淺析企業現金流及其在財務管理中的作用

□朱鑫堯

（江西財經大學江西南昌330013）

淺析企業現金流及其在財務管理中的作用

□朱鑫堯

（江西財經大學江西南昌330013）

本文的側重點是對企業財務管理中現金流在其中的核心意義與作用進行深入化的分析探究，通過相關的理論依據與實際情況，總結出企業在經營管理過程中，現金流在企業經濟活動中的作用性要遠高于利潤收入，是直接影響企業自身價值的關鍵性因素。

現金流曰財務管理曰作用

現金流在企業經濟活動中的作用就類似于人體內的血液與人類兩者之間的關系。企業在發展經營中僅僅以利潤最大化為戰略目標，為能夠有效抓住現金流對內部經濟活動的重要性管控，最終將會嚴重性的阻礙企業在社會經濟中長遠穩定的發展，甚至會造成企業倒閉。由此可見，企業經管中其現金流的管理對于其生存發展具有直接程度的影響。

1　現金流的概念

現金流在展業領域中被稱作是現金流轉，指的是企業在財務管理期間，依照現金支付的基本形式，在相應的經濟活動中形成現金的流入、流出，并形成兩者之間的差額，這些都是現金凈流。在整個操作的過程中，企業所有的現金經管、金融投資和籌資都屬于經濟活動。

2　現金流的重要性

2.1現金流與企業在社會經濟發展中長遠穩定性生存的關聯系

企業在經管過程中資金的支付形式主要是以現金流入流出的形式進行操作的。在當前市場經濟發展中，有部分企業經管過程中的投資利潤收益交稿，但依舊存在現金短缺的現狀，這種情況是阻礙企業生存發展的直接性原因。

2.2現金流對于企業在社會經濟發展中的市場價值具有直接性的影響

企業在經管過程中，現金流的作用要遠高于利潤收入，現金流是直接決定企業能否長遠穩定發展的直接性因素。在實際操作過程中，經常會出現企業有一定的利潤收入，但是缺少現金，若要繼續生存發展，需要向相關的金融機構進行借錢來繳納所得稅。

3　現金流在企業經濟活動實施中的作用性分析

3.1通過現金流決策的支撐，進一步拖動企業制定出合理可行的財務方案

企業在財務管理過程中，其基本的經濟活動內容最終是以現金流轉的方式進行展現與實施的。財務管理是企業中資金控制體系，需要獲取相關的資金流轉信息，全面有效的為企業在市場經濟發展中，財務活動的進行提供強有力的決策支撐。

3.2現金流為企業在市場經濟發展中其財務活動的進行提供有價值性的信息

現金流通常是以現金的形式，有效的對企業在社會經濟發展中，資金可用的情況進行全面的體現，進而有效的為企業在經濟活動中提供具有一定價值性的信息。除此以外，現金流主要是以現金支付情況，有效的展現出企業在社會經濟發展中，其現金流轉的情況，能夠為企業提供更加客觀精準的現金流信息。

4　全面推動企業在社會經濟發展中現金流的調控與管理

4.1保持現金流血液通暢

現金流是企業經濟活動的基本表示形式與運作理念，是直接會影響企業在市場經濟中生死存亡的關鍵性因素。企業在實際經營發展的過程中，需要選取資金投入較少、利益收入較快、收入高的財務項目，進而促使企業在經濟活動中所投資的資金能夠在較短的時間內回籠，為企業的經濟活動的展開提供一定的現金流量。可見，籌資活動具有“輸血”功能。

4.2通過現金流的預測進一步促進企業在經管規程中的財務預算的高效性

企業在經管過程中，需要創建科學有效的財務預測制度，通過對產品銷售、采購以及人工預算等方面的合理操作，進一步保障企業在一定的期間內，能夠獲取理想化的資金收入。

4.3加強現金流的控制

企業進行現金流管理的主要目的是，進一步確保企業現有的資金能夠有效的支撐企業日常經濟活動的運作，不會出現任何的金融風險。現金流管理在實際運作過程中主要是由資金流轉、內部控制、專業化資金管理制度等具體的方面構成的。

結束語

企業財務管理是經營管理企業的基本理念，現金流的管理是財務活動管理的而核心。然而，我國諸多企業在現金流管理與操作的過程中，存在諸多的問題；針對這種發展趨勢，企業需要進一步深入化的對現金流的核心理念進行掌握，通過可行性的現金流管理模式與操作理念，大力推進企業中經濟活動的順利展開。

[1]荊新,王化成.財務管理學[M].北京:中國人民大學出版社,2002.

[2]張光華.“現金為王”度時艱[J].商務周刊,2009（5）:50-51.

1004-7026（2015）05-0079-01中國圖書分類號：F275

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