淺議水利施工企業資金管理中存在的問題及對策

山西省水利建筑工程局 劉林燕

資金管理是社會主義國家對國營企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。它是財務管理的重要組成部分。近幾年水利行業跨區經營工程項目越來越多，資金管理卻仍然沿用陳舊的管理模式和管理辦法進行處理，尤其是一些國營水利老企業，為了使其適應社會發展趨勢，增加企業活力和競爭力，降低企業資金成本，提高資金使用效率，更新企業資金管理的經營管理理念，加強資金運營管理就顯得尤其重要。

一、存在問題

(一)低價中標中標普遍存在，資金收入被嚴重擠壓

近幾年，水利施工行業競爭日益激烈，招投標市場還有待進一步規范，低價中標現象普遍存在，有些項目先天資金來源不足，僅僅依靠在后續施工過程中的設計變更等方式，來增加少量的結算價款，其后果勢必引起企業營業利潤空間減少，甚至嚴重的造成資金鏈斷裂，迫使工程項目停工。

(二)管理模式落后，資金管理松散，不能統一運作

因水利建設項目大多在野外施工，造成水利施工企業分支機構眾多，為配合工程施工的順利進行，一般均在施工當地開立銀行賬戶，由項目經理對項目的資金使用和管理負責，然后在一定時間內回總部報賬，按項目進行獨立核算，其結果必然導致會計信息滯后，總部不能及時得到完整的資金流動信息，不能統一資金管理和運作，使有的項目資金閑置，資源浪費，而有的項目則資金困難，甚至工程項目被迫停工或不得不想辦法從外部籌資，這樣造成企業財務費用增大，利潤降低，另外，企業內部單位之間因業務往來，造成資金拖欠，相互扯皮的情況時有發生。

(三)資金使用缺乏計劃

水利施工項目合同金額較大，施工工期一般都比較長，在有效工期內產值不均衡，因而從業主方結算得到的工程結算款，往往也呈現不均衡，在工程施工前期，資金投入比較大，但結算產值很少，業主一般只預付合同價款的10%，在施工中期就進入產值結算的高峰期，資金投入依然很大，但工程結算款也相對較多，但同時面對業主與款項的扣回與質保金的扣留的壓力，在工程進入掃尾階段，產值比較小，結算款項少，這時業主的資金開始緊張，施工單位也需要付清外欠工程費用，由于大多數項目經理生產管理經驗豐富，但缺乏相關的財務基本知識，缺乏資金統籌計劃，不能按照預算進度安排資金支付，造成前期資金浪費嚴重，到施工后期，資金緊張，出現對內拖欠職工工資，對外拖欠材料款等費用。

(四)財務監控制度不完善

水利施工地點一般都在比較偏遠的山區，項目組織機構臨時建立，管理人員流動性大，并且管理制度落后，不能隨時與企業總部保持資料共享，隨時信息溝通，在資金支付過程中，簡化了審批程序，一般情況下，項目經理一人就可決定資金運用，使財務監控出現漏洞。比如工程分包合同不完善或不訂立，大額資金支付不能實行聯簽制度，材料預付款不符合規定等等問題時有發生，造成企業資金流失，成本增大，甚至有些項目會出現嚴重虧損。

日常開支報銷制度由于制定年代久遠，好多已經不適應社會發展的步伐，新的報銷制度沒有及時出臺與外部環境相接軌，致使報銷費用時，審批帶有人為情理因素或隨意性，在某些情況下容易滋生腐敗。

二、解決對策

(一)規范招投標市場

在水利項目建設中，逐步規范招投標制度，避免惡意競爭，保證招投標合法公平，拓寬項目資金的來源渠道，保證項目資金正常運作。

(二)破除沿用的老做法，建立資金歸集制度，與高速發展的網絡信息相接軌

規范企業總部資金使用，增強總部對各成員單位或項目部的財務控制能力。與銀行合作，在企業總部成立財務資金管理中心，通過互聯網絡，管理企業眾多的銀行賬戶，首先可以獲得企業資金流動的知情權，了解各成員單位的資金存量和流量；然后通過資金集中管理，將有利于企業總體資源配置，增強企業資金存量的盤活，通過在結余單位和資金短缺單位進行合理的資源調配，可以降低企業財務費用，實現企業資金使用效益最大化。

(三)加強培訓企業法人和各項目經理對財務知識的了解

提高財務人員財務知識和預算知識相結合的分析能力，充分發揮財務管理的職能，統籌安排企業資金，做好每一筆資金的使用計劃及審批，切實做到事前有預算，事中有成本控制，事后有分析。

(四)完善財務監控制度

利用現有的計算機網絡系統，銀行的支付系統，對于大額，重要的資金支付審批權限交給企業總部，最后由企業總部財務管理中心審核支付手續完整與否；對于成員單位或項目部的日常零星開支由各成員單位或項目部自行審批支付，保證各項支付合法、合規。

針對內部財務的相關業務及活動，建立與社會經濟發展相適應的，切實可行的財務報銷制度，使報銷費用合理化，明確化，標準化，做到有據可依，有據可查，并要求財務報銷一定要嚴格貫徹執行，消除人為干擾因素。

三、結束語

各水利施工企業只有不斷完善資金管理制度，強化內部資金調控，提高資金管理能力，才能為企業發展提供優良的資金保障，使企業充滿活力，才能在市場競爭中立于不敗之地。

[1]中國論文網.水利水電施工企業資金管理探析

[2]財會分析—淺談建筑施工企業項目經理部存貨和資金管理面臨的主要問題和對策

[3]投資理財—新形勢下水利施工企業資金集約化管理措施