新形勢下河南省地勘單位財務(wù)績效評價的探索與思考

趙連琴

（1.桂林電子科技大學(xué)，廣西 桂林 541004；2.河南省有色金屬地質(zhì)勘查總院，河南 鄭州 450052）

一、地勘單位財務(wù)績效評價現(xiàn)狀

由于歷史原因，地勘單位都是國家舉辦的事業(yè)單位，財務(wù)績效考核機制是建立在“吃皇糧”基礎(chǔ)上的，很少考慮市場因素。1999年4月30日，國務(wù)院辦公廳頒布實施了《地質(zhì)勘查隊伍管理體制改革方案》，提出地勘單位推行屬地化、市場化管理后，盡管近年來不少地勘事業(yè)單位都根據(jù)自身的實際情況制定了很多績效考核辦法，但是實際操作過程中存在較多問題，嚴重制約了單位績效目標。

就河南省地勘單位而言，根據(jù)《河南省人民政府辦公廳關(guān)于省直事業(yè)單位實施績效工資的意見》（豫政辦〔2011〕136號）和《河南省人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省直駐鄭事業(yè)單位實施績效工資有關(guān)問題處理意見的通知》（豫政辦〔2012〕166號）等文件要求，各事業(yè)單位都建立起有效的激勵和約束機制管理辦法。主要提出面向市場要經(jīng)濟效益，提高財務(wù)績效管理水平，設(shè)置了凈資產(chǎn)收益率、地勘工作完成情況、職工收入增長率、應(yīng)收款項回收率、安全生產(chǎn)情況、黨風(fēng)建設(shè)情況、隊伍穩(wěn)定情況等7個方面的考核指標，然后對這些指標進行處理后打分，各考核指標分值均以1為單位，乘以相應(yīng)權(quán)重為實得分，以此作為評價的依據(jù)。

綜合來看，這種方法相對簡單，但是其操作性和科學(xué)性不強，對于單位內(nèi)部財務(wù)目標之外的因素缺乏考慮，把財務(wù)績效評價僅僅作為內(nèi)部事務(wù)，沒有考慮到財務(wù)目標與外界的聯(lián)系。財務(wù)評價技術(shù)落后，領(lǐng)導(dǎo)意志對對地勘單位的財務(wù)績效客觀評價影響較大。

二、財務(wù)績效評價面臨的問題

（一）評價主體單一，金字塔式等級體系明顯

當(dāng)前地勘單位的財務(wù)績效管理工作很不規(guī)范，單位高層對財務(wù)績效考核的重要性認識不足，很多仍停留在“大鍋飯”階段，缺乏明確的管理和評價主體，財務(wù)績效考核流于形式化，走過場現(xiàn)象比較普遍。體制內(nèi)等級森嚴，上級領(lǐng)導(dǎo)對普通員工的監(jiān)督和考核過嚴，而對同級別管理層松，雙重標準現(xiàn)象時有發(fā)生。

（二）評價指標體系不完善，技術(shù)性指標缺失

財務(wù)績效考核的評價指標相對過于簡單，沒有形成一套完整的評價體系。很多指標都是內(nèi)部純粹的業(yè)務(wù)指標，還有黨政、工會等工作任務(wù)指標，缺乏員工的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、基本權(quán)利、價值等考核指標。單位領(lǐng)導(dǎo)在績效管理過程中評價標準和方法不夠科學(xué)，又缺乏明確的技術(shù)性指標，很多都是定性為主、民主投票，可操作性大打折扣。

（三）不同等級之間的考核標準操作性不強

績效管理獎勵策略覆蓋面不高，針對管理層、經(jīng)營層與下屬員工考核標準混亂，導(dǎo)致績效管理形式化，都是孤立的考核年度財務(wù)完成指標，很少關(guān)聯(lián)性的討論。很多地勘單位并沒有建立起一套明確的、完整的財務(wù)績效管理評價體系，考核的標準和方法存在不少問題。

三、應(yīng)對財務(wù)績效評價困境的建議與對策

針對地勘單位績效評價體系存在的問題，地勘單位應(yīng)當(dāng)客觀的評價現(xiàn)有方法存在的不足，積極推動新的財務(wù)績效管理改革，建立起一套完善的財務(wù)績效評價體系，可以采用國際上比較常用的平衡計分卡方法。平衡計分卡的新財務(wù)績效評價體系涉及面很多，既包括財務(wù)指標，又包括非財務(wù)指標。為此，就需要各部門通力合作，加強信息和技術(shù)共享，及時反饋數(shù)據(jù)，保證財務(wù)績效的信息化途徑暢通。

（一）自上而下建立健全財務(wù)績效管理組織，形成一套完善的財務(wù)管理和績效考評制度

單位內(nèi)部組建平衡計分卡業(yè)績評價團隊，明確財務(wù)績效評價主體，加強財務(wù)績效人員的技能培訓(xùn)。加強高層領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、企業(yè)員工的財務(wù)績效培訓(xùn)，提高整體認識，并按照財務(wù)績效評價的要求，編制單位層面、部門層面、個人層面的平衡計分卡與績效計劃，并將四個維度的指標進行細化。

（二）實施財務(wù)績效管理信息公開制度，及時發(fā)布平衡計分卡實施計劃

由財務(wù)績效評價領(lǐng)導(dǎo)小組強力組織單位戰(zhàn)略目標制定，進一步建立健全財務(wù)信息公開制度，將各部門財務(wù)開支明細給予公布，讓每部門明確實際情況，嚴格執(zhí)行財務(wù)績效計劃。將評價指標、數(shù)據(jù)庫和信息系統(tǒng)的等及時進行公布，鼓勵各個部門參與二級、三級指標的確定，從而形成更加完備的評價體系。

（三）開發(fā)平衡計分卡與績效管理系統(tǒng)

可以聘請專門財務(wù)績效咨詢公司參與，通過與高層進行戰(zhàn)略目標討論，開發(fā)平衡計分卡與財務(wù)績效管理系統(tǒng)，明確平衡計分卡與績效管理流程，并將平衡計分卡與財務(wù)績效管理表單數(shù)據(jù)進行規(guī)整，建立明確的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，并加強對相關(guān)人員的技能培訓(xùn)。

四、結(jié)語

本文對新形勢下河南省地礦局的財務(wù)績效管理的現(xiàn)狀及存在的問題進行分析，提出采用平衡計分卡的方法構(gòu)建完整的財務(wù)績效評價體系。目前很多研究成果表明，平衡計分卡方法具有較強的優(yōu)越性和可行性。將平衡計分卡應(yīng)用于河南省地勘單位財務(wù)績效評價體系，通過財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個層面的測評績效指標，不僅實現(xiàn)了將財務(wù)指標與非財務(wù)指標有機結(jié)合起來，彌補現(xiàn)行評價體系中只用單一財務(wù)考核指標的不足。

此外，利用平衡計分卡方法可以有效的找出地勘類單位存在的真實問題和潛在因素，有利于對存在的問題進行準確的判斷，做出下步整頓改革的方向。同時，對于平衡計分卡的適用性條件還需要進一步分析。受研究方法以及企事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)限制，對整個地勘類事業(yè)單位的長期績效以及管理過程缺乏有效的跟蹤和動態(tài)分析。

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