淺析農村商業(yè)銀行財務風險管理現(xiàn)狀及應對措施

孫 煒

（江蘇鎮(zhèn)江農村商業(yè)銀行，江蘇 鎮(zhèn)江 212001）

財務風險是指由財務結構不科學、融資活動不恰當?shù)刃袨閹淼念A期收益下降，財務風險是客觀存在的。經濟全球化的到來，使得金融農村商業(yè)銀行之間競爭愈演愈烈，在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，財務風險管理發(fā)揮重要作用。我國市場經濟體制不斷確立的同時，也給商業(yè)銀行財務安全管理帶來一定挑戰(zhàn)。加強財務風險管理，是商業(yè)銀行發(fā)展的必由之路。新時期，農村商業(yè)銀行只有不斷提高風險管理能力，才能為廣大農村建設提供全面服務。

一、農村商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀

開展財務風險管理的主要目標是為了進一步轉變財務管理理念，進而使財務管理更具科學性和合理性，并在此基礎上將管理對象從有形生產要素逐漸轉化為無形生產要素，使企業(yè)能夠最大程度規(guī)避風險因素。

（一）風險管控方法落后，管理人員業(yè)務能力有限

傳統(tǒng)風險管理體系、方法比較落后，無法滿足現(xiàn)階段農村商業(yè)銀行風險管理需求，導致風險管理工作僅僅停留在表面，且無法對財務管理產生積極作用。隨著農村商業(yè)銀行不斷發(fā)展與壯大，很多市場風險增加了農村商業(yè)銀行內部運行風險。多數(shù)農村商業(yè)銀行風險管理人員專業(yè)技術掌握不扎實，實踐應用能力較差，因此常常導致風險管理缺少準確和理性判斷。例如，由農村信用合作社改制農村商業(yè)銀行后，會增加外匯、黃金、債券、網(wǎng)上銀行及理財?shù)刃滦蜆I(yè)務[1]，若財務管理人員不能與時俱進，則會給財務風險管理工作的順利執(zhí)行帶來制約。

（二）風險管理意識薄弱，風險管理制度缺失

商業(yè)銀行開展風險管理，對自身發(fā)展意義重大。但是很多農村商業(yè)銀行卻未能將財務風險管理應用其中，嚴重影響到財務管理工作的順利進行。例如，在實際工作中，由于缺乏風險管理意識，常常導致很多財務數(shù)據(jù)、信息丟失。出現(xiàn)這種現(xiàn)象最主要的原因在于風險管理意識淡薄，內部控制制度存在很大缺陷。也就是說，沒有健全的組織機構和管理機制為風險管理提供保障，會導致風險涉及范圍、風險管理制度無法廣泛深入到財務管理中。例如，由于缺少制度作為有效保障，導致很多工作崗位中的相關人員不能切實落實自己的工作職責，使各崗位職責劃分不清、工作效率低下。

（三）風險信息不準確，業(yè)務運作環(huán)境愈加復雜

農村商業(yè)銀行的前身是農村信用合作社，改制后實行股份制，一定程度上使得農村商業(yè)銀行融資渠道更為廣泛，給我國金融產業(yè)發(fā)展帶來新契機。會計管理是財務風險管理工作中重要的經濟決策依據(jù)，但是由于風險管理和控制未能從實際情況出發(fā)，且缺乏道德、文化因素的制約，導致財務監(jiān)督機制不夠完善，因此不能對財務活動進行有效的監(jiān)督與約束，進而出現(xiàn)嚴重的財務風險。與此同時，市場經濟制度下，農村商業(yè)銀行將面臨更為復雜的競爭環(huán)境，例如政策、法規(guī)、經濟發(fā)展等因素，可導致財務風險管理目標與實際出現(xiàn)一定偏差，增加了管理工作的風險性。

二、加強農村商業(yè)銀行財務風險管理的有效對策

近年來，農村商業(yè)銀行發(fā)展迅速，若能保證財務風險管理處于穩(wěn)定狀態(tài)，則會進一步促進農村商業(yè)銀行資產穩(wěn)定、健康發(fā)展，進而為服務“三農”建設夯實基礎。

（一）培養(yǎng)高素質管理人才、增強財務風險預測水平

財務管理人員是農村商業(yè)銀行財務管理工作正常運行的關鍵性因素，良好的工作制度需要人員來踐行，因此要對風險管理人員執(zhí)行力、責任心進行深化和培養(yǎng)。面對日趨復雜銀行業(yè)務，要不斷提高相關工作人員的綜合素質及個人能力，注重對風險管理人員的培養(yǎng)工作，定期組織活動對其開展技能培訓，提財務風險管理人員專業(yè)技能。同時，要加大信息化技能的普及力度，使財務管理人員自身技能能夠與新時的發(fā)展背景相適應。努力學習風險管理相關理論知識，擴展知識覆蓋面，增強所學知識的實用性，提升財務風險預測的能力，并能及時制定出有效的應對風險的措施，進而促進財務風險管理目標的實現(xiàn)，進一步減少風險的發(fā)生。

（二）提高風險管理意識、創(chuàng)造良好的財務內部控制環(huán)境

1.明確風險管理責任：受傳統(tǒng)經濟制度的影響，在眾多的農村商業(yè)銀行中，形式主義、本位主義現(xiàn)象較為嚴重，導致很多財務管理科工作流于表面。為有效提高財務風險的防范意識，農村商業(yè)銀行要不斷探索內部管理環(huán)境建設方法。為此，首先要對農村商業(yè)銀行風險意識進行不斷強化，例如可通過教育和培訓，進一步增加相關人員風險意識。例如，可將財務風險管理工作納入到日?？己四繕酥校M而及時對相關人員產生督促作用，避免出現(xiàn)重大財務問題。簽訂財務風險的責任狀，嚴格明確各部門風險管理第一責任人，一旦出現(xiàn)財務風險事故，要及時追究相關人員責任，必要時采取相應處罰措施，進而做到賞罰分明。

2.建立信息一體化管理系統(tǒng)：鑒于新時期發(fā)展背景下，農村商業(yè)銀行傳統(tǒng)風險管理方式已經不能滿足現(xiàn)實需要。因此，應將將信息網(wǎng)絡技術廣泛應用在農村商業(yè)銀行財務風險管理[2]。例如，建立安全賬戶，完善信息監(jiān)管體系，改變以往管理無序的混亂局面。建立財務管理利用反饋系統(tǒng)，實現(xiàn)貸款發(fā)放、資金投放和現(xiàn)金回籠三個層面的信息一體化管理，一旦出現(xiàn)異常情況，可立即終止正在進行的經濟活動。

3.正確執(zhí)行財務風險管理自評制度：要對內部控制效果正確評估，并根據(jù)評估結果進行不斷完善。為確保農村商業(yè)銀行內部控制持續(xù)有效，防范財務管理風險，根據(jù)實際情況開展內控流程自評工作，在自評中及時發(fā)現(xiàn)財務風險管理工作在執(zhí)行過程中存在的缺陷，并要求相關部門制定管理制度和整改措施，強化重要管控點執(zhí)行到位。

（三）建立長效風險管控機制、對內部審計工作進行整改

針對財務風險識別、評估、預防與控制，農村商業(yè)銀行需要建立有效的管理制度，并將財務風險預防、控制視為關鍵環(huán)節(jié)，通過制定風險防范措施，進一步提高農村商業(yè)銀行財務風險應變能力，將風險因素及影響程度降到最低。同時，財務監(jiān)督也是降低農村商業(yè)銀行風險的有效手段，因此要建立財務風險防范和內部控制相統(tǒng)一的工作機制。加強財務部門與其他部門之間的相互協(xié)調，最大限度發(fā)揮出審計和監(jiān)察的職能，建立上下連貫、縱橫協(xié)調的網(wǎng)絡機構，實現(xiàn)全方位監(jiān)督效果。例如，通過加強對干部履職進行監(jiān)督，不斷改進財務管理水平。針對離任中層干部，要進行經濟責任審計，提出具有針對性的管理建議，并要求相關部門做出整改，同時進行督辦[3]。再如，適當采用激勵機制，加大內部審計監(jiān)督力度，推動財務風險防控機制的建設。同時，要對重點環(huán)節(jié)進行風險評估，并根據(jù)實際反饋情況進行風險因素排除。根據(jù)農村商業(yè)銀行單位的實際發(fā)展情況，制定科學有效的風險管理和財務監(jiān)督制度，認真落實財務監(jiān)督工作，使風險防控和財務管理有機的協(xié)同統(tǒng)一。

三、結束語

綜上所述，農村商業(yè)銀行適應社市場經濟發(fā)展要求，農村商業(yè)銀行改制成為必然。財務風險管理對農村商業(yè)銀行未來發(fā)展具有重要意義，因此應該加大對其的重視程度。在經濟全球化的今天，制定科學合理的財務指標，建立長效風險預警機制，并培養(yǎng)大批專業(yè)財務風險管理人才，能夠促進現(xiàn)代化風險管理模式的建立。雖然目前農村商業(yè)銀行發(fā)展運行過程中財務風險管理工作還存在一定不足，但只要在實際工作中對風險管理進行不實踐、創(chuàng)新，農村商業(yè)銀行競爭實力將得到進一步提升，進而為廣大農村地區(qū)客戶提供更為優(yōu)質的服務。

[1]邱衛(wèi)林，雷芳.新經濟環(huán)境下農村商業(yè)銀行資金管理淺析[J].財會通訊，2011(3).

[2]魏滔.農村商業(yè)銀行貸款風險管理研究——以臺兒莊農村商業(yè)銀行為例[J].山東財經大學學報，2013，05（26）：903-905.

[3]徐謝華.江門農村商業(yè)銀行外匯業(yè)務風險管理方案研究[J].蘭州大學學報，2013，04（01）：209-213.