農信社清算業務管理問題研究

【摘 要】農信社作為農村中小金融機構，長期以來立足農村，堅持服務“三農”宗旨，鞏固和發展“農村金融主力軍”地位，并努力成為支持縣域經濟、中小企業和個體私營經濟發展的重要金融力量。盡管農信社在資金清算業務管理方面積累了豐富的經驗，管理水平不斷提高，但是在實際的資金清算業務中仍然存在有待提高的問題。本文主要研究農信社資金清算業務的相關問題。

【關鍵詞】農信社；清算業務；風險管理

1.農信社清算業務操作風險的現狀

隨著業務的不斷發展，農村信用社對自身資金清算內部控制的進行了實踐和摸索，陸續制訂了許多有關內部控制的制度，然而這些的制度還存在不夠全面的地方。首先便是由于從一定視角上分析制度會和業務的現實情況有一定的差異，造成制度上有一定的漏洞，其次制度一旦通過提議開始制訂就擁有相對的穩定性，在一定程度上趕不上業務發展的進度。還有就是農村信用社個別員工不能嚴格遵守規章制度，存在一定程度上的崗位失職。我國農信社提供的資金清算業務同國有商業銀行相比仍然存在差距，在一定程度上不能滿足社會對于的需求，甚至在一定程度上不能夠滿足市場經濟發展的需求。總體來講，我國農村信用社資金清算存在的問題主要由以下幾個方面。

第一，業務系統分散，整體風險防控難度大。由于農信社現階段是以縣級法人組織為主體的金融機構，雖然初步實現了以省為單位的業務系統，全國仍缺乏一個統一的現代化業務平臺，各省農信社業務系統都自成體系，資金清算環節較多，數據需要通過多家聯社的設備進行傳遞，如果數據傳輸失敗或設備故障等原因容易導致業務清算失敗。第二，業務系統的防范水平有待提高。盡管計算機聯網技術給農信社資金清算業務帶來了便利，但是計算機聯網技術自身就存在技術風險，如果沒有嚴密的防范機制或防范措施不到位，給農信社資金清算業務也會帶來風險。雖然各省農信社在業務系統研發上投人很大，但現在仍然處于各自為戰、重復投人、照貓畫虎的階段，資金清算業務風險防控的整體水平同國有商業銀行相比存在著較大的差距。第三，服務對象和地區發展欠發達造成的資金清算業務風險。農信社不同于國家商業銀行，它的對象主要是廣大的農村以及農民，而農村地區由于信息不流暢、基礎設施不健全，資金清算業務很容易受到區域、信息、對象的限制，造成賬戶的分散和資金支付數據不集中，降低了農信社的資金清算效率，增加了資金清算業務風險防控難度。

2.清算業務操作風險原因分析

對于農信社資金清算業務操作風險的現狀與問題有了較為清晰的了解之后，接下來對原因進行分析。總體來講，農村信用社資金清算業務操作風險原因主要分為以下幾個方面的內容。第一，農信社現階段的法人結構是造成現階段資金清算業務系統整體風險防控難度大的主要原因。第二，部分農信社業務經辦人員業務水平有待提高。提高業務經辦人員業務素質是防范農信社資金清算操作風險工作的重要內容，畢竟農信社資金清算工作主要是由具體的業務經辦人員來完成的。由于農村信用社在人員招聘以及培訓環節存在著漏洞與問題，導致部分業務經辦人員業務知識不全面、水平有待提高的情況。第三，農村信用社資金清算制度仍需不斷健全和精細化。資金清算制度是員工做好資金清算的保證，隨著業務種類不斷增加，業務系統不斷升級改進，資金清算制度會出現空白點或規定與實際業務不匹配的情況，資金清算制度的健全和精細化必須成為一項常規性的工作。

3.加強清算業務管理的建議

首先，要加強農村信用社在資金清算內部制度的建設和人才的配置，做到各級對內部控制制度的執行及人力資源的合理安排。其次，要建立完善的督導管理系統，保障各種管理制度順利及時的落實到基層。最重要的是，制定相關的考核準則，定期進行相應的制度考核，從源頭上杜絕資金清算業務的風險。

內控制度的漏洞成為資金清算業務的風險點，也成為發生案件的誘因。所以，應根據農村信用社相關的業務管理制度，參照全國各銀行資金清算業務內部控制的實例，進行摸索和分析，制定出有效的并且適用于農村信用社本身資金清算業務內部控制的基本制度框架。不僅如此，還要根據信用社自身內部的發展，對自身的資金清算業務制度適時的進行調整和補充，逐步完善。另一方面，還要根據信用社的資金清算業務需求進行規范，建立有效的內部控制機構，真正的健全資金清算業務管理制度。要從根本上完善機制本身的內控制度，從各方面健全信用社內部各個資金清算業務部門所要履行的職能，使各個崗位上的工作人員既能相互分工，對手上的工作進行負責，又能起到個體之間相互制約作用，從而使每項工作都能有條不紊的開展。

網點員工的違規操作是大多經營風險的源頭。想要預防各種資金清算業務風險的發生，首先就要提防員工的道德信譽的風險。首先，需要對信用社自身員工進行正確的三觀教育，樹立起正確的職業道德觀念，加強抗腐化的能力。其次加強操作人員的專業培訓是適應形勢需要的當務之急。一是對一線柜員進行集中培訓，除對有關資金清算業務制度、會計制度等一些基本規章制度深入學習外，加強對清算業務風險控制，對計算機、綜合網絡系統等業務補充學習。二是組織一線員工輪流進行百筆傳票翻打、漢字錄入等培訓，提高工作效率，努力打造出一支精干、優質、高效的員工隊伍。

信用社內部各個資金清算業務部門和崗位之間的相互合作和監督都是資金清算業務內部控制中不可或缺的一環。一是信用社的資金清算業務一定要建立起一個完整的的內部控制體系，以做好資金清算業務中的事中控制以及事情結束后的后續監督。這樣便可以在第一時間發現問題，把隱藏的隱患問題扼殺在萌芽時期，有效的規避風險。除此之外，還要注重各個部門之間的相互審查，從而減少工作中可以規避的差錯，防范弊端漏洞的出現。二是要建立完善考評機制，督促引導各基層網點辦理資金清算業務。管理機構要將資金清算業務納入綜合檢查范圍，根據各營業網點資金清算業務開展情況，實行每季匯總排名，年末總評的方式，評選先進單位，并把資金清算業務納入到各基層網點的年終綜合考評中。有效調動基層營業網點辦理資金清算業務的積極性，推進了資金清算業務安全穩健快速發展。

依托農村金融服務區建設和信用工程評定工作，積極推廣介紹資金清算各項業務，遵循“防范風險、加快推廣”的原則，積極穩妥推進各項業務。充分利用地區優勢，進行業務集中宣傳，采取多種方式加大宣傳力度。對業務量落后的業務如農信銀業務，采取有針對性的措施著重進行宣傳，確保各項業務共同穩步發展。

4.總結

農信社一直在農村經濟發展過程中發揮著舉足輕重的作用，隨著農村經濟的飛速發展，各金融機構逐漸進人農村市場。在農村信用社資金清算業務內部控制過程中，需要盡可能的提高內部控制制度的完善性，要加強農村信用社在資金清算業務內部制度的建設和領導的配置，做到內部各級對內部控制的執行情況上的人力資源的合理安排。做到能夠不斷強化自身，加強員工全心全意的為人民服務的觀念意識。更要加強對自身內部的監督，做到各個部門之間的互相審查，從而減少工作中的失誤，規避操作風險的發生。 [科]

【參考文獻】

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