貪腐黑金“洗白”花樣何其多

洗錢是貪污賄賂犯罪的重要支柱，沒有洗錢，貪污賄賂取得的黑錢就不能變成合法收入，腐敗分子就不能成為名正言順的所有者。多種多樣的洗錢手段也因此應運而生。

在我國腐敗分子經濟犯罪的現象日益增多，他們處置不法資產的洗錢方式也多種多樣，既有奢侈縱欲、豪賭、匿藏、購置房產，也有假道投資公司、轉移境外等多種方式，洗錢已經成為了腐敗分子處置上游不法資產的一種重要方式。幾乎所有的洗錢活動都可分為以下三個階段：放置（亦稱之為入賬或投放）、離析（亦稱之為分賬或培植）和融合（亦稱之為歸并或整合）。從理論角度來看，腐敗分子洗錢行為可能包含了上述不止一個階段，各階段彼此間也會有交叉和重疊。

放置階段

放置階段是指將資金存入銀行或其他金融系統。一般來說，放置階段是腐敗分子洗錢活動的初始階段，尤其是當所需清洗的資金為現金形式時，如腐敗分子獲取的不法收益。在信用卡和電子交易普遍使用的當代社會中，合法經營過程中大量使用現金很容易引起注意，因此，洗錢的第一步便是把非法所得存入金融系統。

典型的放置方式包括：把大量現金從一國走私或者運輸至其他國家存入金融系統;小量多批次地把現金存入一個或多個金融機構，以規避銀行的申報規定。這種行為通常被稱為“結構化交易”;小量多批次地把現金以他人名義存入一個或多個金融機構;把小面額鈔票兌換成大面額鈔票;把現金轉化為商品或貴重金屬等其他形式（利用賣家把現金存入銀行系統）;利用表面合法的現金密集型企業來混雜融合資金。

存儲大量現金具有極高的安全風險，使用大量現金也容易引起執法部門或者竊賊的注意。而放置的好處就在于可以把現金轉化為通過電匯或支票等手段更易于資金轉移的形式。從實際案例來看，放置階段通常是洗錢行為中風險最高的階段，因為此階段中非法收益最接近犯罪行為本身。放置的最簡單例子就是把非法所得存入銀行賬戶，另一種是把大量的現金從其所獲取國運輸轉移至其他國家。

物理轉移和現金兌換。運輸或走私現金已經成為目前最常見的洗錢形式，因此大量的現金運輸是販毒、恐怖主義、洗錢、勒索、逃稅或腐敗資金轉移的信號。為逃避強制申報要求而跨境運輸大量貨幣或其他通貨性工具，無論在社會危害上還是違法性質上，都可以等同于商品走私。現金走私者利用車輛、船舶、飛機等運輸工具，以行李、快遞包裹等形式來偷運巨額現金。現金兌換也是洗錢放置階段的典型手段。在許多國家，通過金融機構將小面額鈔票兌換成大面額是需要生成交易報告的，所以，為了避免引起注意，洗錢分子必須設計周密的計劃縮小每次兌換的數額。

在可以合法開設賭場的國家，賭場可被用來注入非法所得。在這種洗錢形式中，巨額資金被分拆成多筆小金額，由不同的人去購買籌碼，然后再將籌碼匯總到一起，以賭贏獲得的名義到賭場兌現處兌現，賭場會以支票或直接匯款的形式將資金打到洗錢分子的賬戶。這個過程給原本非法的資金提供了合法的外衣，因此有的國家要求賭場向政府報送關于賭博贏家獲利情況的報表。

儲值卡（或稱為預付卡）是一種合法用戶和洗錢分子都喜歡使用的現金替代品。不同儲值卡在制造技術上和使用上存在很大的差異。有些卡嵌入數據處理芯片，有些卡使用磁條，有些卡（比如預付電話卡）只是卡面上印有序列號和密碼（卡本身無存入或轉出現金功能）。儲值卡可以在“開放”或“封閉”的系統內運行。因為使用儲值卡不要求開立金融賬戶，卡里的資金可以是匿名的且沒有體積和重量方面的制約，所以儲值卡為調查和追蹤洗錢犯罪帶來了較大的困難。

離析階段

離析是很多洗錢活動的第二階段。在此階段，資金在商業和金融系統中被多次轉移，直到遠離其最初的犯罪來源。這也說明，離析的目的是把犯罪行為和犯罪收益分離開來。腐敗分子通常使用合法經營賬戶頻繁轉移資金使其遠離來源賬戶（放置賬戶），也可以是將非法所得與合法資金混雜在一起或把非法所得進行國際性的轉移，使調查人員難以甚至無法根據賬目痕跡追查資金路線。常用的離析手段或工具包括：

渾水摸魚——混合。混合是把非法所得與合法收入進行摻雜，在放置和離析階段都可能用到。例如前文提到的，犯罪組織將非法所得與合法的洗衣收入混雜在一起存入銀行賬戶，使非法所得穿上合法資金的偽裝。因此，任何涉及大量現金收入的行業都很容易被洗錢活動所利用。

偷梁換柱——高開、低開或虛開發票。高開、低開或虛開發票是離析的手段之一，用以實現資金的本地或跨境轉移。以高開發票轉移資金為例：一個國家的企業向另一國的買家出售商品，如買家想要將非法資金轉移至賣家的所在國，那么買家就付給賣家高于商品實際價值的貨款，并按付款金額索要發票，超出實際價值的貨款即是要轉移出境的非法資金。這樣贓錢就隨著合法的進出口貿易被“夾帶”出境。低開發票的洗錢方法則是相反的伎倆。在虛開發票的洗錢手法中則根本未發生過合法業務，憑借虛開的發票，贓款以支付貨款的名義被轉移，實則并沒有實際的商品買賣。

張冠李戴——假借他人名義。假借他人名義洗錢是指洗錢分子利用他人名義從事交易，實則進行洗錢。洗錢分子可能會用別人的名義開立銀行賬戶或者購置資產，如車輛、房屋及其他高價商品。這些商品名義上的所有人是他人，但是實際擁有者是洗錢分子自己。通過假借他人名義，犯罪分子把自己和犯罪所得分離開來。他們通常會借用自己信任的人如親戚或密友的名義，這些人通常也會收到各種形式的好處作為回報。

融合階段

融合是給非法資金的來源找到一個合法解釋的過程，是洗錢活動的最后一個階段。融合后的犯罪收益已從非法來源中洗清，可以不被執法部門懷疑、安全地在經濟系統中消費或投資。此時區分非法資金與合法資金已經極為困難了。洗錢分子可以使用這些資金進一步從事犯罪活動或用來投資置產、享受奢華的生活。有些不太精妙的洗錢伎倆可能到分賬階段就終止了，洗錢分子成功地對非法資金進行了分賬，但無法完成最終的融合。

李代桃僵——虛假貸款。在虛假貸款洗錢手法中，犯罪分子用自己的資金“貸款”給自己。當非法資金被充分分賬后，以代理人或空殼公司的名義“借貸”給犯罪分子本人。為了徹底融合資金，犯罪分子還會煞有介事地向代理人或空殼公司償還貸款。毒販、職務犯罪和稅務犯罪的犯罪分子常常向自己在境外的空殼公司“借款”購買個人資產。

利用貸款進行洗錢，按照贓錢的流動方向劃分主要可分為兩種類型。一種是“還入”贓錢，一種是“借出”贓錢。在利用贓錢進行還款的手法中，犯罪分子可以“光明正大”地使用從銀行等放貸組織借來的資金。對于調查人員來說，嫌疑人所使用的這些資金確實具有合法的來源，而實際上，犯罪分子會用犯罪所得來償還貸款。這種洗錢手法還可以拓展為，用非法資金購買存單、保單、債券或其他資產，然后用這些資產作抵押，取得合法的存單質押貸款、保單質押貸款或其他借款，然后再正常使用這些借款。這類“還入”贓錢的洗錢手法在上世紀末達到了一個黃金時期。

遠交近攻——虛假國外投資者。在虛假國外投資洗錢手法中，犯罪分子控制的代理人或空殼公司以國外投資者的身份，為洗錢分子出資收購或開辦一個合法的生意。在這種手法中，非法資金已經在海外被分過賬，能夠不引起執法部門注意而從國外回流入國內。

因為正式的金融部門都會嚴格實施“KYC（了解你的客戶）”以及其他反洗錢措施，洗錢分子便轉而利用其他部門。有關統計顯示，越來越多的洗錢活動是通過非銀行部門或非金融行業進行的。不規范的替代性匯款系統允許資金匿名轉移，讓洗錢分子和恐怖分子在不經身份識別的情況下自由地傳送資金。有時，資金傳送幾乎甚至完全沒有記錄;有時，即使有記錄也不向有關部門提供。這使得在交易完成之后極難追蹤資金。

（《檢察風云》2015年第13期）