企業財務內部控制存在的問題與相關方法

摘要：目前我國的經濟體制的不斷深化改革，企業財務內部控制將面對新的要求和挑戰，傳統的財務內部控制已不適合企業的正常運行，如果企業財務內部控制出現問題，會在一定程度上影響企業的經濟效益，所以，企業管理人員應該適當的制定出科學的財務內部控制制度。本文主要是對企業財務內部控制存在的一些制度問題與解決的措施進行探討。

關鍵詞：企業財務；內部控制；問題；相關方法

對企業財務內部控制而言，內部控制的不光是保證企業資產安全的重要環節，也是提供各項會計信息的重要用途，所以，要促進企業內部各項工作的順利進行，不僅要提高企業內部財務管理水平，也要完善財務內部控制的制度。雖然目前我國企業快速發展，但企業內部的財務運行制度不健全，沒有完善的財務內部控制條件，企業面臨著很大的財務風險問題。

一、企業財務內部控制的內容

企業的財務內部控制制度是目前企業管理的重要標志，同時是企業內部管理與制約條件的重要構成。企業財務內部控制的主要工作是嚴格會計的管理，設計合理與科學的組織機構和職務分工，明確對崗位責任制與規范業務處理的標準性。構建企業財務內部制度的目的是提升會計資料的質量，進一步保障企業內部的資產完整性與安全性，提高執行企業的規章制度和相關的法律法規力度[1]。

二、企業財務內部控制存在的問題

1.缺少全面的內部控制意識

對于企業財務內部的控制，因為各項財務環節都是密切相關的，所以，企業財務內部的控制應在全面的高度上進行思考，要對每一個環節進行全面的控制，由于，部分企業的財務內部控制存在著較薄弱的環節，僅僅只是對部分部門進行內部的控制，所以，這不但減弱了財務管理的執行力度，同時也忽略了財務制度與操作之間的關聯性。所以，想要保障財務內部控制的有效性，應該注重財務管理綜合化的控制，這樣就能實現企業財務內部控制對每一個環節與部門的全面完善。

2.缺乏嚴格的監督制度

企業內部控制制度的進行是在復雜的環節中完成的，同時利用眾多的活動方式來實現的，所以，內部控制遇到的新狀況直接影響著內部控制制度執行的效果，而且也在不經意間放寬了財務內部監管者的監督意識。現在，因部分企業財務內部的控制時，沒有進行嚴格的監管管理，財務管理者只關注表面上的監管制度，卻沒有真正貫徹與落實嚴格的監督職能，所以，這不但對企業資產的使用效率降低，而且也影響著企業財務內部的有效控制。

3.沒有先進的思想觀念

市場經濟的不斷深化和發展，傳統的財務內部控制制度已經不能滿足新形勢的要求，但是，部分企業對內部控制掌握仍停留在原本的控制階段，更嚴重的是，企業內部只進行對內部的控制而忽略了內部的監督管理工作，所以，這不但影響了企業財務內部控制的有效性，同時也約束了企業財務內部控制的先進性。綜上所述，先進的財務內部控制意識不僅有助于實現財務管理的創新化，而且也有助于提高企業資金的使用效率。

4.缺乏合理的預算模式

在進行企業內部的財務工作時，企業的預算是指導資產使用的重要條件，所以，預算編制的科學性影響著企業財務內部控制的效果。部分企業在編制預算時，不僅是在編制范圍內還是時間上，都與財政預算部門存在著一定的差異，這在無意當中增加了預算的環節。在進行預算的執行過程時，因為沒有對預算進行合理的評估和分析，這嚴重影響了企業對資金的使用效率，同時還降低了企業預算內容和結果的準確性，這些內容反映出企業預算管理缺乏一定的合理規范性[2]。

5.資金利用率低

現在我國的企業資金使用率很低，具體原因包括以下幾個方面：第一，很難集中企業資金管理，出現了資金管理失控，投資分散，不能進行集中投資；第二，企業對資金的監管不嚴格，造成部分下屬公司沒有考慮到企業的整體利益，私自加大投資，導致企業資金短缺或陷于破產狀態；第三，企業資金使用率低，不能實現有效的投資，導致基金空閑，不僅資源浪費，還制約了企業的資金流動。第四，企業資金管理制度的落后，造成財務管理的放寬，嚴重影響了企業長期發展，所以必須解決企業資金使用率低的問題。

6.財務內部控制職員綜合素質差

在我國的企業管理中，職員綜合素質的高低直接關系著企業的生存與發展，尤其是一些具有專業知識與技能人員的素質，他們本身的溝通能力、協調處理問題能力等長期影響企業的發展。特別是企業財務職員他們背負著企業經濟命脈的責任，但是現在我國的企業財務控制職員綜合素質普遍較低，很多的從事會計崗位職員，大部分沒有了解過管理會計的知識，而且還有少數根本沒有進行過會計培訓。所以，解決我國企業財務控制管理人員素質問題也是非常必要的。

三、提高企業財務內部控制的方法

目前企業財務內部控制對企業的生存和發展而言是很重要的，所以必須加強企業財務內部的控制，保證企業長期的發展。

1.加強內部控制環境的建設

企業財務內部控制涉及的方面較多，主要是財務風險管理模式、企業內部治理構造還有發展目標等。第一，對現代企業而言，要樹立良好的財務風險管理模式，加強企業財務內部控制制度建設。主要是企業加強對金融風險的評估，提高企業的金融防范意識。第二，企業要完善內部治理構造，提高企業經營管理的水平。全面發揮董事會的作用，使董事會有話語權，避免因決策過于集中給企業帶來的決策失誤風險。第三，企業要有科學的發展目標，為風險管理奠定一定的基礎，全面分析自身優缺點，進一步制定合理的發展方向。

2.完善企業內控監管系統

構建完善的企業內部控制監管系統，才能使企業內部職員各司其職，避免部門與員工之間的爭權奪利情況，有利于部門于員工之間的合作，充分發揮相互監督與相互協作的作用。企業財務內部控制，必須有良好的監督制度，主要是內部審計監督與外部監督。財務內部控制監管系統的重要組成是內部審計，它是對企業內部經濟活動是否合理的評價部門。所以，要進一步的完善內部審計制度，保證內部審計獨立行使監督的作用，提高企業防范風險的能力[3]。

3.完善財務風險管理制度

隨著社會經濟的發展，眾多企業置身于全球化的狀態中，都面臨這國內外的激烈競爭中。在這種情況下，企業的經營管理難度會越來越大，財務風險會更大。因此企業要構建完善的財務風險管理制度，能夠在復雜的環境中發揮風險管理的作用。第一，要建立財務風險管理部門，用來吸引優秀的風險管理人才，提高企業抗風險的能力。第二，要建立風險評估制度，評估企業會面臨的風險，為企業的風險管理提供有效數目。第三，要有合理的財務風險應對方法，而且要在選擇風險方法時注意風險成本因素等。

4.加強控制企業財務預算

對企業財務內部控制而言，控制預算是非常有用的，這是操作成本較低的一種方法。目前，企業應利用現金的全面預算管理方式，加強對財務內部控制。第一，企業要有預算管理的意識，讓職員掌握預算管理的必要性，在預算管理過程中積極配合，為預算管理打造良好的狀態。第二，要提高預算管理的執行力，根據預算編制的計劃內容開展經營管理活動。第三，應嚴格對預算執行狀況進行分析，發現問題并及時改正。所以企業要建立完善的預算監督制度，并把執行狀況歸納到部門考核中。

結語

隨著社會經濟的發展，企業的財務內部控制制度是目前企業管理的重要標志，同時是企業內部管理與制約條件的重要構成。所以要加強內部控制環境的建設，完善企業內控監管系統，完善財務風險管理制度還有完善財務風險管理制度。

參考文獻：

[1]劉根.目前我國企業財務內部控制存在的問題和對策分析[J].財經界（學術版），2013，（03）：132+134.

[2]熊秋容.企業財務內部控制存在的問題及對策[J].中國集體經濟，2014，（31）：123-124.

[3]吳彩紅.企業財務內部控制存在的制度問題及解決措施[J].現代經濟信息，2011，（20）：199.