中小企業財務管理存在的問題及改進措施

關　鑫，宋繼華

（佳木斯大學，黑龍江 佳木斯 154007）

中小企業財務管理存在的問題及改進措施

關鑫，宋繼華

（佳木斯大學，黑龍江 佳木斯 154007）

中小型企業是我國國民經濟的重要組成部分，中小企業在我國經濟發展中具有極為重要的地位和作用。本文分析了當前中小企業的發展現狀，包括企業結構、管理模式、崗位設置，并從多元角度分析了現在中小企業財務管理中存在的問題，最后針對性地提出了解決的措施。

中小企業；財務管理；財務風險

據調查統計，目前我國中小企業的數量已經超過1 000萬家，構成了我國市場經濟的主體，是推動國民經濟發展的重要力量。中小企業雖然在我國經濟發展中占據很大比重，但是其運行狀況并不樂觀，當前中國的中小企業平均壽命僅為2.9年。事實上，中小企業孵化期長、生命周期短這一局面是由外部因素和內部因素共同造成的，其中財務管理存在的問題，是阻礙中小企業發展的重要原因。

1　中小企業發展現狀

中小企業是與所處行業的大企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位。此類企業通常可由個人或少數人提供資金組建，其雇用人數與營業額皆不大，因此在經營上多半是由業主直接管理，受外界干涉較少。針對中小企業的發展現狀，本文主要從以下幾個方面介紹。①企業的機構設置，通過調查分析發現，很多中小企業的財務部門和會計部門是聯合在一起的，雖然一體化的工作模式使財務會計工作模式簡單明了，但是部門的聯合往往會引起分工不明確，進而導致工作效率的低下。②崗位設置的不合理，人事部門往往存在一個誤區，認為財務管理部門的工作人員類似文秘，主要從事文案整理方面的工作，其實不然，財務管理也需要管理專業、數學專業等多領域的人才。③人員冗余也是財務部門存在的主要問題，在中小企業內部，應盡量加大網絡化硬件的投資力度，引進先進的網絡化財務管理系統和決策支持系統，使財務人員從繁重的數字運算工作中走出來，將這些工作交給計算機來完成，這樣可以在很大程度上精簡部門，避免人力資源的浪費。④企業的融資方式不當，由于中小型企業自身條件的缺乏，很多銀行不愿貸款給它們，再加上企業的業務較零散，需要的貸款金額少、次數多，因此在申請貸款方面比較困難。

2　中小企業財務管理中存在的問題分析

2.1企業的財務風險意識薄弱

中小型企業在我國經濟發展中占據重要地位，為我國經濟發展做出重要貢獻。由于中小企業自身技術水平較低，企業規模較小，融資渠道單一，盡管企業的數量巨大，但是發展較好的企業卻為數較少。分析當前中小企業財務管理中存在的問題，首先是企業的財務風險意識薄弱。例如一些企業不顧自身的償還能力，而一味地向銀行申請貸款，甚至不明白“借債還錢”這一最淺顯不過的道理，認為從銀行獲得貸款就是獲得利潤，只考慮如何將貸款弄到手，而并沒有認真考慮如何能讓有限的資金發揮效益，更沒有考慮如何償還。再者企業之間互相擔保，這種行為往往是“拆了東墻補西墻”，一些企業的財產重復抵押做擔保，卻未曾考慮過擔保后的信用危機和財務風險。

2.2財務工作人員的整體素質不高

企業財務管理是一項綜合性的系統工作，其中工作人員的素質至關重要。縱觀市場的競爭格局，市場份額也好，融資來源也罷，歸根結底是企業人員素質的競爭。當前財務工作人員主要存在以下問題。首先專業基礎不扎實，一些財務人員并非科班出身，甚至部門領導濫用權力任用自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬。其次，一些年紀較長的財務工作者，他們的經驗豐富，這不可否認，但是在專業知識上，他們所掌握的知識早已過時，不能跟隨時代的發展而更新，尤其在一些老企業中，該問題則更為突出。除了專業知識的缺乏之外，還有實際工作經驗的欠缺，對一些應屆畢業生而言更為明顯，雖說工作經驗需要在工作中累積，但是在工作之前還有很多鍛煉自己、積累經驗的機會，而他們都沒有抓住。更為嚴重的是，部分財務工作人員的職業素質不達標，為了個人私利，而做出損害企業利益的事情，例如做假賬，并從中為自己謀取利益。

2.3企業的管理體制不完善

企業管理體制不完善，也是阻礙企業財務管理發展的重要因素。企業管理體制的不完善主要體現在現行機構的不合理，企業中缺乏一種和諧統一的管理機制，這既包括自上而下的嚴格管理又包括自下而上的監督。首先，企業的管理者在制定重大決策時，基本上未考慮過下級工作人員的意見，而事實上，下級工作人員對此更有發言權。企業這種做法很難提高企業的凝聚力和員工的榮譽感。再者企業的監督機構形同虛設，一些對于上級領導不利的建議或是檢舉，往往直接被攔截，上層領導得到的往往是美化了的意見，這也是導致他們在做決定時具有片面性的主要原因。此外，由于中小企業中很大一部分是民營企業，這些企業往往由一人或少數人控制，決策和經營管理的隨意性較大，除了企業內部的管理機構不完善之外，政府在這方面也沒有盡到自己的職責，政府工作人員沒有定期對企業的財務工作進行督查，導致其中存在的一些細微問題沒有得到處理，隨著時間的累積，這些沒有得到解決的問題也就成了頑疾。

3　改進中小企業財務管理的建議

3.1提高企業工作人員的風險意識

為了改進中小型企業財務管理中存在的問題，首先需要提高企業工作人員的風險意識。雖然中小型企業數量眾多，但是在發展水平上仍沒有達到大型企業的水平。例如在向銀行申請貸款時，要根據企業自身的償還能力而定，不能一味地追求利益，而忽略企業長期欠下的債務。另外還需建立有效的財務監督體系，保證企業已經制定的政策得到有效執行，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。

3.2加強人力資源建設

針對企業財務工作人員素質較低的現狀，具體應該從以下方面加以改善。首先是專業知識的掌握。對于決定今后從事財務工作的大學生來說，應該充分利用大學4年的時間來豐滿自己的羽翼，最基本的便是將專業基礎知識掌握扎實，認真做好課堂筆記，以老師所講的內容為主線，充分利用好互聯網資源，查詢相關知識。除了專業知識外，還要掌握邊緣領域的知識，如英語、數學、計算機等。學習專業知識不是大學學習的全部，專業知識和實際工作能力之間還有很大的鴻溝，因此他們應該充分利用每一次實習實踐的機會，例如在寒暑假可以到一些企業部門進行實習，這樣不僅可以將課堂上學習的知識應用到實踐中，還可以在實踐中積累經驗，鍛煉自己的實踐能力，為日后的工作奠定堅實的基礎。加強人力資源建設，還需要企業自身為工作人員提供更多學習交流的平臺，例如可以定期開設一些和財務管理相關的講座，不僅可以及時地更新知識，還可以為財務工作者提供一個便利的交流平臺。最后針對上述部分工作人員違背原則，危害企業利益的行為，企業應該做好監管工作，對于諸如此類的事件要嚴厲打擊，絕不姑息。

3.3完善企業的財務管理體制

在提高企業的風險意識，加強人力資源建設的基礎上，還要注意完善企業的財務管理體制。首先深化企業財務制度的改革，運用多種財務控制方法，如預算管理、財務結算中心、財務業績評價等，從而對業務活動展開事前、事中、事后的監控，注重關鍵點的財務控制創新。另外，要形成自上而下管理與自下而上監督相互協調的管理體制，其主要體現在以下兩個方面：一方面為了提高企業的凝聚力和責任感，企業管理者在制定策略時，要充分考慮到下級工作人員的建議和利益需求，這樣制定出來的策略才會更符合民心。另一方面，企業下級工作人員要盡到自己的職責，對于財務部門中存在的不良行徑，要積極向上級反映，當然這需要整個企業齊心協力才能做到。希望政府能夠盡到自己的職責，定期對中小型企業的財務工作進行督查，將其中存在的細微問題及時解決。并且在財政上適當增加補貼，只有企業自身的管理水平提高了，其他各項工作才會更加順利。

4　結語

財務管理貫穿于中小企業經營管理的整個過程，是企業管理系統中最為重要的子系統。有了穩定的財務基礎，才能為企業創造效益，而穩定的財務基礎，是建立在完善的財務管理上的。通過上述簡單介紹，可以基本明確阻礙當前中小型企業發展的原因，雖然其中存在的問題由來已久，但是通過加強企業的人力資源建設，完善管理機制，拓寬融資渠道，這些問題還是可以解決的。

主要參考文獻

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10.3969/j.issn.1673-0194.2015.07.028

F275

A

1673-0194（2015）07-0052-02

2015-01-15