試論企業財務風險管理及防范對策

王一然

（吉林市城市建設控股集團有限公司，吉林 吉林 132013）

企業的財務風險是指在企業的財務活動中，由于不可控和不確定因素影響，導致財務狀況的不確定性，實際財務收益與預計財務收益不同步，企業可能因此遭受損失。企業的財務風險在資本的流動過程中形成，并且貫穿于企業財務活動的整個過程，不管是資本的墊支、回收，還是資本投資，每一個環節都存在財務風險發生的可能性。財務風險管理的意義在于以較少的資金投入確保企業財務活動正常運行，所以需要在意識上對財務風險足夠重視，運用有效機制對風險進行規避，利用科學的管理方法實現提高企業經濟效益，降低經濟損失的目的，實現企業健康發展。

一、企業財務風險的種類

（一）投資風險

企業進行投資之前，必須綜合考慮企業自身的發展情況與投資水平，對投資項目可行性做深入調查，做好相應預算。這就需要決策者對投資風險有清醒的認識，防止因錯誤決策或者盲目擴張投資為企業增加財務風險，遭受不可挽回的經濟損失。在現實生活中，經?？梢园l現有些企業為了準求擴張化發展，在對投資項目未進行詳盡了解就盲目投入資本，導致企業遭受巨大經濟損失甚至于破產。

（二）籌資風險

企業籌資主要由權益籌資和負債籌資兩方面組成。在企業的舉債經營比率中，負債比率決定企業面臨的財務風險與盈利能力。如果企業主要依賴于負債籌資將削弱企業的償債能力，企業負債渠道、償債期限和資金實際的使用情況等方面的不同，使企業承擔具有差異性的籌資風險。

（三）運營風險

企業的經營狀況，比如供應、生產與銷售等方面受到客觀原因影響導致企業資金出現問題，企業價值出現波動?，F實生活中企業有時需要囤積大量存貨，無法實現資金運轉，還要承擔保管費用，甚至由于市場的變化導致價值波動，企業需要承擔財務風險。在銷售環節如果為了市場份額盲目賒賬銷售，債務無法及時回收時企業的流動資金減少，無法保證資金安全，出現運行風險。

（四）收益分配風險

由于企業融資中有相當大的比重是負債籌資，所以要對股東進行股利分配。企業需要根據自身狀況決定股利政策，比如支付比率、支付方式等，股利分配可以反映出一個企業的經營狀況，企業為了持續穩定發展一般采取相對穩定的股利分配政策。企業把注意力主要放在盈利上，對股價的不重視可能產生收益分配上的財務風險。

二、企業財務風險管理現狀

（一）企業財務風險意識淡薄

由于企業缺乏良好的風險管理文化，企業的管理者和員工缺乏財務風險管理意識。企業是否樹立了正確的財務風險管理意識，是實現財務風險控制和預防的基礎。企業外部的宏觀經濟政策、文化氛圍和社會環境都直接影響到企業財務風險管理文化。在企業經營者，養成風險管理理念，員工增強風險防范意識勢在必行。

（二）風險管理機制不健全

合理的企業發展模式需要企業的各部門各司其職，相互牽制又相互合作，企業的決策部門與經營部門和監督部門在相互制衡的基礎上實現對企業的管理。由于監督部門沒有實際權力，決策運營部門都是由企業所有者自己人負責，導致資金流向難以控制，財務風險不可避免。企業管理者“獨裁”的現象普遍，直接左右董事會與股東的決策，容易使企業內部各職能部門虛化。

（三）財務風險控制與預警機制缺乏

由于企業財務風險管理職責的不明朗，導致財務風險管理權利與職責不清晰，起不到管理效果，職能部門難以發揮管理作用；企業尚未建立財務風險預警機制或者不進行利用，使企業不能在第一時間應對財務風險；內部審計機制不健全，財務風險監控無從做起，對企業財產的安全不能提供保證，企業財務風險管理缺乏強有力的制度保障。

（四）信息系統建設不健全

企業財務信息不能及時反饋，財務信息不準確等，使得企業財務風險管理達不到企業的發展要求。健全的風險管理信息系統是監控機構發揮實際作用的基礎，也是為企業提供財務管理依據的重要手段。由于企業內部人員缺乏大局意識，注重于自身小團體或者個人利益，導致財務信息不實而誤導決策層的決策，企業的管理層無法及時獲取真實的財務信息，財務決策不符合企業的實際發展，甚至制定錯誤的決策，使企業在過高的財務風險下，遭受難以挽回的損失。

三、企業財務風險的防范對策

（一）樹立企業財務風險意識

正確的財務風險意識的樹立是企業財務管理的基礎。首先需要對企業全體員工建立完整的風險觀。對于企業管理者而言，需要時刻保持風險意識。如果企業面臨一個投資項目，即使在前期就對投資項目做了多方調查，把有限的資料都考核在內，并做好了詳盡預算的情況下，也會有不可預知和不可控的情況發生，依然存有財務風險，所以企業應做好投資財務風險預防機制，將可能發生的財務風險降到最低。投資的風險性是客觀的，風險程度與投資收益并不一定一致，這就要求企業管理者把投資風險降到可控的范圍內，否則會阻礙企業的正常發展。對于財務人員而言，需要加強對企業運營工程中可能發生財務風險的所有環節都進行風險監控與判斷，確保流動資產正常運行，對已然發生的財務風險有一定的資金來抵御財務風險帶來的危機。對于普通員工來說，把財務風險控制與員工管理統一進行，調動員工的積極性和創造性，建立全員風險意識，企業管理層與員工相互配合，用實際行動來防范可能發生的財務風險。

（二）完善企業管理機制

改變內部人員掌控企業管理層，建立合理健康的企業管理機制對企業財務風險的管理至關重要。因而需要調整管理層的人員結構：其一，為管理層引入新鮮血液，引進管理能力強的外部董事，對企業管理層人員進行行為監督，防止內部人員因為利己主義發生增加財務風險的行為。同時使企業決策層、執行層與監督層相互合作牽制，各職能部門各司其職，改變監督層的人員結構，把監督部門獨立出來，分配實際的權力，以履行監督的職能，使決策層的科學合理性，加強對企業財務風險的督導、規避和解決能力。

（三）完善企業財務風險的預警機制與信息系統

企業財務風險管理，包括對企業財務風險的辨識、評估、應對與解決等方面，要實現財務風險的有效管理，財務風險管理信息系統的建設完善必不可少。這一進程要求做好比如數據庫，分析軟件等基礎設施建設，實施進行企業財務數據的記錄更改，維護信息系統安全地持續運作；還要把相關工作人員的主觀積極性發動起來，企業財務風險管理與員工管理實現統一，加強企業各部門之間的協作，實現財務風險的管理能力。財務風險預警機制同樣需要自主行使權力，以避免人為主觀干涉導致的風險指標不準確引發的財務風險。財務風險預警信息系統的主要作用是預警，需要防患于未然，所以一定要注意財務風險信息的時效性，做到準確、及時、高效，否則該體系的設立便形同虛設，起不到財務風險預警的作用。

（四）完善企業內部控制制度

企業內部控制制度，主要涵蓋企業流動資金、固定資產、投資與企業運營費用支出與利潤獲取等各個方面，可見只有企業當內部控制制度健全了，企業才有能力對多樣化和各個環節的財務風險實現有效管理。這就需要企業對自身行業特點、經營狀況與發展能力有明確的認識，保證各職能部門的獨立性，提高職員的綜合能力，根據企業的行業特點制定信息化的內部控制制度。明確財務與會計崗位的重要性，職能部門分權制衡又相互統一，把財務人員的工作規范化，保證財務人員在規定內進行財務工作。在內部控制制度下，將企業的經營運作全過程規范化，同時引進先進技術設備，把企業內部控制制度與信息化財務管理系統結合起來，避免由于企業工作人員疏忽違規引發的財務風險。把企業內部控制制度應用到企業經營活動的方方面面，提高企業財務風險的管理水平。

四、結語

企業財務風險管理是企業對各種客觀存在的財務風險進行辨識、預測、評估與應對等，以最小的資金投入風險獲取最大收益，使企業高效穩定發展的管理過程。當下企業存在財務風險意識淡薄、風險管理機制不健全、財務風險控制與預警機制缺乏以及信息系統建設不健全等問題，應對這些問題，企業需要樹立良好的財務風險意識、完善企業管理機制、完善企業財務風險的預警機制與信息系統和企業內部控制制度，將企業可能面臨的財務風險及時預測防范，將已經發生的財務風險造成的經濟損失降到最低，保證企業健康發展。

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