我國商業銀行財務管理現狀及對策分析

摘 要：財務管理作為商業銀行經營管理的重要內容，在商業銀行經營活動中發揮著重要的作用。隨著金融市場的逐步開放和同業競爭的加劇，商業銀行盈利空間收窄，財務管理在商業銀行經營中的價值創造功能日益彰顯。文章從商業銀行財務管理的意義著手，對我國商業銀行當前財務管理狀況及面臨的問題進行剖析，從而提出對策和措施，積極提升商業銀行財務管理水平。

關鍵詞：我國商業銀行；財務管理；現狀分析；對策建議

隨著我國金融體制改革的逐步深入，商業銀行所面臨的經濟形勢和金融環境發生著翻天覆地的變化，未來商業銀行也將會面臨更大的機遇和挑戰。在激烈的市場競爭環境中，尤其是隨著利率市場化的不斷推進，商業銀行要提高自身的競爭優勢，必須要加強經營管理，尤其是銀行的財務管理，通過規范財務行為，化解財務風險，適應市場環境變化，實現價值最大化。現結合當前我國商業銀行財務管理存在的問題進行積極有效地分析，并提出建設性的意見和建議。

1 商業銀行強化財務管理的意義

1.1 有助于商業銀行長遠發展，提升市場競爭力

科學有效的財務管理，可以幫助商業銀行提高風險控制水平，提高自身的經濟效益與市場競爭力，為領導層的經營決策提供更有力的參考，從而適應我國社會主義市場經濟快速發展的大趨勢，在國內乃至國際市場上占有一席之地。

1.2 能夠增強商業銀行的盈利能力和抗風險能力

作為金融企業，銀行管理的宗旨和經營的目標是銀行價值最大化，通過合規經營和財務決策，不斷積累銀行財富，使之達到總價值的最大化。在此過程中應處理好收入、成本、風險這三者的關系，科學有效的財務管理體系有利于防范和降低風險，實現資源的優化配置，提高資本回報率。財務管理通過建立健全涵蓋識別、計量、監測和控制等一系列內容的財務風險控制體系，運用風險管理的程序、方案和措施，合理安排資源的投入，可以科學有效地控制風險，實現銀行效益的最大化。

1.3 適應全球金融環境變化，加快金融創新的需要

隨著我國利率市場化進程的推進，金融市場競爭日趨加劇，金融脫媒、影子銀行等新興金融商品的出現，電子商務的蓬勃興起，以及股份制金融機構的不斷增加，使商業銀行面臨嚴酷的生存環境。而銀監會為加強對金融企業的風險性管理，對資本充足率管理也提出了更嚴格的要求。在此充滿機遇與挑戰的改革潮流中，商業銀行必須調整財務管理的目標和發展戰略，才能適應經濟金融環境的變化。

2 我國商業銀行財務管理現狀及存在的問題

2.1 財務管理體制滯后，制約管理職能的發揮

我國大多數商業銀行目前推行的仍然是各級行長分級負責制，即財務主管對所在機構負責人負責的做法，而不是實行對分支機構財務主管的“垂直管理”。在“分級負責制”的財務管理體制下，不同層面的財務主管對本機構負責人負責，形成了不同級別、不同層面的財務主體，這種分散的財務管理體制不利于財務管理職能的發揮；同時，原有的財務管理體制制約財務管理的獨立性，易造成分支機構財權過大，上級行缺乏統一調配能力，極易導致下級機構短期行為、高風險經營行為的發生，從而引發財務風險。

2.2 財務管理理念落后，成本控制意識淡薄

“重算輕管”是目前我國多數商業銀行財務管理過程中普遍存在的現象。財務管理人員在實際工作中僅是單純的記賬，將工作的重點放在經費的賬務核算以及事后的表面財務分析，并未發揮財務管理的職能。多數商業銀行尚未形成全面成本管理理念，成本管理缺乏精細化，沒有將全面成本核算理念貫穿到業務經營和管理活動的各個環節，成本管理理念尚未深入人心，單純地認為成本控制是財務部門的職責，其他業務部門的參與度不高。而財務部門對成本的控制也僅僅是局限在費用的控制，缺乏成本控制考核機制，不能實現財務資源的高效分配和成本的準確計量。

2.3 財務管理方法陳舊，管理手段缺乏科學性

我國商業銀行普遍采用的成本核算方法是作業成本法，這種傳統的成本管理實際上是一種“成本控制”方法，局限于財務會計部門對費用的控制，通過壓縮費用開支降低成本，未能將資源的占用、耗費以及所取得的財務成果的分配處置都納入有效的控制。近年來，我國商業銀行財務管理基本上采用由各總行高度集中的全面預算管理。在費用預算和控制過程中，雖然多數銀行都將費用劃分為定額費用和營銷費用，即固定費用和變動費用兩部分，上級行年初下達計劃數，對下級行的年度費用總量實行計劃控制，但是下達給各下屬行的年度費用計劃缺乏對同行業特別是競爭對手狀況的了解，沒有充分考慮實際需求，而下級行為用盡用光費用計劃將不可避免的形成資源浪費，甚至出現“小金庫”。

2.4 財務管理人員缺乏專業素質，人員力量配備不充足

我國商業銀行財務管理工作內容繁雜，工作量大，再加上財務人員配備不足的普遍現象，使得銀行財務人員常常面臨很大的工作壓力。財務人員整天埋頭于各項報表數據之中，大多數財務人員的精力集中在日常核算工作上，失去潛心進行財務管理分析的積極性，無法靜下心來對本行財務管理現狀進行思考，難以對當前存在的問題提出改進的意見和建議。另一方面，很多商業銀行的財務人員并不是財會專業畢業，專業知識水平和工作能力都與財務管理要求之間存在著很大的差距，只是單純發揮會計的核算職能，缺乏管理能力、創新意識，不能充分發揮財務管理的積極能動性。而我國絕大多數商業銀行將工作的重點放在銀行的日常業務上，忽視了銀行內部財務人員的培養，培訓也僅僅停留在對經費業務流程和日常業務知識的培訓，缺少高水平的技能培訓，影響了商業銀行財務管理水平的提升。

3 商業銀行財務管理提升的對策和措施

3.1 完善財務管理體制，應對復雜多變的金融環境

學習借鑒西方商業銀行先進財務管理精髓，財務管理體制實行“垂直管理”和“雙線負責制”：各分支機構財務主管一般由上級機構負責任命、考核和管理，并適當參考當地機構的意見；既負責本機構的日常財務管理，同時對上級財務領導人負責，接受上級財務領導人的指導。實行雙線負責制，既利于維護主管人員地位的相對獨立性，有利實現其職能，又可避免當地財權過大、濫用職權，從而確保財務管理人員充分發揮和有效實現其管理職能。

3.2 樹立科學財務管理理念，提升銀行整體價值

倡導全面成本管理，將成本管理、風險控制貫穿于企業各項產品及業務的全過程，實行差別化、精細化管理，對不同部門、產品、客戶分別進行成本核算，使成本核算落實到業務經營的各個環節。培養員工成本控制意識，使全行員工自覺地、積極地參與到經營全過程中，而不是簡單地認為成本管理只是財務部門的事情。就財會部門而言，不僅要承擔起會計核算、優化資源配置的職能，還應將商業銀行財務管理工作的重點放到預算管理、財務風險控制以及財務分析、投資評估等方面。

3.3 改進財務管理方法，實現銀行經營效益的提升

實現從財務會計向管理會計、從成本控制向全面成本管理的轉變。會計部門不再只是簡單的提供財務會計數據，而是通過成本效益核算，弄清效益產生的來源，利用會計信息進行財務預測、決策，對經營活動進行控制、分析及評價，從而提高銀行盈利能力；成本管理不是單純地控制成本費用，而是對銀行每一項經營活動和業務投入都要按照集約化管理的要求，進行投入產出比分析，即每一項業務產品都需核算成本收益，依據成本收益比來決定每一項業務、產品、客戶的取舍和進退，對每一項投資都要考慮分析利弊以及實施的可行性等，從戰略高度、競爭力提升以及財務風險程度等多方面進行充分考慮，建立完善的決策機制和過程管理機制，力爭使最少的投入產生最大的收益。

3.4 提升財務人員素質，推動財務管理水平提高

財務管理人員綜合素質的高低對于提升銀行的市場競爭能力具有重要的影響。高素質的財務人員不僅要具備熟練的會計專業知識，還要涉獵銀行、保險、證券等多個領域的專業知識，熟悉、了解國內外經濟形勢和金融環境等。商業銀行應制定出科學、合理的人才培訓計劃，加大對財務人員的培訓力度，通過聘請專家授課，開設專業知識講座，組織員工到其他金融機構學習等多種培訓手段提升財務人員知識儲備，也可以通過相應的激勵手段提高員工學習、創新的積極性。同時，在財務管理領域引入考核機制，通過有效的績效考核制度激勵銀行的財務管理人員不斷提高自身的業務素質以及道德品質，從而有效地推動商業銀行的財務管理水平的提高。

隨著銀行業業務的擴大、經濟環境的變化以及各銀行之間競爭的加劇，為適應我國金融體制改革步伐地加快，商業銀行應將財務管理作為經營管理工作的重中之重，提高精細化管理水平，才能在日趨激烈的市場環境中獲得競爭優勢，從而促進銀行業務的發展和經營目標的實現。

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