施工企業如何開展清收清欠

中鐵六局集團電務工程有限公司 李俊芳

目前，清收清欠工作存在的主要問題是：認識不到位、協調難度大、責任不明確、實施方案不準確、獎懲兌現不到位。鑒于這些現象，下面就如何開展清收清欠工作談幾點見解。

一、提高資金管理意識，認清回籠資金重要性

關于清收清欠工作，顧名思義，其由清收和清欠兩部分工作組成。清收是指與已發生成本相對應的營業收入的確認工作；清欠是指各項逾期債權的變現工作，包括以前年度形成的應收賬款、質保金、當年驗工計價形成的應收賬款、其他應收款等。清收清欠是施工企業實現并保持正向經營性現金流的主要途徑，是一項常態性的經營管理工作，是財務管理工作的核心內容。加大清收清欠力度，加快工程結算收入確認和應收賬款變現速度，可以改善企業資產質量，有效促進資金流轉，提高盈利水平。

二、合理安排機構分工，確定清收清欠責任

(一)財務會計部門職責

應根據經營核算部門提供的驗工計價單，嚴格履行財務核算和收款手續；及時確認債權，組織資金回籠；按期辦理對賬簽認手續，提供有關工程拖欠款的準確數據；積極收集業主資金動態信息，組織編制清收清欠計劃；匯總編制清收清欠統計臺賬，及時通報清收清欠工作進度。

(二)經營核算部門職責

應按時編制清收計劃，組織落實項目部的清收工作；根據工程驗工報告、設計變更通知單等資料辦理驗工計價和索賠手續；清理分部分項工程結算資料，確定已完工未結算額，為清收工作提供有效收款依據。

(三)市場營銷部門職責

負責解決清欠過程中涉及合同條款的爭議。應做好客戶資信調查，充分評定業主信用風險，準確評價其履約能力；及時催收到期的投標保證金、質保金等。

(四)工程管理部門職責

工程管理部門要加強現場施工管控，按合同和業主要求調整工期進度；及時記錄工程項目施工過程中的設計變更原始資料數據，為收尾項目清欠創造條件。

(五)物資機械部門職責

物資機械部門要及時提供材料物質消耗、機械設備損耗的相關憑據，適時通報給財務、經營部門，使其掌握工程款結算與物質消耗進度是否匹配，便于向業主清算工程款。

(六)法律事務部門職責

法律事務部門要對清收清欠工作提供相關法律法規支持。負責規范合同文本，防范合同風險；加強合同審核，做到簽訂前簽署意見、簽訂后內容交底、履約過程中進行檢查。為清收清欠人員提供法律咨詢；及時收集各種證據資料，對到期未清償的債權予以評估，提出有效的解決方法；參與并指導清收清欠訴訟案件的辦理。

(七)審計部門職責

審計部門要在日常審計過程中，重點關注工程項目基礎資料的收集整理，復核相關結算資料的關聯性，及時發現問題，確保基礎信息能夠互相印證，為清收清欠工作提供詳實的支撐資料。

三、劃定清收清欠范圍，明確工作方向目標

清收范圍包括：基于工程施工、勘察設計、咨詢監理合同、以及在存貨中反映的已完工未結算等資產相對應的營業收入；基于銷售計劃，與存貨中在產品、產成品資產相對應的營業收入；基于各類投資合同相對應的營業收入及投資收益。

清欠范圍包括：基于工程施工、勘察設計、咨詢監理等合同，業主超過約定時點尚未支付的工程預付款、材料預付款、工程進度款及其他應收款項；基于施工合同，業主應返還而逾期未返還的履約保證金、審計預留金、質量保證金、誠信保證金等各種形式的保證金；基于招標文件，業主未按規定時間退回的投標保證金；基于銷售合同，對方逾期未支付的銷售款等。

四、堅持依法行權原則，保證最大限度收款

清收清欠工作應理通思路，理順關系，理清渠道。以依約主張債權、依法維護權益為指導思想，既積極清收又講究策略，既要收回資金又要維持客戶關系。編制清收清欠方案應以“加快營業收入確認，加速應收款項變現”為原則，對拖欠工程款的項目，要逐一分析，找出拖欠原因，確定工作目標，制定實施方案，根據業主的資金、信用狀況，采取不同的清收方法，根據收款的難易程度及拖欠時間長短，制定清收節點和回款比例。對于財務狀況較好，資金屬于良性循環的業主和債務人，應勤于溝通，加大催收力度。對于財務狀況惡化，資金流轉不暢的業主和債務人，應密切關注動態，做好日常基礎資料的收集整理，申明自身存在的困難，取得對方的認同與諒解，分階段循序漸進地實現清收目標。

五、做好基礎資料收集，確保清收計劃完成

施工企業項目部是從事工程建設，完成產值，形成產品的直接責任單位，也是根據現場情況，收集第一手資料，整理形成計價、結算、索賠依據的第一責任人，各相關管理部門應加強對項目部人員的業務指導，隨時記錄工程進度與施工中發生的變更信息，歸集整理履約過程中的一切商洽文件，形成規范的證據資料，為索賠、清收做準備。

六、建立績效考核體系，根據方案兌現獎懲

企業應將清收清欠工作納入年度績效考核體系，實行目標責任制考核，與責任人簽訂清收清欠責任協議，按照清收清欠目標完成情況進行獎罰處理。對清收清欠目標，按照總金額大小劃分檔次，按照拖欠時間長短設定難易系數，按照回款比例確定獎懲額度。要做到獎懲分明，敢獎敢罰，及時兌現，真正調動各方面積極性。

七、加大監督檢查力度，防范違法違紀行為

施工企業應建立清收清欠工作監督機制，注重部門之間、責任人之間權利責任制衡關系，實施有效的制度監督。要保持與業主、債務人的溝通順暢，通過多方面多渠道收集信息，定期落實清收清欠進度，利用法律事務部、審計部門的職能，檢查清收清欠方法手段是否得當，有無違規操作現象，避免在清收清欠過程中出現內外勾結，營私舞弊現象，確保資金按正常渠道回籠，有效改善資金流轉，促進企業健康高效發展。

[1]王立姝.試析企業工程債務成因探討清收辦法[J].中國管理信息化，2011（16）：26-28

[2]鄭金炎，吳躍群.淺談在WTO環境下清理拖欠工程款[J].中國建設信息，2004（09S）：42-44