企業財務管理下內控制度的建設以及規避財務風險探析

摘要:隨著社會主義市場經濟的發展，我國企業的財務管理呈現出許多新特點，財務風險控制對企業經營管理的重要性日益突出。本文分析了企業現存的財務管理問題，對企業內部控制建設及財務風險規避提出了一些建議。

現代企業中，內部控制為提升企業會計及管理效率、維護企業經營秩序、維護資產安全服務。通過內部控制，企業領導者可以及時掌握自身經營的必要信息，從而提高決策科學性；可以實現企業部門權責劃分，提高企業管理制度建設的規范性；可以借助內部控制的監督控制職能，實現企業財務風險的防范。

一、我國企業財務管理存在的問題

(一)財務管理目標界定不清晰

我國企業總量大，種類繁多，包括個人獨資、合伙、集體所有、私營、外商投資等形式。在實際操作中，我國大部分企業將財務管理目標定位為企業利潤最大化，忽視了企業利益相關者的收益，例如債權人、小股東、人力資本投入者等，同時沒有全面考慮企業資金的時間價值、風險承擔對比度、財務指標設置等方面，目標界定不夠全面，在實際管理工作中很容易出現財務風險。

(二)籌資手段單一，資產結構不合理

資金是企業生存發展的必要保障，企業只有具備了連續資金活動能力才能夠實現健康發展。然而，當前我國資本市場的發展程度還不高，資本市場能夠為企業提供的融資方式不多，企業尤其是中小企業在進行籌融資的過程中通常只能通過向金融機構借款等間接融資方式，對于直接間接融資相結合的方式運用較少，融資模式不成熟。雖然，通過金融機構進行融資可以及時解決企業資金需求，但是，金融機構借貸會提高企業資產負債，為企業帶來財務風險。此外，由于在資金運用方面缺乏有效的手段，企業資金利用效率較低，較多的企業都存在著流動資金周轉速度緩慢、內部不良資產比重較大等問題，企業之間互相拖欠賬款的情況嚴重，有些企業的經濟活動需要靠拆東墻補西墻的做法才能維持，企業內部的呆賬和壞賬率較高，為企業的發展埋下了隱患。

(三)企業內部的財務監督不善

企業財務管理工作中的重要內容就是要對內部進行控制，財務管理的重要責任就是對經濟活動和收支狀況進行全程監督，要對企業的應收賬款和應付賬款進行核對和管理，做好和銀行的對賬工作。而實際上，較多企業的財務管理對經濟活動監督力度不夠，監督工作比較隨意，對企業資金鏈條的連貫性不予重視，逐漸降低了企業對資金的控制能力，減少了資金的經濟收益金額，給企業帶來了不必要損失。

(四)企業財務管理觀念落后，缺乏財務人才

時代在變，經濟在不斷發展，這對企業財務管理工作提出了更高的要求。現代的財務管理人員在掌握全球化下經濟發展客觀規律的同時更要善于利用信息和數據來做好財務工作，要求財務人員熟悉掌握電子商務時代下的管理模式并做好企業電子商務活動中的財務工作，要求利用現代的科學技術來提高財務管理工作的效率和質量。但是目前較多的企業缺乏相應的財務人才，其財務管理模式相對落后，企業難以滿足國際化下的經濟發展要求，同時面臨著重大的競爭壓力和生存壓力。

二、企業財務管理下內控機制的建設及財務風險規避措施

(一)財務內部控制機制優化建設

隨著社會主義市場經濟的發展，企業組織結構的調整步伐越來越快，業務流程也日趨復雜，不僅提高了對企業管理者管理水平的要求，也提高了內部管理機制效果的要求。因此，企業應該不斷強化自身風險意識，完善企業內部控制制度，在財務視角下，內部控制機制的優化建設可以從以下幾個方面進行。

首先，企業應當合理設置崗位職責，實現不相容崗位分離。例如，企業在處理經濟業務的過程中，應該將銷售、發貨、收款三個單位的權限設置明確化，不得出現兼職現象，出納崗位不得兼任賬目登記工作，采購人員不得兼任詢價、付款工作。

第二，企業應該強化監督審查。在實際工作中，企業可以強化紀檢、審計部門的職能，對企業經濟活動進行定期或不定期檢查，建立嚴格的授權審批制度，明確授權審批管理方式及流程，規定經辦人員職責。

第三，要強化銀行賬戶管理。在實際工作中，企業可以指定專人獨立于出納崗位之外，按照一定的時間段對企業銀行賬戶進行核對，每月編制一次銀行存款余額調節表，實現賬目余額與實際存款的一致。其次，企業還應定期檢查銀行賬戶的設置狀況，防止違規開立賬戶。最后，企業應該強化簽章的保管，避免一人管理全部簽章，防范賬戶風險。

(二)企業財務風險控制機制建設

企業財務風險控制機制的建設主要包括三個方面:

首先，企業應該注意財務風險預警機制的時效性，對不同發展階段的企業制定不同的風險預警方案，主要包括初期階段、成長階段、成熟階段，要將風險評價標準全面化，在考核中應該涵蓋企業研發、銷售、資金管理等多方面內容。

第二，要建立科學的財務分析指標體系，實現科學的風險評估。財務分析指標體系建設主要針對企業長期風險預警，在這一過程中，應該重點涉及資產負債率、資產流動比率、短期負債比率等。企業可以通過建立動態管理機制、強化實質性控制、重視成本效益權衡三方面設計內部控制制度，從梳理業務流程、風險管理數據庫建設、風險管理工具應用三方面完善風險評估體系，增強企業抗風險能力。

第三，在財務管理中應該注重財務控制與制約，企業要權衡企業內部各部門以及各人員之間的關系，提高企業內部的監督約束力度，充分有效的發揮企業的監督約束機制的作用，實現高效有序的運營和發展。企業在建立風險管理體系的過程中，要選擇恰當的時機對內部人員進行監督，保證內部的控制管理體系的平衡性，做到公平、公正、公開和透明，可以采用民主的方法來建立具有可操作性的監督機制，為企業的高效率的經營發展提供保障。