情況，制定應對風險方案，進而在整個過程中跟蹤已識別的風險，監視殘余風險和防止新的風險，確保風險應對計劃的執行，降低風險的負面影響。對于不可控的風險，必須堅決的予以否決。要建立完善的客戶檔案，只有對客戶財務狀況、銷售能力、市場網絡、組織管理等方面充分了解，據此建立科學有效的評估模式和預警機制，才能降低公司在銷售中可能出現的風險。

四、資金風險管控

第一，單筆合同金額在1000萬以上的經營業務，需經經營風險管控領導小組會議研究、簽批后財務部門方可付款。簽批由有關業務部門提報，各管理科室負責人、領導小組組長、副組長共同簽字，方可辦理付款手續。

第二，單筆金額在1000萬元以下的外部煤炭經營業務，由業務部門提報，經分管副處長簽字、經營副處長簽批、處長審批后財務結算科辦理付款手續。

五、結算風險管控

第一，各業務部門按合同規定及時辦理結算手續、索取上游發票或向下游開具發票。

第二，應收賬款回款期原則上為一個月，一個月內不能及時回款的，業務部門負責人應向經營風險管控領導小組書面說明原因，確定回款方案。

第三，對超出合同規定時間沒有辦理結算手續的，相關業務部門應向經營風險管控領導小組書面說明原因并在盡可能短的時間內進行結算。

第四，逾期結算超過3個月的，各業務部門應派專人重點追討，與客戶簽訂結算協議的，報公司經營風險管控領導小組。

六、業務流程管理

（一）業務收款

客戶繳納外部煤炭經營款項時，由財務結算科統一開具收款收據；對外部煤炭經營欠款客戶各業務科室、駐外辦事處要相互配合及時催款。

（二）業務付款

1.支付申請：由相關業務部門根據資金支出計劃提交外部煤炭經營資金申請表（財務結算科統一格式），申請表中應注明資金的用途、金額、支付方式、合同編號等內容并附有買賣合同或協議。

2.支付審批：外部煤炭經營資金申請表需經部門蓋章，有關人員簽字后，交財務結算科審核，在付款日上午9點前把手續齊全的資金申請單交財務結算科，向集團公司統一申請資金進行支付，大額（1000萬元以上）資金需在付款日前一天告知財務結算科，否則財務結算科不予付款。

3.對于連續性業務，各業務部門要堅持節約財務費用支出為原則，分期多次付款，避免大額資金一次性支出，規避資金風險。

4.付款時原則上先取得對方收據再進行付款，對因特殊情況需要付款后再取得收據的，各業務部門應在五天內及時向收款單位索取收款收據，送交財務結算科及時入賬。

5.付款業務審核：財務結算科取得手續完備的付款申請表后，經合同審核登記、財務結算科審核后方可辦理付款業務。

（三）購進業務

1.各業務科室對采購的煤炭應及時核對質量和數量，每月底前進行匯總。匯總單據要注明供貨商、煤炭品種、每天收貨數量、收貨金額，連同供貨商開具的發票一同經部門蓋章、部門負責人、審核人、分管處長、經營處長、處長簽字后交財務結算科入賬。過磅單應及時整理歸檔，以便公司月底或年底核對，審計及稅務部門稽查。

2.各煤炭經營部門要指定一名統計員，負責資料整理歸檔和每天收貨、發貨、庫存明細臺賬的登記，并于次日上午以電子郵件形式上報合同管理科，以便公司掌控收貨、發貨、庫存情況。

3.對于外部煤炭經營采購過程中發生的運雜費，各業務部門應及時開具與煤炭采購相對應的運雜費發票，以正確核算外部煤炭經營成本，避免采購成本忽高忽低現象，造成數據不均衡，不能真實反映財務成果。

（四）銷售業務

1.各業務部門每月根據客戶發貨量及與客戶約定的價格，由部門蓋章，部門負責人、分管領導、審核人、經辦人簽字后，編制增值稅發票填開通知單，交財務結算科開具銷貨增值稅發票，沒有特殊情況進項發票必須開進，并交給財務結算科。

2.除集團公司統銷礦井的外部煤炭經營外，其他單位的外部煤炭經營業務結算應提前通知財務結算科，以便及時開具發票。

七、應收貨款及預付貨款管理

第一，定期召開應收賬款例會，通報應收賬款的存量和回收情況，動態評估客戶信用等級，針對應收賬款中出現的問題，經營風險控制領導小組集體研究解決方案，以確保應收賬款及時回收。

第二，經營過程中形成的長期（半年以上）應收貨款及預付貨款，按“誰聯系業務，誰負責清收；誰經辦業務，誰負責清收”的原則，由業務經辦人負責清收。

第三，實行應收貨款及預付貨款清收終身負責制，直至“兩金”清收完畢。

八、庫存管理

第一，各外部煤炭經營部門每月月底應及時盤點煤炭庫存，編制煤炭庫存盤點表，并說明發貨未開票及開票未發貨明細，參加人員簽字后，送交財務結算科與其賬面庫存數量核對。

第二，除特殊市場情況下，外部煤炭經營業務原則上不留庫存，一方面避免市場風險，同時避免購銷差額過大，造成賬實不符。