簡析證券公司財務管理信息化及其內部控制

摘要:財務管理信息化已經成為現代企業財務管理的重要內容，許多證券公司意識到其重要性，加快建設企業財務管理信息系統，從而提高企業對風險預警的應對能力和管理能力，本文結合國內某證券公司的財務管理現狀，闡述財務管理信息化建設的要素及對企業內部控制的影響。

隨著信息技術的普及應用，信息化對于現代化企業成長和發展具有十分重要的作用，企業管理和內部控制成為企業市場競爭的關鍵，財務管理信息化是企業管理發展的目標，也是急需改進的現狀，有助于優化財務流程，有利于企業更好地實現內部控制。

一、財務管理信息化和內部控制

財務管理信息化是企業利用最新的計算機技術、數據庫技術等多種技術手段重新定義企業財務的業務流程，建立完善的企業信息平臺，共享企業財務信息，為企業決策層科學決策提供準確詳實的財務信息和參考依據，此外企業決策層可隨時通過共享信息平臺了解企業的財務狀況，更好的實現企業財務內部控制。

財務內部控制是企業進行財務管理的有效手段和方法，是一套完整科學的財務控制系統，具有環境控制、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五個基本要素 [2]，良好的財務內部控制有利于企業實現財務目標，保證企業資金的安全和正常運作，提高企業的財務工作效率，從而為企業決策層提供真實準確的財務信息。

財務管理信息化為企業建立完善的財務內部控制系統營造了優良的發展環境，實現了企業財務信息的共享，整合多方信息，為企業發展經營提供有效的參考依據。良好的財務內部控制是企業財務管理有效運作的有力保障，兩者相互聯系，密不可分，對于企業經營管理具有十分關鍵的意義。

二、企業財務管理現狀

(一)“信息孤島”現象較為嚴重

目前企業常用的財務軟件不能實現業務、財務系統之間的無縫對接，難以適應企業從財務核算到財務管理再到企業決策的管理性要求，而且多口徑統計數據的差異導致分析結果的迥異影響企業決策。

(二)企業預算管理落實困難

企業在此管理方式下很難進行預算項目的精細化管理，預算數據的誤差和管控時效性缺乏均會導致預算管控的失效，且缺乏系統支持的人為預算管控，無法實現預算管控的嚴格性。

(三)信息不準確，不利于科學決策

現代企業的管理實質上是企業信息的管理，企業必須實現信息的實時性以便更好的控制物流和資金流，如果信息不透明、不及時、沒有達到良好的實時共享和整合，不利于企業戰略的落實和科學決策。

(四)企業內部監控不力，存在很多障礙

片面關注時點數據的事后管理模式、單純的資金監管模式以及報表利潤指標考核模式皆不能適應企業管理的需要。缺乏嚴格的預算管理和有效的財務內部控制體制，給企業財務管理帶來了很大的風險和困難。

三、企業財務管理信息化的目的

企業利用先進的計算機軟件對財務、資金集中管理和監督控制，實現企業財務和業務的一體化，具體表現以下幾個方面：

(一)有效提高財務管理信息的時效性和動態性，為企業決策提供有效的依據和參考

財務管理信息化可以徹底改變企業繁瑣復雜的手工基礎性工作和“人監督人”的現狀，借助先進的計算機技術和互聯網技術，提高財務信息的透明度，從信息上改變信息不及時、滯后等問題，改善企業內部管理。

(二)加強企業財務監管，強化企業的風險控制能力

財務管理信息化推動企業實現了“信息平臺統一、規章制度統一、內部監管統一”三個統一，而且可實時提供管理者所需財務信息，減少了管理層次，擴大了管理領域，實現了企業對事前、事中有效的監督和控制，降低企業資源分散、監管力度不夠給企業帶來的風險，此外企業還應建立配套的預警管理平臺，在分支機構和業務一線建立標準嚴格的監控體系和風險管理體系，有效降低大型企業發展過于迅速，地域分散造成的經營管理風險。

(三)實現財務管理信息的實時共享

優化業務環節，加強內部監管，實現企業財務和業務的一體化，達到企業財務和業務的完美結合，實現財務信息和業務流程的整體化，分階段實現生產經營全過程的信息流，物流、資金流的整合和共享，實現了企業預算、結算、監控等一系列財務管理工作規范化、高效化。

四、企業財務管理信息化的特點

(一)完美的集成化

財務管理信息化實現了企業內外部，前端和后端的信息共享和交流，有利于企業一體化管理，利用虛擬憑證、實時憑證、會計憑證實現財務信息和業務流程的一體化、同步性和高度完整性。

(二)集中式管理模式

企業上下實現管理“一套帳 [6]”，本質上確保了企業財務資金及業務信息的實時性、全面性、準確性和真實性，企業管理層全面管理公司資金和業務，把控企業發展方向，有利于企業科學決策和內部管理，降低企業經營管理風險，提高企業的競爭能力。

(三)中央監控，全面分析

企業實時獲取有效信息，方便對企業分支機構中央監控，實時了解資金流動信息，及時掌握企業經營動態，有利于企業進行管理分析，降低公司的運營成本，降低企業的經營管理風險。

五、財務管理信息化的遵循原則

(1)細化會計核算，加強財務管理

(2)強化財務預算，完善內部控制

(3)加強資金管理，實現實時監控

(4)統一管理標準，實施一套政策

(5)系統開放靈活，統一財務業務

六、財務管理信息化建設

財務管理信息化包括財務核算信息系統、財務管理信息系統、財務決策支持系統三部分。

財務核算具體反映企業的經營情況，財務管理監督企業目標的執行，決策支持參與企業的經營決策。

證券公司實現財務管理信息化的有效措施：

(一)企業領導層應樹立財務管理信息化的意識

證券企業可依靠專業的Oracle信息系統，逐步建立以資金管理為重點，凈資本為核心的網絡化、一體化財務管理信息系統，與其他系統相互補充、相互聯系。

(二)建立、完善證券企業內部財務信息管理制度

規范財務核算標準，統一數據統計方法，提高財務數據的精確性。信息化建設要全面規劃財務、業務信息采集范圍、標準，建立信息采集的交叉驗證規則，規范數據輸入標準，切實保障數據的準確性和完整性；明確各級機構信息錄入和系統對接時間，確保信息管理的及時性；重視信息系統的二次開發，提高系統的應用能力。

(三)強化證券企業財務管理信息化內控制度

財務管理信息化是企業加強內部控制的有力保障，建立高效的風險防范機制則是財務管理信息化建設的重要環節。券商應建立財務管理信息化的質量內控評估機制，定期檢驗評估財務信息質量，同時完善組織體系授權管理和維護管理制度，保證企業財務內控機制作用的有效發揮。

(四)建立證券企業內部統一管理、分工合作、職權明晰的組織體系

在組織組織體系中，應該明確企業總部和分支機構各崗位在財務管理信息化系統建設中的職責和義務，實行責任追究制，提高各崗位的工作積極性和責任意識，確保信息化建設穩定有序進行。

七、財務管理信息化對于企業內部控制的影響

(一)對財務控制環境的影響

財務控制環境是對財務內控體系建立和實施效率的影響因素。財務信息化使財務內部控制環境變得更加簡單、直接；轉變了企業財務工作理念，提高了財務管理工作效率。

(二)對財務控制活動的影響

財務控制活動是財務內部控制的具體方法和步驟，財務管理信息化的實現可以提高控制活動的有效性和靈活性。

(三)對財務監控的影響

財務監控分為程序監控和人工監控兩種，有機結合兩者降低了財務管理出現問題的可能性，同時企業要加強對財務內部控制的監控力度。

(四)對企業信息溝通的影響

在信息化社會的大環境中，企業競爭異常激烈，所以企業要及時獲取內外部信息，尤其是企業內部財務信息，實現財務信息的實時共享，強化企業信息的內部溝通。

八、結束語

企業實現財務管理信息化是一項長期的發展目標，企業應該結合互聯網技術改變傳統的財務核算方法，對企業管理進行有效監督，及時為企業管理層提供科學準確的財務和業務信息，有利于企業科學決策，把握企業的發展方向，提高企業的競爭力。