淺談資金集中管理與預算管控

龍口礦業集團有限公司山西朔州平魯區龍礦大恒煤業有限公司 梁超久

現代企業的發展，對資金的要求越來越嚴格，企業只有資金流才能運轉，沒有了資金流的企業就像無源之水，很快干涸，企業也就失去了繼續發展的前提。當然，這里不是說企業只要有資金流就行，其余的有沒有都無所謂，我們都知道每個企業都要追求利潤的最大化，利潤同樣對企業的生命十分重要，但這里我只是淺談一下資金的重要性，由此而引申出資金集中管理與預算管控。

一、資金集中管理在龍口礦業集團的發展

畢業后我就業與龍口礦業集團有限公司，進入財務部門，首先接觸的就是內部結算中心。其實對于今天的我們來說，內部結算中心是一個十分普通的部門，但當時剛剛踏入社會，對其不甚了解，但從字面意思來看既然是內部結算那就是有點銀行性質的，只不過這種結算是屬于企業內部的，也就是說由此部門來統一管理一部分資金，來執行銀行的職能。

當時內部結算中心雖然進行資金集中管理，但只是一個單純資金的收支部門，執行的只是最簡單的職能。所有的付款由下面各單位的領導及財務部門審批，再由財務人員到內部結算中心辦理付款手續，說白了控制權還是由下屬單位自己掌握，它結算針對的只是無獨立賬戶的下屬單位，對于那些子公司來說，由于其獨立經營，有自己的外部賬戶，因此內部結算中心也掌控不了其資金。

隨著企業的逐漸發展，山東省六大礦業集團形成了山東能源集團有限公司。山東能源集團成立了財務公司，負責六大礦業集團資金的收支。這樣，資金統一管理在發展中開始成型，這里的資金統一管理，管理著六大礦業集團下的所有單位，即收入形成的資金要上收至能源集團財務公司，支付資金也要通過能源集團財務公司。特別是資金的支付，首先由本單位的內部銀行進行審核批復后提交能源集團財務公司進行審核批復，這樣改變了以前各單位資金隨意支付，無計劃的局面。

資金統一管理的方式有很多，龍口礦業集團有限公司在發展過程中形成的這種資金管理模式，即為統收統支的資金管理模式。盡管各單位有自己的獨立外部銀行賬戶，但所有收入銀行賬戶的資金通過銀行直連的方式，一旦進入賬戶，在下午四點鐘之前便會全部收入山東能源集團公司的賬戶，由其統一管理。這種資金管理模式提高了整個集團公司下屬成員單位資金使用率，降低了資金使用成本，可以監控下屬單位資金狀況，防止發生危機，將資金配置到最需要的地方，保持了資金良好的流動性，有利于整個集團公司經營目標的實現。

二、預算管控與資金集中管理相結合

隨著資金統一管理在現代企業經營管理中的地位越來越重要，大多數集團公司根據自身資金統一管理的特點，建立了相應的配套制度。但在發展過程中，審視其自身資金統一管理的結果就會發現，盡管框架是正確的，選擇的模式也是適合的，但仍存在資金管理的失控，使用效率低下，最終在失敗與挫折中明朗，資金統一管理制度在這些方面的失敗，關鍵在于資金統一管理的全面預算沒有建立。

全面預算在龍口礦業集團也是最近5-6年開始發展起來的。由于其是在財務收支基礎上延伸發展的，剛開始也經歷了一段迷惘，認為全面預算僅僅是財務部門的事情。隨著全面預算越來越受到重視，涵蓋的范圍越來越廣，涉及到經營、投資、財務預算，內容逐漸擴大到采購、生產、經營、銷售及管理等眾多方方面面。同時管理層也意識到財務部門全面預算的基礎，也是由生產、經營、銷售等構成，只有這些相互配合，逐級匯總，財務部門才能形成全部預算并付諸于實踐中，如果僅僅依靠財務部門本身，全面預算就是孤舟一葉，沒有基礎的預算還談何預算。

在意識到這些問題的過程中，管理層明確了全面預算與資金統一管理的關系。即在編制預算過程中，生產與供應部門需要根據下一年的生產情況制定相應的采購計劃，制定匹配的資金支付計劃；銷售部門根據本年的價格情況以其為基礎制定下一年的資金收入計劃；經營管理部門在資金收入支付的基礎上根據集團公司的具體情況，對其進行適當的調整；然后將形成的資金計劃報財務部門由其編制最終的資金收付預算，財務部門在編制過程中，緊緊圍繞“以收定支”的原則，確保收支平衡，最后資金收支的預算編制完成后由集團公司領導簽字確認。

年初的資金收支預算一旦編制完成，整個集團公司必須嚴格按照預算來執行資金的統一管理。下屬成員單位將所有收入資金上收至山東能源集團財務公司，集團公司每月的付款根據年初的預算來執行，在預算范圍之內的付款計劃只要合規合理，通過ERP軟件提交集團公司內部銀行來進行審核，集團公司確認后提交給山東能源集團財務公司，由其來進行最終的支付。當然，有一些不可控因素的出現，需要增加付款計劃，這就需要下屬單位來進行單獨的說明匯報，符合情況后對預算進行追加。

三、資金統一管理與預算管控的優點

綜上所述，通過年初進行的全面預算，對資金的收支進行合理安排，使預算管控緊緊圍繞資金統一管理的大局，使預算管控為資金統一管理服務。這樣，避免了下屬單位付款無計劃，資金隨意支付，管理失控的缺點，還能使上層集團公司，根據資金的收支情況，對資金流量進行嚴格的監督，對資金支付進行統一調度，使資金的利用率最大化，同時一旦監督到資金流量出現異常，便停止付款，讓下屬單位進行重點說明，防止資金流失。

資金的統一管理與全面預算管控相結合的方法，已經成為時代的主流，相信在以后的發展中，不僅大的集團公司會進一步發展，一些適合兩者相結合的公司也會逐漸將其運用與實踐當中。在發展過程中，盡管也會遇到這樣那樣的問題，但只有遇到問題解決問題，才會將兩者結合進一步發展完善，為中國企業所用。