對深化武進區國庫管理制度改革的調查與思考

武進區財政局 徐向忠

2005年起，常州市武進區啟動了國庫集中收付改革試點。九年來，在各級黨政部門的大力支持下，建立了以國庫單一賬戶體系為基礎、以國庫集中收付為主要手段、以現代信息技術為依托的現代預算執行管理新制度,目前已進入“鞏固、完善、提高”的新時期。為此，我們對我區區本級目前國庫管理制度中存在的主要問題進行了調查和分析，并就進一步深化國庫管理制度改革提出一些想法和建議。

一、我區國庫管理中存在的主要問題

（一）國庫集中支付手續繁瑣，效率不高

隨著國庫改革進一步深化，業務辦理繁瑣、工作效率偏低等一系列問題逐步暴露出來。主要表現在：一是直接支付需要傳遞紙質憑證。財政審核單位的直接支付后，需要打印紙質憑證并加蓋財務印章，傳遞至代理銀行才能支付。二是授權支付需要開支票到銀行辦理。預算單位在系統里填了《財政授權支付憑證》后還需要開支票送至銀行，比較繁瑣。三是財政到人行撥款還需要傳遞紙質單據。四是財政、人行、代理銀行、預算單位之間需要人工傳遞大量紙質回單、對賬單、報表等。為解決這些問題，提升財政國庫管理水平，迫切需要推進國庫集中支付電子化管理。

（二）預算執行動態監控時間滯后，手段單一

預算執行動態監控機制是國庫集中收付制度改革的有機組成部分，應與國庫集中收付制度改革同步推進，集中收付改革推進到哪個級次，動態監控建設就應該跟進到哪個級次。目前我區尚未建立預算執行動態監控機制，存在財政資金監督時間滯后、監督手段單一等弊端。我區財政部門急需要進一步提高對預算執行動態監控工作的認識，加快推進預算執行動態監控機制建設。

（三）財政賬戶資金管理不夠規范，影響收益

在財政賬戶資金管理方面，我區制定了《武進區財政性資金考核辦法》，并不斷規范財政性存款管理流程。隨著我區經濟不斷增長，財政賬戶資金也逐年增加。由于財政資金也是有“機會成本”和“時間價值”的，閑置或使用不當，損失的資金成本都是由納稅人承擔。因此需要我們財政部門進一步加強對財政賬戶資金管理，在保障預算執行需要的同時，不斷提高資金收益，避免巨大的財政間歇性資金沉淀，造成資金浪費。

（四）非稅收入征收與繳庫不同步，存在漏洞

目前我區非稅收入征管模式是單位開票、銀行代收、財政按月匯總繳庫。這樣就存在非稅收入征收與繳庫不同步、人為調節財政收入的情況。

二、深化國庫管理制度改革的幾點建議

（一）立足高效便捷，逐步推行國庫集中支付電子化管理

2013年財政部下發《國庫集中支付業務電子化管理暫行辦法》（財庫〔2013〕173號）以來，全國多地包括江蘇省級財政部門都啟動了國庫集中支付電子化管理工作。國庫集中支付電子化管理是指財政部門、預算單位、人民銀行、代理銀行利用信息網絡技術，取消紙質憑證和單據流轉，依據電子指令辦理財政資金支付及清算等業務，實現財政資金安全、高效運行的管理模式。由于電子化管理和實施是一件非常復雜的系統工程，因此，我區在系統推廣實施前，應做好充分的業務和技術準備，估計正式推行至少還要一兩年時間。我區可以先從財政直接支付“無紙化”改革做起。直接支付“無紙化”是以“電子憑證”取代“紙質憑證”，并且直接支付入賬通知書能網上下載，不再需要紙質傳遞。這樣能最大限度縮短財政直接支付業務的在途時間，減輕財政、代理銀行和預算單位的工作量。

（二）強化監管力度，建立健全國庫動態監控機制

國庫動態監控機制是一種以國庫集中支付制度為基礎，綜合利用現代信息網絡技術的新型財政監控模式，具有實時監控、全過程監督和監督成本低等特點。這種模式能前移財政監管關口、防范資金支付使用風險、強化預算支出執行監管的管理力度，對違規支付行為形成有效威懾。系統主要通過事前、事中、事后三方面來達到監控。事前：國庫動態監控系統可以設置預警指標，對預算指標管理、用款計劃管理、直接支付申請管理、直接支付和授權支付憑證管理、支付進度、銀行賬戶管理等環節實時動態監控。當出現違反預警規則的資金異動現象時，系統會發出預警，并通過預警平臺采取手機短信、消息等方式通知監控專管員；事中：專管員及時對監控中發現的疑點進行核查，糾正執行偏差，并對預算單位和財政業務科室，下發核查處理情況通報，對違規行為提出整改要求，責令限期整改；事后：國庫動態監控系統中的統計分析模塊可以對預算執行數據、預警數據、整改進度、預算單位反饋意見等多方位事后分析并自動生成財政國庫整體執行報告，供財政部門參考。2013年財政部下發了《中央財政國庫動態監控管理暫行辦法》（財庫【2013】217號），要求地方財政國庫動態監控管理工作參照本辦法執行。我區也將按照財政部文件要求，借鑒市局的模式，構建適應我區國庫管理的動態監控機制，以便更有效地提升國庫管理水平。

（三）著眼保值增值，切實加強財政賬戶資金管理

在確保資金安全前提下開展財政賬戶資金保值增值管理，既能提高財政性資金收益，又能為今后我區開展國庫現金管理積累經驗。首先，在鞏固我區清理整頓財政專戶成果基礎上，認真貫徹落實國務院和財政部有關規定，進一步精簡壓縮專戶數量，嚴格控制專戶設置，強化專戶資金管理，堅決杜絕違規開設專戶、違規使用專戶資金問題。其次，要科學預測財政賬戶資金收支流量，按季做好財政性存款結構分析，做好財政賬戶間隙性資金的可運作規模安排計劃，合理安排好各賬上的協定、各類定期存款比例和期限。再次，在政策允許范圍內積極探索將財政賬戶資金特別是社保資金打包，通過市場化招標、競爭談判性等方式，結合銀行對我區發展的貢獻，完善資金運作機制，提高資金運作收益。

（四）創新運行機制，大膽嘗試非稅收入征管新模式

非稅收入和稅收在征管模式上有一定的同一性，我們可以參照征稅的直接繳庫模式對非稅收入進行征管，這樣有利于解決非稅收入征管上存在的問題。一方面借鑒稅務登記模式，建立非稅收入項目庫，梳理非稅收入項目和征收標準，使之與政府收支分類科目對應并能有效監督執收單位是否存在短收行為；另一方面財政將執收單位非稅收入征收到賬信息發送至人行，由人行每天將非稅收入從財政專戶扣繳入庫，人行按日將征收信息發送財政。