論現金管理系統在醫院財務管理中的應用

摘要:本文圍繞現階段醫院財務管理的現狀、現金管理系統在醫院財務管理中的實際運用兩個方面展開討論，對現金管理系統在醫院財務管理中的應用進行了分析，并提出了一些理論建議。

現金管理系統又稱CMS系統，指的是通過直接連接主機或客戶端的方式，為集團客戶中小企業及行政事業單位提供現金管理、人民幣支付管理、數據分析查詢等服務的系統。

一、現階段醫院財務管理的現狀

現階段，我國大部分醫院還在沿用傳統的財務管理模式，使用傳統的手工帳來進行日常賬務的預算和結算，再通過預算結算手工完成數據報表，這種方式的工作效率極其低下，管理人員并不能及時對醫院賬務資金以外的資金情況進行掌握，也就無法對醫院運行或發展所需的資金做出精確的規劃和預算，例如付款、資金查詢、報銷等業務，使醫院在財務管理方面的投入成本逐漸增加。例如匯款業務的辦理首先應手工填寫匯款申請單，經蓋章之后送往銀行或等待客戶經理上門取單，在銀行柜臺辦理匯款業務有嚴格的時間限制，只能在銀行所規定的工作時間范圍之內進行匯款；再例如報銷業務通常需要現金進行支付，當醫院現金不足時需臨時到銀行取現或者委托客戶經理代辦，當報銷業務較多時，醫院財務管理人員去銀行辦理業務的次數也隨之增加，從而使往返于銀行之間的各類資金風險增加；再例如在辦理資金查詢業務時，若想查詢賬戶余額或交易明細時，必須手工填寫查詢申請單，蓋上公章之后前往銀行進行查詢，該業務只能再柜臺完成，不能實時對賬戶內的實際余額及交易明細進行查詢和確認，增加了簽發空頭支票的風險；最后是工資業務，大部分醫院在發放每月工資時還是使用傳統的報盤方式，在工資發放當日制作報盤表，并蓋上公章前往銀行辦理業務，容易產生當日無法發放完所有人員工資的風險。

二、現金管理系統在醫院財務管理中的實際運用

(一)財務處模式下

為了使醫院優勢得到更充分發揮，醫院在財務管理時使用最頻繁的是高度集權的財務處模式，也就是說所有資金統一管理機制。由于醫院的現金管理需求較為簡單，在選取合作銀行及軟件方時，建議主動將醫院的現金管理需求及期望告知合作銀行及軟件方，由合作方為醫院提供現金管理方案。現金管理系統的使用可以有效提高工作效率，在任何場合都能夠輕松辦理日常結算業務，在不需要奔赴銀行的情況下就能將工資發放給員工。財務管理者可以輕松、準確地把握單筆交易業務的情況，使用網絡查詢賬戶金額及交易明細。針對批量式付款，在數據輸入時只需要按照銀行規定的格式填寫即可，除此之外還具備預約付款功能，在選擇愉悅功能之后填寫正確的付款時間及付款人信息，即可實現代發工資業務。這樣管理人員可以減少前往銀行辦理業務的次數，從而減少管理人員外出的時間，不僅提高了工作效率，還降低了風險。另外，財務管理人員還可以通過辦理手機銀行業務，來對醫院的現金流動情況進行實時監控，即使在沒有攜帶電腦的情況下，也能通過手機來查詢帳號信息及辦理相關業務。

(二)資金處模式下

隨著醫院的不斷發展，不少先進的醫療設備陸續進入醫院，這一現象對醫院的資金管理提出了更高的要求，原有的財務處資金管理模式變得很難滿足醫院在財務管理方面的需求，從而就產生了資金處這種管理模式。財務處由兩個部門構成，分別為資金處和會計處，資金處是專注于醫院資金的管理，而會計處是專注于各項財務數據的統計、核算與分析工作。在這種管理模式之下，資金處可以獨立掌握自己的管理，專業性較強，可以應用一些信息化技術來輔助資金管理，例如通過銀行現金管理系統和財務軟件中的資金管理模塊等工具來加強資金信息管理時的集中化程度及實時性，改善資金管理效率，同時也會給醫院創造更高的經濟收益。除此之外，醫院在使用這種財務管理模式之后使資金管理權責更加具體化和明確化，資金管理信息更加集中化和公開化，有效利用閑置資金，加快資金流轉。在選擇合作銀行時，應尋找幾家不同的銀行分別就醫院在現金管理方面的現狀和期望進行深入探討，并委托各家銀行針對醫院的具體情況來提供不同的管理方案，最后根據銀行所提供的方案及前期調查來做出最終的選擇。在選擇軟件合作商時，應盡量選擇具有豐富開發經驗，并具有類似開發經驗的開發廠商，由軟件開發商提供個性化系統，將醫院的主賬戶與下級賬戶相關聯，通過主賬戶來申請貸款信用，這樣可以間接提高醫院的信用等級，開設名義現金池業務，通過銀行來沖銷主賬戶及下級賬戶所包含的貸款余額，這個業務沒有涵蓋不同實體之間的資金流動，在很大程度上使醫院的辦理程序更加簡單，提高了業務辦理效率。例如醫院主賬戶下分別包含三個下級子賬戶，其中每個賬戶的存款金額分別為500萬元、300萬元、和200萬元，三個賬戶沖銷之后的所剩余額為600萬元，在結息日中，銀行存款利息會按照600萬元這一基數來進行計算，若沒有的辦理此業務，則當日銀行存款利息只能按照500W的基數來進行計算，貸款利息的計算基數為200萬元，還要繳稅，使利息和支出變相增加。現階段，名義現金池業務較為適合國外市場，我國由于受到利率管理制度及稅收制度的限制，名義現金池業務并不適用于中國市場。在國內市場中運用較多的是收支兩條線的資金管理模式，意思就是分別建立兩個賬戶用來進行收入和支出，將收款和付款進行獨立管理，有效做到收支相互分離，運用此管理模式需要醫院提前做好全面的預算管理。