國際貿(mào)易結(jié)算中問題的探討

摘 要 在經(jīng)濟全球化的今天，國際貿(mào)易越來越頻繁，且交易額巨大。選擇合適的結(jié)算方式成為國際貿(mào)易的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而如今在國際貿(mào)易中，結(jié)算方式種類繁多，如何發(fā)現(xiàn)結(jié)算當(dāng)中的弊端，并避免弊端的出現(xiàn)，成為首要考慮的問題。

關(guān)鍵詞 國際貿(mào)易 結(jié)算 風(fēng)險

一、我國當(dāng)前經(jīng)濟現(xiàn)狀

自我國實施改革開放政策以來，三十年間，經(jīng)濟出現(xiàn)飛速發(fā)展，并且與其它國家交流更加密切，而其中就包含經(jīng)濟貿(mào)易，可以說國際貿(mào)易在中國經(jīng)濟發(fā)展中功不可沒。2001年，中國加入世貿(mào)組織，在國際上說話權(quán)增加，擴大了出口，也增加更深層國際貿(mào)易的可能性。

然而也不可忽視一點，貿(mào)易糾紛卻仍然很多，并嚴(yán)重影響國家間的經(jīng)濟交流。尤其是與美及西方國家的貿(mào)易摩擦一步步升級，其中就有對結(jié)算方式的刻意限制，嚴(yán)重制約中國的出口，給中國帶來巨大損失，也使中國商人對國際貿(mào)易的信心大大減弱。

二、國際貿(mào)易結(jié)算中存在的問題

1、信用證結(jié)算產(chǎn)生的缺陷

信用證是由進口方的開證行，根據(jù)進口商的申請，向出口商開發(fā)的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行或進口商為付款人的匯票，并保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時，該行必定承兌或付款的保證文件。

相對來說，信用證是國際貿(mào)易結(jié)算中較常使用的方式，因為在交易中存在較大違約風(fēng)險時，信用證是支付交易成本最低的結(jié)算方式；然而當(dāng)違約風(fēng)險較少時，使用信用證結(jié)算則會增加交易成本。在國際貿(mào)易實務(wù)中，除了增加了貿(mào)易的結(jié)算成本，而且還有信用證結(jié)算本身的缺陷，其缺陷在于，信用證業(yè)務(wù)的實際效用偏重于促使進口方履行付款責(zé)任，而對出口方提供與信用證要求相符單據(jù)的約束力比較小。

2、托收結(jié)算的風(fēng)險

托收是在出口方在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯票，委托出口方銀行通過他在進口方的分行或代理行向進口方收取貨款的一種結(jié)算方式。也就是說委托銀行收取票款，進出口業(yè)務(wù)中，出口人出具跟單匯票，交給其所在地的一家銀行，委托該銀行通過進口地銀行向進口人交單、收取貨款。

但是價格問題不能忽視，因為經(jīng)常有進口商在出口商的貨物出港后，提出降價，這對出口商是十分不利的，倘若雙方交易不能持續(xù)下去，那么出口商只能轉(zhuǎn)賣他人或者把貨運回，有些時候會給出口商帶來極大的損失。有時貨物已經(jīng)到達目的地，進口商就是不贖單，結(jié)果造成了大批的滯港費、倉儲費等。出口商不但沒有收到貨款反而無辜受到損失。如果是采用承兌交單方式結(jié)算，很容易造成出口商貨款兩空的境地。

3、銀行保證函的風(fēng)險

指銀行或其他金融機構(gòu)（保證人）根據(jù)委托人履行某項契約的義務(wù)而向受益人作出的承擔(dān)有條件的經(jīng)濟賠償責(zé)任的書面擔(dān)保。

在國際經(jīng)濟交易中， 銀行保函就是以銀行信用的形式所提供的保障措施，這是合同當(dāng)事人為了維護自己的經(jīng)濟利益，對可能發(fā)生的風(fēng)險采取的保障措施。保證函與跟單信用證相比，當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)基本相同，所不同的是跟單信用證要求受益人提交的單據(jù)是包括運輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)。

保函業(yè)務(wù)由于沒有嚴(yán)格的會計核算程序、完善的會計憑證進行制約，也不受資金的約束。施工方在得不到建設(shè)方及時付款的情況下，往往會停止施工，從而拉長建設(shè)周期，打亂業(yè)主的經(jīng)營計劃，造成惡性循環(huán)，進而雙方互相指責(zé)，產(chǎn)生矛盾而動用保函。還有那些財務(wù)狀況不良，負債經(jīng)營嚴(yán)重，經(jīng)營管理差的企業(yè)，往往不得不中途放棄或暫停在建項目，從而與施工方產(chǎn)生分歧，引發(fā)保函的索賠風(fēng)險。

三、結(jié)算方式中存在問題的解決措施

1、對進出口商的資產(chǎn)及信用進行全面了解

一切事物都在矛盾變化之中，當(dāng)然其中包括財務(wù)。據(jù)世界貿(mào)易組織的有關(guān)資料顯示，現(xiàn)在世界上有70%左右的公司都存在著或多或少的財務(wù)問題，因此，保理商要全方位、深層次、多渠道對進出口商的綜合經(jīng)濟情況和綜合商業(yè)形象進行調(diào)查。其內(nèi)容包括進出口商的工商注冊情況、財務(wù)狀況、公司結(jié)構(gòu)、管理人員情況、歷史重大交易額、法庭訴訟紀(jì)錄以及專業(yè)信用評估機構(gòu)對該公司的信用等級評估等等。通過資信調(diào)查，保理商可以掌握進出口商的公司資料，從而可以確定與之交易的方式，達到減小交易風(fēng)險的目的。

2、多種結(jié)算方式并行

比如說部分信用證，部分托收。這是一種信用證交易和托收交易同時使用的結(jié)算方式。即一筆交易同時使用兩種不同結(jié)算方式，即一部分金額做信用證，另一部分金額做托收。例如，一部分貨款由進口商開立信用證，其余部分金額由出口商在貨物裝運后，連同信用證項下的裝船單據(jù)，一并委托議付行通過開證行向進口商托收。信用證貨款和托收貨款可分別開立匯票，全套裝船單據(jù)附于信用證項下的匯票；托收項下的匯票做成光票。為了安全收匯，出口商可要求進口商在信用證條款中規(guī)定，開證行必須在托收的光票收款后，方可交單。

然而，不論采用何種國際貿(mào)易結(jié)算方式，最基本需要關(guān)心的就是資信問題，只有交易雙方都具備良好信譽，貿(mào)易才能順利進行。當(dāng)采用某種結(jié)算方式后，應(yīng)及時考慮可能發(fā)生的風(fēng)險，并盡可能采取相應(yīng)措施來規(guī)避風(fēng)險，只有這樣，才能在國際貿(mào)易中，處于主動位置，在保護好自身利益的同時，從貿(mào)易中獲利。

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（作者單位：臨沂大學(xué)商學(xué)院）