從三一重裝看合同和票據(jù)的風(fēng)險防范

摘 要：企業(yè)應(yīng)收賬款因其具有擴(kuò)大銷售和降低存貨風(fēng)險及管理開支的功能，由此是企業(yè)擁有的一項很常見且重要的資產(chǎn)。但往往因管理不善而難以收回應(yīng)收賬款，這直接有損于企業(yè)的競爭能力，并影響著企業(yè)的可用資源、損益情況、現(xiàn)金流量，甚至影響著企業(yè)的發(fā)展、壯大。本文主要探討如何通過訴訟證據(jù)的收集整理，來注意票據(jù)的風(fēng)險防范。

關(guān)鍵詞：合同；應(yīng)收賬款；單據(jù)

為擴(kuò)大銷售、降低存貨及管理開支，企業(yè)往往采用賒銷的銷售策略，這與此同時也給企業(yè)帶來了數(shù)額巨大的應(yīng)收賬款。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款管理不善，這將降低企業(yè)的資金使用效率、使企業(yè)效益下降、夸大企業(yè)經(jīng)營成果、影響企業(yè)營業(yè)周期等。為了降低應(yīng)收賬款變成壞賬的風(fēng)險、增加企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)不僅要對交易從頭到尾進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控和管理，也要注意如何在拖欠已經(jīng)形成后進(jìn)行補(bǔ)救，通過良好的風(fēng)險防范形成完整的證據(jù)鏈條以便贏得訴訟。以下具體通過分析三一重裝來探討合同和票據(jù)的風(fēng)險防范。

一、案情簡介

三一重裝與南京高特齒輪箱自2010年開始建立業(yè)務(wù)往來，從南京高特購置設(shè)備。雙方簽訂若干合同。履行過程中由于預(yù)付款的付款方式，加之關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)賬、合同取消等多重因素造成三一重裝向南京高特超額支付百萬元。2013年南京高特與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)調(diào)整，相關(guān)業(yè)務(wù)由中傳重裝負(fù)責(zé)并通知三一。三一于2015年5月向南京高特發(fā)出解除通知，并催款。2015年7月委托本所律師啟動司法程序予以立案。

二、證據(jù)的收集

目前，銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票、商業(yè)匯票結(jié)算方式以及匯兌、異地托收承付結(jié)算方式、保函、信用證等以上各種結(jié)算方式均是我國企業(yè)通過銀行結(jié)算的方式。在收集整理應(yīng)收賬款資料時應(yīng)著重找相關(guān)的對賬單（說明應(yīng)收賬款數(shù)額）、合同（說明權(quán)利義務(wù)關(guān)系）、發(fā)票（說明貨物交付情況）、已付款憑證（說明貨款支付情況）、解除通知函及送達(dá)憑證（說明剩余合同狀態(tài)）等其他主要關(guān)聯(lián)證據(jù)。

三、合同和票據(jù)的風(fēng)險

在整理所有的證據(jù)之后，發(fā)現(xiàn)證據(jù)材料反應(yīng)出一系列的問題。①合同：合同殘缺不全；合同沒有原件、沒有印章；合同主體不一致；合同名稱不一樣，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)約定不一樣；合同付款方式不一樣。②票據(jù)：付款票據(jù)不全，即已經(jīng)支付的款項沒有付款憑據(jù)；有付款憑據(jù)，但是沒有對應(yīng)的合同；部分承兌匯票沒有背書，無法證明實(shí)際收款人；③發(fā)票：發(fā)票不全，不能反映合同履行情況；要特別注意已付款票據(jù)總額減去發(fā)票金額的數(shù)額與應(yīng)收賬款金額不是對應(yīng)的。④沒有快遞送達(dá)，系電子郵件發(fā)送；電子郵寄需要公證才具有法律效力。

由于證據(jù)的效力不足，隨之導(dǎo)致訴訟風(fēng)險：①對賬單背后的法律關(guān)系是否同一；產(chǎn)品買賣合同、產(chǎn)品讓售協(xié)議、定作試制合同、產(chǎn)品定做合同、設(shè)備維修合同；這些非同一法律關(guān)系，不能并案處理；②合同主體是否適格，是否是同一的合同主體；③主要證據(jù)材料是否有效。主體篩選后的合同一共8份，超額支付金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到欠款金額。且是否能被認(rèn)定為同案存在較大風(fēng)險，需要特別予以重視的是證據(jù)必須出示原件，否則承擔(dān)不利的舉證后果，不被法院采納；④約定的付款方式是否都有預(yù)付款；⑤供貨及已付款關(guān)系是否明確；調(diào)賬、抵賬、調(diào)貨、發(fā)票及已付款名頭不一致；⑥付款與合同履行情況不明確，無法證明出賣人針對哪些合同履行了交付的義務(wù)，也無法證明三一針對哪些合同支付了款項，和是否存在退貨和驗收不合格情形；⑦解除是否有效，因為解除通知函沒有法定的送達(dá)證據(jù)。

三一重裝應(yīng)收賬款管理所映射出的貨款清收風(fēng)險包括以下幾點(diǎn)：應(yīng)訴資料缺失造成應(yīng)收賬款清收艱難、賬目混亂難以自圓其說、連續(xù)供貨的合同法律性質(zhì)不一樣無法以對賬單作為單一欠款依據(jù)、合同沒有原件違背證據(jù)規(guī)則難以被法院采納。

應(yīng)收賬款的形成從和客戶簽訂合同開始到收回有一個過程，在這個過程中，如果有一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就有可能影響應(yīng)收賬款的回收。從合同的簽訂、客戶的付款方式、付款時間點(diǎn)、結(jié)算方式，到交付預(yù)付款、提貨款、交貨款、驗收款、質(zhì)保金等這些款項的具體數(shù)額和時間點(diǎn)，都要進(jìn)行嚴(yán)格地管理。另外對合同中的貨物的狀態(tài)進(jìn)行過程跟蹤，是否按時交貨、是否按時安裝、是否按時驗收等這些所有的這些狀態(tài)和時間點(diǎn)，也都要進(jìn)行過程控制，定時對這些款項和異常時間點(diǎn)進(jìn)行問責(zé)的記錄。

四、結(jié)論

在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)應(yīng)收賬款因其具有擴(kuò)大銷售和降低存貨風(fēng)險及管理開支的功能，由此是企業(yè)擁有的一項很常見且重要的資產(chǎn)。雖然賒銷而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款加劇了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，但風(fēng)險和機(jī)遇并存正是市場經(jīng)濟(jì)的最大特點(diǎn)之一。風(fēng)險并不等同于危險.危險只是可能出現(xiàn)環(huán)的結(jié)果，而風(fēng)險出現(xiàn)壞的可能有一定的概率。應(yīng)收賬款管理不善有損于企業(yè)的競爭能力，并影響著企業(yè)的可用資源、損益情況、現(xiàn)金流量，甚至影響著企業(yè)的發(fā)展、壯大；甚至一次決策失誤會使企業(yè)走向破產(chǎn)的深淵。但是認(rèn)真分析和把握企業(yè)的銷售和財務(wù)風(fēng)險，不斷加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險的防范是實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要途徑。

本文主要探討如何通過訴訟證據(jù)的收集整理，注意票據(jù)的風(fēng)險防范來增加訴訟收回應(yīng)收賬款的可能性。例如從應(yīng)收賬款回收的及時性、安全性的角度分析，銀行付款方式大致可劃分為兩大類，第一類的結(jié)算方式風(fēng)險比較小，也就是指的是應(yīng)收賬款回收的時間快、回收的金額基本有保證，比如支票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式、銀行匯票等結(jié)算方式；第二類的結(jié)算方式風(fēng)險比較大，這指的是回收的時間較長，回收的金額視情況而定，比如商業(yè)匯票等。企業(yè)可以根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力和信用狀況等相關(guān)因素，選擇適合企業(yè)的結(jié)算方式并且進(jìn)行良好的票據(jù)風(fēng)險防范和管理。通過以上分析以期對當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款的管理、風(fēng)險防范和訴訟起到實(shí)務(wù)性指導(dǎo)。

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