行政事業單位內部控制存在的問題及對策探討

辛煥麗

（新疆自治區救災物資儲備服務中心，新疆 烏魯木齊 830001）

內部控制制度，作為單位信息質量真實可靠的保證，切實保護了單位經營管理資產的安全，同時在法律法規的要求下，對單位的管理人員及工作人員進行監督，內部控制作為一種經營管理手段，直接影響著行政事業單位內部經營效率[1]。雖然單位的內部控制對單位來說是至關重要的，但是對于現在的行政事業單位來說，許多的內部控制制度仍然存在很大的漏洞，這些漏洞的存在嚴重的影響了單位財務的真實性及國家財產的安全性，所以行政事業單位內部控制存在的問題亟待解決。

一、行政事業單位內部控制中存在的問題

（一）人員專業技能有待提升

隨著我國社會主義社會的快速發展，我國的經濟模式逐漸實現世界化，隨著國家對新《會計法》的頒布，這意味著國家對會計的專業技能及專業素養要求越來越高，但是有些行政事業單位內部的會計個人基本技能比較差，對于財務知識的了解極少甚至不了解，專業素質低下，對于在工作過程中違法亂紀的行為缺乏最基本的辨別能力，這些問題都極大的影響了行政事業單位的內部控制[2]。

（二）缺乏內部控制意識

內部控制環境是實施內部控制的基礎，通過內部控制環境反映出組織內部人員或者說管理人員對內部控制的態度，對事業單位來說，良好的內部控制意識保證了單位內部環境控制的順利實施，就目前而言，我國的許多事業單位管理人員對于內部控制的并不重視，甚至有的認為只要按照編制的預算進行資金的取得與使用即可，對于資金的安排主要來自于財政預算，這些現象給事業單位內部的財政經費管理帶來很大的危機，極有可能發生資金管理失控的現象[3]。

（三）缺乏完善的內部控制制度

有這么一句話叫做“無規矩不以成方圓”，要想保證順利發展，建立符合發展需求的內部控制制度非常重要，但就事業單位當前的發展情況來看，對于內部控制制度的建立還存在隨意性，而且舊制度更新較慢，很難滿足事業單位發展需求，機制落后，使得事業單位運營缺乏制度依據，由此也就難以加強內部控制，難以提升內部控制水平。

（四）缺乏監督機制

事業單位的發展運營，需要建立專門的監督部門，以保證內部控制水平的提升，但由于各種因素的影響，大多數監督部門都難以很好的發揮自身效能，對于事業單位的內部控制情況基本上是得過且過，從而導致很多內部控制問題囤積，一旦爆發，會對事業單位運營產生嚴重制約。

二、加強行政事業單位內部控制的對策

（一）提高內部人員的專業素質

內部人員作為整個事業單位的重要組成部分，其專業素質直接影響著單位的內部控制，所以提高內部人員的專業素質對單位來說是及其重要的，事業單位可以定期開展提高內部人員的專業素質的相關課程，并對所學課程進行考核，使得內部人員不斷學習不斷進步才能更好地承擔起內部控制的責任。個人專業素質是推動事業單位發展的關鍵，因此，要想保證內部控制水平的提升，首先應當加強專業素質培訓，除了理論課程外，還要加強人員的技能實踐培訓，可以通過舉辦技能大賽的方式來激發職工的學習積極性，不斷提升自身的專業素質，也更加符合事業單位內部控制的要求。

（二）提高內部控制意識

內部控制意識是內部控制成功實施的關鍵，只有單位管理人員真正意識到內部控制的重要性才能更好地實施單位的內部控制，單位可以通過舉行講座或者進行相關的培訓，讓工作人員對內部控制的重要性有一個全新的認識，只有提高對內部控制的認識，才能更好地在單位實施內部控制[4]。此外，事業單位還可以定期開展內部控制認知考核，確保每一位人員都能夠熟悉并掌握內部控制的重點，在工作過程中嚴格遵守內部控制制度，避免違規行為的發生。

（三）完善內部控制制度

通過建立健全內部控制制度，能夠對事業單位人員形成一種約束，從而保證內部控制水平的提升，對于內部控制制度的建立，應當保證其符合事業單位現狀及未來發展需求，并在發展過程中不斷根據實際情況進行修訂和補充，以確保內部控制制度的適應性，從而始終保持對內部人員的約束力，提升內部控制水平，減少違規現象的發生。對于出現違規的情況，要給予工作人員適當的懲罰，對其起到警戒作用，以免再次發生違規。

（四）建立明確的監督制度

除了控制制度之外，單位也應該建立一個必要的監督及審計職位，對財政部門的財務處理等工作進行監督檢查，及時發現并改正資金支出中出現的問題，改善內部控制環境、加強員工意識、完善事業單位內部控制中存在的問題。對于監督部門的建立，應當保持獨立性，不能出現部門混合的情況，以實現監督的公平性和公正性，通過建立監督制度，實現工作人員的互相監督，以強化內部控制效果，滿足發展需求。

三、結束語

要想行政事業單位的內部控制得以切實實施，相關的工作人員應該重視起來，制定一套完整的控制制度并努力實施，才能真正改善單位內部控制中存在的問題，才能促進行政事業單位更好更快的發展，使其更加符合國家社會主義經濟社會的發展。

[1]柴大江，李繼民.淺析行政事業單位內部控制存在的問題及對策[J].勞動保障世界(理論版)，2011，07:93-94.

[2]石彩霞.新時期行政事業單位內部控制存在的問題與對策[J].行政事業資產與財務，2014，06:120-121.

[3]王琰.淺析行政事業單位內部控制存在的問題和建議[J].財經界(學術版)，2013，02:99.

[4]劉艷麗.行政事業單位內部控制存在的問題及對策[J].統計與管理，2014，12:138-139.