探討集團資金集中管理模式的問題與建議

浙江巨桑家私有限公司 楊雪霞

綜合分析現今大多數世界領先企業在處理資金管理問題上都采用集中管理模式，這充分表明我國集團建立資金集中管理模式的必然性。但是目前我國集團在建立資金管理模式方面還存在很多問題。

一、資金集中管理的定義和實施的重要性

（一）資金集中管理的定義

一般來說集團資金集中管理指的是集團將所有的資金財務問題交由一個部門來統一進行管理，然后根據集團發展的需要，這個管理部門再根據集團總部的要求對集團資金進行分配、管理和使用。

（二）資金集中管理實施的重要性

我們都知道，在現代化的企業管理工作中，資金管理是企業管理的核心工作，占據著整個管理工作的核心位置。作為規模較大的集團或企業，由于涉及的范圍較為廣泛，經濟業務牽涉的區域較多，而開展資金集中管理模式對于提升企業資金有效利用以及資金利用過程中的監控機制均會起著重要意義，同時還可維持資金周轉的平衡，保證企業經營發展目標的有效實現。

二、目前我國資金集中管理的幾種模式

通過查閱資料以及以往的工作經驗可以得出，現階段應用于我國集團的資金集中管理主要有幾下幾種模式：統收統支、內部金行、結算中心、財務公司以及現金模式等，這幾種模式又各自有自己的顯著特性，其適用范圍也不盡相同。通過模式的選擇，也可看出這一集團如集權程度等的某些特征。總之，集團應當結合自身情況，選取適宜的資金集中管理模式，從而實現發展目標的順利完成。

三、現今集團建立資金集中管理模式存在的問題

隨著社會的不斷進步和發展，企業的資金管理模式也隨著時代的進步得到了一些創新和改善，但是在國際化趨勢日益明顯的今天，我國的資金集中管理模式存在著不少的問題。主要表現在以下幾個方面。

（一）資金管理雜亂無章，利用率較低

集團需要對資金進行集中管理，但是集團內部多層管理人員已經對資金進行了占用，資金的散亂，這是當前我國資金集中管理中存在的較為明顯的問題，這樣一來，二者之間的矛盾就降低了集團對資金集中管理的有效性。大多數集團的下屬公司可以自己開戶，這樣的現象就造成了資金沉淀較為嚴重，集團失去了對資金的控制力，無法開展集中管理工作。另外一方面，集團對資金的投資問題缺少一個系統的統籌計劃，對投資決策沒有進行理智的思考和透徹的分析，這樣就會造成投資失敗，投資一旦出現問題，則勢必會對集團資金造成一定影響。一些集團在閑置資金的利用方面存在問題，主要體現在集團對于資金的閑置情況沒有足夠掌握，當出現資金短缺問題時，沒有對這些閑置的資金加以利用，反而向外部籌集資金，增加了企業負債，閑置資金也得不到有效利用。

（二）資金集中程度較低

現階段我國很多集團都采用內部銀行、結算中心或財務公司模式進行資金的集中管理，這幾種模式存在一個顯著的共同特征，就是需要由集團構建專門負責資金集中管理的組織機構。雖然這些模式能夠一定程度實現集中管理，但實際效果不夠全面，比如集團雖然對下屬公司有按時上交財務報告、資金流量表等要求，但卻沒有要求其開展財務審查工作，如此一來因缺少有效的監督機制，則大大增強了資金集中管理的風險與管理漏洞。

（三）信息化水平不高

目前國內很多集團都已經意識到資金集中管理的重要作用，并紛紛開展了這一管理模式，但是由于各種客觀原因，集團的資金管理信息化水平不高，信息化建設程度較弱、沒有完善的管理信息系統，這些問題直接制約了資金集中管理的開展效果。資金集中管理必須具備時效性、實時性、精確性，因此引入現代信息系統開展資金集中管理的意義重大。

（四）對資金集中管理認識不足

就目前的情況來看，大部分企業員工已經認識到資金集中管理的重要性以及它的特殊意義，這種管理模式對整個企業的發展起著至關重要的作用，但是有些集團員工認為所謂的資金集中管理就是集團實現絕對集權管理，這是錯誤的。實際上，二者之間的界限并不是特別明確，但是作為企業來說，從整個企業的發展角度來講，集團對財務管理的權利是進行集中的，而事權是一定程度分散的。

四、解決集團資金集中管理模式問題的幾點建議

（一）加強集團財務公司的建設

為強化資金集中管理的管理效率，集團可構建下屬財務公司。這一公司不等同于銀行形式的存儲式金融機構，而是負責整個集團的財務集中管理，從集團內部實現資金的集中，再從內部向對集團資金進行集中分配，通過財務公司提高集中管理效率。集團所屬的財務公司還可對資金流動進行分析，明確資金閑置情況，找出閑置資金，利用這筆資金進行存款或投資，盤活資金，充分發揮資金價值。

（二）豐富集團資金集中管理模式，建立資金跨平臺管理

集團是我國經濟體的重要部分，主要體現在集團在生產經營過程中，會從其它經濟體處購得材料，經過生產加工，投放到市場中，由此可以看出集團和社會其它經濟體存在著緊密的關系。基于此種因素，集團可建立跨平臺管理機制。所謂跨平臺管理機制就是為了能夠確保股東以及財務管理部門得到真是準確的財務流動信息，并接受其它部門實時監督而設置的開放式平臺管理。除集團自身外，最主要的社會其它經濟體就是銀行，因為包括資金流轉、賬戶管理等很多工作都需要通過銀行而開展，因此跨平管理需要加強與銀行間的溝通協作，并構建安全管理通道，實現資金集中管理的實時監控機制。

（三）在集團內部建立資金集中管理的信息化系統

資金集中化管理離不開財務信息的支持，因此也應當開展資金信息集中管理，積極引入現代信息技術與財務管理軟件，構建信息化管理體系，整合各類財務信息與資源信息，通過信息技術最大化保障信息的實時性、準確性，實現宏觀了解與細節控制，從而大大提升資金集中管理的管理效果與控制力度。

（四）提升認識，選擇合適的管理模式

企業要想充分發揮出資金集中管理的實施目標，就必須充分了解集團的實際情況，并結合發展戰略，理解各集中管理模式的特征與適用性，從而選擇出和企業發展相契合的管理模式。同時在管理過程中，也要調整好管理力度與方法，本著適度原則，維持資金平衡，避免對資金流動實行過多的人為干預。此外還應強化日常的財務記錄工作，對資金流動進行充分記錄，明確資金的流動及閑置情況。

五、結束語

在經濟飛速發展的今天，實施集團資金集中管理是適應全球化的需要，良好的資金集中管理模式可以幫助企業更好地支配和利用資金，使得公司在激烈的市場競爭中占有一席之地，同樣也為國家為社會創造出更多的效益。

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