施工企業(yè)現(xiàn)金流管理問題研究

嚴海軍

【摘要】隨著施工企業(yè)數(shù)量的不斷發(fā)展，施工水平的不斷提高，企業(yè)對現(xiàn)金流管理問題越來越重視。現(xiàn)金流對施工企業(yè)的興衰起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)價值的實現(xiàn)也離不開對現(xiàn)金流的科學(xué)管理。從現(xiàn)金流流向角度來看，一個體現(xiàn)流入方面，另一個體現(xiàn)流出方面，這兩方面都影響著企業(yè)戰(zhàn)略的制定，綜合反映企業(yè)未來走向。本文通過分析施工企業(yè)現(xiàn)金流管理工程中存在的問題，提出了合理化建議。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 現(xiàn)金流 管理問題 對策

近年來，施工企業(yè)的現(xiàn)金流問題在整個企業(yè)管理過程中地位越來越重要。在全球化經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略下，經(jīng)濟發(fā)展受很多因素的影響，國民經(jīng)濟的增長速度、物價水平的高低以及勞動力價值的影響因素等都關(guān)系到企業(yè)的財政問題。施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平的提高，會直接影響企業(yè)財務(wù)運行狀況。因此，我們必須通過加強現(xiàn)金流管理來保持資金鏈的科學(xué)良性循環(huán)。

一、現(xiàn)金流管理概念及必要性分析

（一）現(xiàn)金流概念

現(xiàn)金流是施工企業(yè)經(jīng)營活動中現(xiàn)金流入、流出之間的差額。企業(yè)可以利用計劃控制、信息分析、戰(zhàn)略決策等一系列手段，對企業(yè)在不同時間段中的現(xiàn)金流量進行管理。一個運行良好的現(xiàn)金流能夠說明企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展狀況程度高，財務(wù)方面沒有出現(xiàn)不健康現(xiàn)象[1]。若現(xiàn)金流不科學(xué)，則說明企業(yè)的發(fā)展惡化，陷入到強烈的經(jīng)濟危機中，需要企業(yè)在營銷管理、人力資源管理以及財務(wù)管理中進行全方位分析評估，找到問題，從根本上解決現(xiàn)金流問題。

（二）現(xiàn)金流管理必要性

隨著現(xiàn)金流的管理不斷壯大，我們首先應(yīng)該分析它存在的必要意義：不健康的現(xiàn)金流管理可以增大施工企業(yè)在財政管理中的風(fēng)險系數(shù)。若企業(yè)在項目融資中發(fā)生難以解決的狀況時，可以通過科學(xué)合理的現(xiàn)金流進行有效控制，加速施工企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度，增加資金的流動性，降低財務(wù)風(fēng)險。健康的現(xiàn)金流管理可以提高企業(yè)在現(xiàn)代化市場中的核心競爭力，從現(xiàn)金流事先反映的財務(wù)信息中，可以率先利用各種管理辦法進行調(diào)整改正，為決策者提供很好的數(shù)據(jù)分析參考模式。現(xiàn)金流管理可以為企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)參考，利用現(xiàn)金流清楚的了解到施工企業(yè)的財政運營狀況，有利于管理人員在資源配置方面的合理控制，認識到資金在企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)中的重大效用。

二、施工企業(yè)現(xiàn)金流管理方面出現(xiàn)的問題

（一）現(xiàn)金流資金管理分散

大型的施工企業(yè)大多情況下都有分散在全國各個省市地區(qū)的多個子公司或者是施工企業(yè)的分公司，復(fù)雜的公司組織系統(tǒng)決定了企業(yè)的資金分散較為分散，資金管理不集中。企業(yè)對資金的統(tǒng)籌管理難度加大，一個子公司的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)效率低下的狀況，總公司就不好對其進行處理，資金的效能就不能得到很好的發(fā)揮[2]。施工企業(yè)的分公司在資金匱乏的時候需要向外籌借，就導(dǎo)致資金成本的提高，最終會影響整個施工企業(yè)的發(fā)展，使其在市場競爭中處于不利地位。

（二）現(xiàn)金流的管理方法不科學(xué)

施工企業(yè)對現(xiàn)金流的管理方法不重視，方法陳舊。雖然企業(yè)中存在現(xiàn)金流量表但是忽視了現(xiàn)金流在施工前的計劃預(yù)測以及施工過程中的嚴格把控，僅僅進行工程后的總結(jié)分析[3]。同時，現(xiàn)金流的管理缺乏相關(guān)的制度保障，考核制度不健全，企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略與現(xiàn)金流之間聯(lián)系不密切，從而導(dǎo)致施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理不能落到實處。

（三）施工企業(yè)的工程結(jié)算不及時

施工企業(yè)在施工前需要事先自己墊付一部分資金，因為工程建設(shè)項目一般情況下都是通過工程的完工程度來向業(yè)主進行工程款的結(jié)算工作，每一個工程項目中需要提供各類資料，而各類資料又需要各部門層層簽字，繁瑣的審批程序，使工程款的落實不斷延后。在情況不好的時候，甚至出現(xiàn)業(yè)主故意拖欠工資，利用資金供應(yīng)不足等借口再三的推脫，無法保證現(xiàn)金流的正常運轉(zhuǎn)。

三、構(gòu)建科學(xué)合理的現(xiàn)金流

（一）加快施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速率

在現(xiàn)金流出方面，要加強策略管理水平，盡量延遲現(xiàn)金的流出，縮短周轉(zhuǎn)期。同時，將銀行的主支付賬戶與子公司賬戶相分離，子公司賬戶在每日的資金控制中始終保持低余額，從而保證子賬戶的資金能夠靈活運轉(zhuǎn)。施工公司在材料采購過程中要強化管理，按照原先的物資采購計劃，按需供貨，明確物資管理的責(zé)任人，堅持科學(xué)合理的比價原則[4]。利用庫存的動態(tài)化信息數(shù)據(jù)及時與采購部門進行交流溝通，確保合理采購來保證企業(yè)施工，從而加快資金周轉(zhuǎn)。制訂嚴格的應(yīng)收賬款管理制度，財務(wù)部門應(yīng)加大管理力度及時建立應(yīng)收臺賬，安排專門人員對施工企業(yè)的應(yīng)收賬款進行日常的財務(wù)管理。

（二）施工企業(yè)在投標中要科學(xué)統(tǒng)籌，保證現(xiàn)金流管理

在我國各類施工企業(yè)中，投標工作在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中發(fā)揮著越來越重要的作用，要從施工的源頭進行現(xiàn)金流管理，目前我國建筑行業(yè)時常出現(xiàn)招標難的問題從而導(dǎo)致企業(yè)的建設(shè)項目效益降低。因此，在經(jīng)營管理的第一步招標中，要科學(xué)統(tǒng)籌，避免因墊資引起的現(xiàn)金流惡性循環(huán)。對于利潤高的建設(shè)項目可以權(quán)衡決策，而對于利潤相對較小的項目采取盡量不墊資的原則。

（三）多樣化籌資渠道現(xiàn)金流管理

施工企業(yè)要從實際出發(fā)，結(jié)合自身的融資特點，對資金的融資結(jié)構(gòu)進行全方位調(diào)整，要從多個方面多個渠道來實現(xiàn)企業(yè)融資管理。加強融資方式的間接管理，運用其融資規(guī)模靈活性強的優(yōu)勢來實現(xiàn)施工企業(yè)資金科學(xué)有效管理，間接的融資方式從整體上來看，要比直接融資方式存在較多的優(yōu)勢。但是為保險起見，施工企業(yè)也要認真分析利弊，考慮融資方法的可行性來制定合理的融資方案，同時也要根據(jù)金融市場的波動性變化來制定相應(yīng)的資金風(fēng)險防范策略[5]。融資風(fēng)險可能存在兩方面的風(fēng)險因素，一方面是籌措的資金還款成本高，另一方面就是可能根本就得不到資金來維持企業(yè)經(jīng)營。這一系列的風(fēng)險要求我們建立一整套信用保證體系來防范風(fēng)險，保證融資雙方能長久共存，實現(xiàn)共贏。從根本上保障施工企業(yè)現(xiàn)金流的健康發(fā)展。

四、結(jié)語

施工企業(yè)加強現(xiàn)金流管理，不僅是為了明確現(xiàn)金流在施工企業(yè)經(jīng)營管理中的重要地位，也是為了保證企業(yè)不會因資金鏈斷裂而帶來的安全隱患。現(xiàn)金流管理問題已經(jīng)滲透到施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，良好的現(xiàn)金流狀況能保證企業(yè)的長遠發(fā)展，根據(jù)現(xiàn)金流中反映的資金短缺或者是資金盈余等問題，要及時分析，制定合理的解決方案，利用現(xiàn)金流來實現(xiàn)施工企業(yè)的最佳效益組合。

參考文獻

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