中小企業財務管理存在的問題及解決對策

深圳市嘉安達投資集團有限公司 周祝建

中小企業財務管理存在的問題及解決對策

深圳市嘉安達投資集團有限公司 周祝建

本文主要從中小企業財務管理的現狀入手，分析了中小企業財務管理活動中存在著融資難度大、專業人才稀缺、管理模式單一、財務信息化程度較低等幾個方面的不足，并就這幾個不足之處提出了具體的解決措施，以期與同行人士共勉。

中小企業 財務管理 問題 解決措施

一、前言

近年來，市場競爭越演越烈，對于我國中小企業來說，市場競爭環境的白熱化無疑是一把雙刃劍，既要求我國中小企業不斷增強市場競爭力，又給我國中小企業的增加了經濟利益。但是，我國中小企業由于自身的特征的限制，外來資金的引入，無一不是對我國中小企業的沖擊。可見，壯大中小企業財務管理能力，提高財務管理水平，是我國中小企業面對世界經濟的挑戰的不二之舉。本文就我國中小企業財務的現狀進行分析，從而有針對性的提出解決我國中小企業財務管理問題的有效措施。

二、我國中小企業財務管理現狀

中小企業管理的內容涉及方面各種各樣，而中小企業的財務管理卻是加強企業管理的關鍵。財務管理水平的高低，直接決定了企業生產經營活動對資金的調度能力，較高的企業財務管理水平，能夠促進企業的有序發展，較低的企業財務管理水平，則直接制約了企業的發展。

由于我國中小企業的發展特點，在企業財務管理水平的提高上十分有限，首先，中小企業的企業主身份復雜，即使生產活動的決策者，又是企業經濟利益的直接擁有者。企業主為了獲取更多的經濟利益，往往將工作重心放到生產經營活動中，忽略了企業的財務管理活動；其次，財務管理活動中，從業人員的專業素養不高，對企業財務管理活動的認識也僅僅停留在表面的資金收付與編制報表上，難以形成科學的財務管理系統；最后，經濟體制的的影響下，中小企業發展難以獲得金融機構的資金支持。

三、中小企業財務管理中存在的問題

(一)融資難度大，資金支持力度低

中小企業由于自身的特點，中小企業在建立和發展過程中，都是以一種相對獨立的姿態存在的，這種相對獨立的狀態加大了中小企業的融資難度，從而弱化了其它資金渠道對其的資金支持，進而影響了中小企業的多渠道融資。中小企生產經營活動過程中，一旦資金周轉不過來，沒有足夠的資金進行支持，進而影響到企業的持續發展，嚴重的甚至會引起企業的資不抵債，只能宣告破產。而中小企業要想實現持續發展，就必須要有穩定的資金來源，才能保證中小企業生產活動中有足夠的資金支持。而對于中小企業來說，融資困難的現象長期以往的存在于中小企業的發展中。就中國當前的金融體系來看，國有大中型銀行在金融體系中占據了壟斷地位，而中小企業要想獲取發展的資金，就必須要向這些銀行進行借貸。但是，國有大中型銀行等金融機構為了避免自己的經濟利益損失，往往會更傾向于與大中型企業進行借貸合作，此外，中小企業借貸業務的程序復雜，往往是中小企業的商機已經失去了，向銀行借貸的資金才到位。雖然，近幾年民間金融機構的蓬勃發展，但是由于我國相關的法律規范并沒有對其進行有效的監管，中小企業也不敢冒險向民間金融進行籌資。這些因素的存在，無形中加大了中國小企業的融資困難。

(二)財務管理模式單一，缺乏先進的管理理念

中小企業的擁有者同時兼任著企業經營者以及企業決策者的多重身份，決策者的管理決定了財務管理的水平。由于我國有不少的企業主片面強調企業的經濟利益，往往忽視了企業財務管理，片面的認為財務管理活動就是對企業經營活動中的財務收支統計與核實，不能從本質上對財務管理進行認識，從而造成財務管理活動的定位過低或職能行駛范圍過于狹窄，阻礙了財務管理活動對企業資金活動、生產經營活動的有效統一。此外，財務管理方法多年來按照同一套標準、同一套方法進行，落后的財務管理方法無法與企業的發展保持統一步調。也有一些內部人員認為，財務管理工作就是財務部門的工作，而非財務部門在財務管理工作中沒有什么作用，弱化了企業財務管理活動的執行力度。

(三)財務管理部門不完善

專業人才在中小企業財務管理中算是老生常談的話題了。但是不能否認，直到目前為止，中小企業中人才稀缺的問題屢建不改。大多數的中小企業沒有設立專門的財務管理部門，而習慣將財務管理活動交給代理記賬機構完成。從而在賬務處理、賬務稽核以及申報納稅等一些列的財務處理工作都交由代理記賬機構進行負責，而中小企業的只派出專門的人對代理記賬機構的記賬行為進行監督與管理。側重在對企業經濟利益的關注上，而財務管理的實質性內容卻很少涉及。此外，對于中小企業來說，每聘請一個專業的會計人才，每個月給予財務人員的工資就會增加，而這些增加的資金，中小企業更愿意花在培養業務人員上，以增加企業的業務量，進而增加中小企業的經濟效益。而企業在這種缺少專業人才模式的長期運作下，難以發揮財務管理活動的效用，進而影響到企業的資金運作，最后阻礙企業的專業發展。

(四)企業財務信息化程度低

傳統會計核算模式下，中小企業由于企業自身對財務管理制度的執行力度不夠，以及企業主為了追求企業的經濟效益而忽略了企業內部的財務管理，這些因素的影響下，企業難以采用科學的手段對財務信息進行分析，從而造成財務管理的混亂，如現金的混亂、現金的不足以及現金的閑置等。這些情況在中小企業的財務管理中時有發生；此外，中小企業在對賬款進行控制時，并不能及時的對應收賬款進行確認以及催收，加重了中小企業的資金運轉難度；此外，在固定資產的處理方面，中小企業并沒有嚴格執行固定資產的及時登賬工作，一些新購置的固定資產還沒有登記入賬就已經投入了生產，而有的固定資產在購買時候又沒有按照固定的流程去完成，造成企業固定資產因缺乏必要的賬面憑證而無法登記入賬。而這些因素的影響下，中小企業難以形成統一的財務信息管理系統，賬實不符等現象時有發生。

四、加強中小企業財務管理的相關措施

(一)優化資本結構，提高自身資金保障和支持

中小企業的經營發展必然會有經營風險以及籌資風險，加強中國小企業對經營風險與籌資風險的認識，是提供企業的應對風險能力的重要條件，同時也能夠壯大企業的經濟實力，進而吸引到外來資金支持。可見，中小企業要結合企業發展的實際情況，調整資本結構。首先，資本結構的主要力量要依托企業員工的集資和支持，這就需要中小企業要加大員工對資本結構的認識，從而在意識層面上動員員工參與到企業的發展中來；其次，企業經營活動中，中小企業要把眼光放長、放遠，積極開拓新的市場，擴大企業的生產規模，并在經營過程中，要盡可能用最少的成本實現最大的經濟效益，從而提升企業的經濟實力與市場競爭力；最后，企業要制定適合自身發展狀況的長足戰略目標，制定貼合企業發展的長遠戰略目標，充分了解國家的有關政策，并利用國家政策對中小企業發展的支持，獲取發展支持資金，擴大中小企業的生產規模。

(二)加強財務管理意識

加強職員對財務管理的認識，從而在意識層面上推動企業內部財務管理活動的有序開展。上文中已經提到，企業主兼任的多重身份決定了企業主的財務管理意識是提高財務管理活動地位與落實財務管理活動職責的關鍵。因此，要加強企業主對財務管理活動重要性的認識，建立適合中小企業的財務管理制度，創新現有的財務管理制度，強化中小企業的資金管理，并制定相關的財務監督機制，從而控制中小企業的資金活動。其次，企業主要主動學習國內外先進的財務管理經驗，結合自身的發展水平，制定切合企業發展實際的管理制度。此外，企業主還要動員全體職工都參與到企業財務管理活動中來，從而加強財務管理活動的執行力度，減少企業賬實不符的現象，進而提高中小企業面對財務風險的能力。

(三)加強財務專業人才對財務管理活動的參與度

中小企業不愿意聘用過多財務管理專業人才的原因主要有兩個，一是領導對財務管理活動的不重視，二是領導不愿意將資金更多的分配在員工薪酬上。改變這種現狀，上文已經提到了提高管理者的財務管理意識，這里就不加贅述，而主要強調人才的聘用與人才的培訓方面。中小企業可以加強與高校之間的合作，吸引更多的財務人員到部門內部進行實習，從而給予財務專業的高校學生一個將理論與實踐進行結合的平臺。

五、結束語

財務管理活動在作為一項先進的管理活動，是加強企業內部對資金控制的必要手段，也是提升企業經濟利益的重要方法。而當前我國中小企業財務管理中存在的不足嚴重影響了企業的發展和經濟利益的提高，因此，采用先進的財務管理方法、提高中小企業財務管理意識，是實現企業經濟可持續發展的客觀因素。從而推動我國中小企業的發展，進而推動國民積極的增長。

[1]徐鑫.中小企業財務管理存在的問題及解決對策[J].財務管理，2013.33：83-84

[2]薛健信.當代中小企業財務管理存在的問題及解決對策[J].財經界，2014.4:33-35

[3]張營軍.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].黑龍江科學，2014.08:187-189