新形勢下河南省地勘單位財務績效評價的探索與思考

趙連琴

（1.桂林電子科技大學，廣西 桂林 541004；2.河南省有色金屬地質勘查總院，河南 鄭州 450052）

一、地勘單位財務績效評價現狀

由于歷史原因，地勘單位都是國家舉辦的事業單位，財務績效考核機制是建立在“吃皇糧”基礎上的，很少考慮市場因素。1999年4月30日，國務院辦公廳頒布實施了《地質勘查隊伍管理體制改革方案》，提出地勘單位推行屬地化、市場化管理后，盡管近年來不少地勘事業單位都根據自身的實際情況制定了很多績效考核辦法，但是實際操作過程中存在較多問題，嚴重制約了單位績效目標。

就河南省地勘單位而言，根據《河南省人民政府辦公廳關于省直事業單位實施績效工資的意見》（豫政辦〔2011〕136號）和《河南省人民政府辦公廳關于轉發省直駐鄭事業單位實施績效工資有關問題處理意見的通知》（豫政辦〔2012〕166號）等文件要求，各事業單位都建立起有效的激勵和約束機制管理辦法。主要提出面向市場要經濟效益，提高財務績效管理水平，設置了凈資產收益率、地勘工作完成情況、職工收入增長率、應收款項回收率、安全生產情況、黨風建設情況、隊伍穩定情況等7個方面的考核指標，然后對這些指標進行處理后打分，各考核指標分值均以1為單位，乘以相應權重為實得分，以此作為評價的依據。

綜合來看，這種方法相對簡單，但是其操作性和科學性不強，對于單位內部財務目標之外的因素缺乏考慮，把財務績效評價僅僅作為內部事務，沒有考慮到財務目標與外界的聯系。財務評價技術落后，領導意志對對地勘單位的財務績效客觀評價影響較大。

二、財務績效評價面臨的問題

（一）評價主體單一，金字塔式等級體系明顯

當前地勘單位的財務績效管理工作很不規范，單位高層對財務績效考核的重要性認識不足，很多仍停留在“大鍋飯”階段，缺乏明確的管理和評價主體，財務績效考核流于形式化，走過場現象比較普遍。體制內等級森嚴，上級領導對普通員工的監督和考核過嚴，而對同級別管理層松，雙重標準現象時有發生。

（二）評價指標體系不完善，技術性指標缺失

財務績效考核的評價指標相對過于簡單，沒有形成一套完整的評價體系。很多指標都是內部純粹的業務指標，還有黨政、工會等工作任務指標，缺乏員工的培訓學習、基本權利、價值等考核指標。單位領導在績效管理過程中評價標準和方法不夠科學，又缺乏明確的技術性指標，很多都是定性為主、民主投票，可操作性大打折扣。

（三）不同等級之間的考核標準操作性不強

績效管理獎勵策略覆蓋面不高，針對管理層、經營層與下屬員工考核標準混亂，導致績效管理形式化，都是孤立的考核年度財務完成指標，很少關聯性的討論。很多地勘單位并沒有建立起一套明確的、完整的財務績效管理評價體系，考核的標準和方法存在不少問題。

三、應對財務績效評價困境的建議與對策

針對地勘單位績效評價體系存在的問題，地勘單位應當客觀的評價現有方法存在的不足，積極推動新的財務績效管理改革，建立起一套完善的財務績效評價體系，可以采用國際上比較常用的平衡計分卡方法。平衡計分卡的新財務績效評價體系涉及面很多，既包括財務指標，又包括非財務指標。為此，就需要各部門通力合作，加強信息和技術共享，及時反饋數據，保證財務績效的信息化途徑暢通。

（一）自上而下建立健全財務績效管理組織，形成一套完善的財務管理和績效考評制度

單位內部組建平衡計分卡業績評價團隊，明確財務績效評價主體，加強財務績效人員的技能培訓。加強高層領導、財務人員、企業員工的財務績效培訓，提高整體認識，并按照財務績效評價的要求，編制單位層面、部門層面、個人層面的平衡計分卡與績效計劃，并將四個維度的指標進行細化。

（二）實施財務績效管理信息公開制度，及時發布平衡計分卡實施計劃

由財務績效評價領導小組強力組織單位戰略目標制定，進一步建立健全財務信息公開制度，將各部門財務開支明細給予公布，讓每部門明確實際情況，嚴格執行財務績效計劃。將評價指標、數據庫和信息系統的等及時進行公布，鼓勵各個部門參與二級、三級指標的確定，從而形成更加完備的評價體系。

（三）開發平衡計分卡與績效管理系統

可以聘請專門財務績效咨詢公司參與，通過與高層進行戰略目標討論，開發平衡計分卡與財務績效管理系統，明確平衡計分卡與績效管理流程，并將平衡計分卡與財務績效管理表單數據進行規整，建立明確的數據庫系統，并加強對相關人員的技能培訓。

四、結語

本文對新形勢下河南省地礦局的財務績效管理的現狀及存在的問題進行分析，提出采用平衡計分卡的方法構建完整的財務績效評價體系。目前很多研究成果表明，平衡計分卡方法具有較強的優越性和可行性。將平衡計分卡應用于河南省地勘單位財務績效評價體系，通過財務、客戶、內部流程、學習與成長四個層面的測評績效指標，不僅實現了將財務指標與非財務指標有機結合起來，彌補現行評價體系中只用單一財務考核指標的不足。

此外，利用平衡計分卡方法可以有效的找出地勘類單位存在的真實問題和潛在因素，有利于對存在的問題進行準確的判斷，做出下步整頓改革的方向。同時，對于平衡計分卡的適用性條件還需要進一步分析。受研究方法以及企事業單位內部財務數據限制，對整個地勘類事業單位的長期績效以及管理過程缺乏有效的跟蹤和動態分析。

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