論天然氣企業內部財務控制

王錄強

（山東金捷燃氣有限責任公司，山東 濟南 251400）

一、天然氣企業內部財務控制含義及現狀

天然氣企業內部財務控制主要是從天然氣勘探環節的財務控制直到最后銷售環節的控制，內部控制主要是與天然氣有關的各項業務，內部控制涉及的范圍主要從勘探環節直到開采、集輸、加工及銷售等環節。一般天然氣企業由于本身具備投資巨大、技術含量高的特點。本文主要研究的是在下游成立的做天然氣終端業務的天然氣公司。因此，針對該類型企業的內部財務控制主要包括：貨幣資金控制，包括銷售天然氣的現金和各種存款。財務預算控制，其控制手段在天然氣企業內部財務控制中的地位是十分重要的。績效評價管理，其主要強調的是控制的目標。組織規劃控制，包括各種制度的科學設置，及相關崗位的控制權管理，以及財務關系的管理內容。內部審計控制和財務風險防范控制，審計是對會計的控制和監督，是內部財務控制的組成部分，財務風險防范可以避免各種風險的侵襲，保證企業取得最佳的經濟效益。

目前，天然氣企業規模較大，大型企業內部財務控制比較健全，一般采取一體化的管理思路，其本身的生產組織結構較為復雜，但是有些中小型企業的內部控制管理較為薄弱。伴隨著市場競爭越來越激烈，中小型天然氣企業必須不斷提升科技技術水平，逐步完善內部財務控制。因此，加強內部財務控制對天然氣企業來說非常重要，可以預防和降低企業的財務風險。

二、天然氣企業內部財務控制存在的問題

（一）天然氣企業內部財務控制意識薄弱

目前，中小型天然氣企業的內部控制很差，缺乏對內部管理的重視，缺乏健全的管理制度，其制度也沒有充分的覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業的各個業務領域和操作環節，所以可以看出其對內部控制的觀念較為落后，沒有嚴格的執行，制定的內部財務控制制度僅僅停留在表面，流于形式現象比較普遍，因此就會失去其應該有的剛性和嚴肅性。最終導致內部控制程序不合理、不規范，導致職責責任不清楚，職權不明確，使得工作秩序性難以維持，因此有效的財務內部控制難以進行。

（二）內控制度建設不健全，內部企業財務控制設計不合理

中小型天然氣公司的許多管理者認為內部管理只是財務部門的管理。沒有與其他部門的聯合，缺乏嚴密的配合管理，在執行的過程中其管理的范圍較小，使得其的約束能力較差，從另一個方面來講其制度的建設也不夠健全，建設的內容范圍較小，不能夠實現其應該有的約束力和控制力，沒有得到最大的發揮。由于缺乏及時的聯系，因此建設內容缺乏與實際相聯系的內容，因此內控制度建設不健全。中小型天然氣企業的財務內部控制體系，沒有考慮到本單位的實際情況，很多中小型天然氣企業，在制定內部財務控制制度時，沒有充分考慮客觀財務環境，應該及時根據內部財務狀況進行不斷地革新，保證其內部財務控制制度具有適時性、完整性和有效性。但是，很多中小型天然氣公司內部財務控制制度實際操作性較差，需要及時改進。

（三）嚴重缺乏有效的內部財務控制工具和方法

高科技時代背景下，新技術的運用沒有真正的落實到公司及企業的管理中去，在實踐中

很多的技術和工具沒有真正的執行和運用，關鍵的指標和標準，以及內部控制工具沒有得到應該有的應用。沒有切實的堅持風險的控制，沒有實現責任中心集中控制管理。很多中小型天然氣公司的內部財務控制缺乏實際的財務控制方法，很多方法往往處于比較被動的局面，導致內部財務控制的效果較差。

三、提高天然氣企業內部財務控制的優化措施

（一）拓寬成本管理思路，加強成本管理控制

嚴格按照天然氣企業的管理辦法管理，積極探索有效的發展模式，根據實際情況制定成本控制的重點，將管理內容進行優化，降低管理成本是關鍵，提高效率是最終的目的，實現擴寬成本管理的思路，推進整體項目管理，在積極的運行中進行全面的綜合分析和管理，積極發揮好項目管理的制度優勢，形成聯合的制度管理，將生產方式進行轉型，實現優化的資源利用，還可堅持各個部門的雙向聯動考核機制，加強合作與交流，加強成本管理質量。

（二）加強資金集中管理，保障資金安全

中小型天然氣企業應該建立全面的貨幣資金管理制度和辦法，將資金進行集中的管理，確保資金的高效利用，高效的使用是關鍵，建立統一的管理制度和貨幣資金管理方法，將企業的內部現金管理、銀行票據等財務工具，能夠按照業務的流程進行標準化的管理處理，明確相關責任，確保企業資金的使用是用于天然氣企業的生產經營活動，例如可采取資本金結匯授權管理制度。中小型天然氣公司要根據企業的資金業務類型進行作業管理，確保資金安全。

（三）建立健全業務流程，防范財務風險

中小型天然氣企業堅持規范化管理，堅持將提高效率的思想深入到每個員工的心理，堅持嚴格、詳細、具體的管理原則，及時進行完善天然氣企業內部的規章制度，堅持制定更加詳細的內部控制制度流程，將更加詳細的、嚴格的、具體的內容制定出來，及時的修訂和完善內部規章制度是關鍵，將內部的控制流程進行統一的規劃管理，實施有效的內部控制財務運作。進一步加強財務管理體系建設，最終實現權威、科學管理。明確業務責任部門和執行單位責任，將職責進行分化管理，實行有效的監督考核，提高內部有效的監督和評價工作。重點加強財務預算、投資決策、采購管理、財務預算審批、貨幣資金支付，資本項目管理和預算管理模式相結合的管理制度，將預算外支出控制在合理的范圍內，實施政策評估，嚴格執行系統分析報告。

四、總結

中小型天然氣企業內部財務控制管理勢在必行，如何做好管理工作是關鍵，堅持規避風險，提高效益，提高管理水平是關鍵，因此要制定出符合實際的內部控制流程最為關鍵，制定出符合天然氣企業實際的，完善的內部財務控制制度是目標，實施科學成本戰略，才能完善內部財務控制機制，確保天然氣企業的健康可持續發展。

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