企業海外項目財務管理問題及對策探討

東風設計研究院有限公司 付志彬

企業海外項目財務管理問題及對策探討

東風設計研究院有限公司 付志彬

隨著我國經濟體制改革開放越演越烈，我國海外市場經濟業務也隨之發展起來，并增加了國內經濟收益和提高了市場競爭實力。國家海外市場經濟的發展和調整，使得企業海外項目大大增多，海外項目財務管理成為了企業財務管理的重點。財務管理在企業經營管理過程中有著重要的作用，并對企業海外項目管理有著重大的意義。本文以企業海外項目財務管理為研究對象，分析海外項目財務管理中存在的不足和主要問題，并對加強海外項目財務管理提出相關建議和完善措施。

海外項目 財務管理 對策

一、企業海外項目財務管理存在的問題

(一)海外項目財務管理環境具有復雜性

企業海外項目財務管理受到地域、文化和環境等因素的影響，使得其與國內財務管理之間存在明顯差異，因此，海外工程項目財務管理環境具有復雜性。絕大多數企業為了對海外工程項目財務管理實現管理和控制，多以采取遠程控制為主。海外項目財務管理部門較為簡易，且并不具備完全財務管理能力，當國內集團企業財務管理工作量加大時，會影響到海外工程項目財務管理進度。而處于經濟落后區域的工程項目財務管理則受到網絡等條件局限，遠程控制很難實現。

(二)財務管理風險多樣性

企業海外工程項目環境的復雜性使得其財務管理風險呈多樣性。海外工程項目除了經營方面的風險以外，還存在國際政治、經濟、文化等方面的風險，具體表現在三個方面：其一，匯率風險。海外工程項目絕大多數以外幣作為合同和結算金額標準，即以美元或當地貨幣等兩個或兩個以上外幣幣種為主，而且工程項目一般周期較長，其合同的執行期均在一年以上，以多種外幣作為本位幣的海外工程項目在施工過程中便存在匯率風險；其二，籌資風險。海外工程項目普遍工程量較大，所需要投入的資金也較大，工程款一般在驗收合格后才能夠收回。因此，絕大多數的海外工程項目使用資金多為籌資所得，籌融資成本不但使得企業成本增加，還使得銀行貸款增多，加大了企業外幣匯兌損失，對企業經營收益造成了影響；其三，市場風險。海外工程項目的工程所在地一般在其他國家內，而企業對于其他國家的政策、法律等相關內容并不了解，這使得工程項目管理制度制定并不完善，項目合同等制定和信息掌握并不具體，正是由于這些客觀因素的存在，海外工程項目財務管理容易存在較大的錯誤現象存在，進而引發債務或勞務糾紛，造成市場風險，帶來不必要的經濟損失。

(三)缺乏可遵照的綜合性法規

我國雖然在對外經濟貿易方面實施了開放政策，然而針對企業海外工程項目財務管理的相關法規和管理條例制度并不健全，能夠滿足我國或海外國家具體國情，又能滿足工程項目管理本身的綜合性法規并不存在，這使得海外工程項目財務管理缺乏必要的可遵照法規和限制，容易造成財務管理方面不規范等現象，影響企業的經營管理與發展。

二、企業海外項目財務管理實施的方案

我國企業海外工程項目較多且工程所在地較為分散，并不易于企業管理和控制。財務管理是企業管理全面實施的重要核心，加強財務管理對企業經營管理和工程項目的完成有著重要的作用。企業海外工程項目財務管理實施應當做到以下幾個方面：

(一)建立適宜的企業海外項目財務管理體系

1、分階段設置明確的會計控制目標

海外工程項目投資是財務管理實施方案設計與選擇的根本，對工程項目投資進行有效控制，同時工程項目設計概算和預算都是對工程財務管理投資的規范。海外工程項目不但涉及資金投資設計與規范，還應當對海外工程項目工作人員薪酬待遇等進行績效管理和監督管理，人員待遇要與項目預算管理相結合，全面預算工程所需投資資金。通過科學的、合理的預算管理，掌握海外國家經濟趨勢以及海外項目的進度，對項目財務管理和成本費用實現有效控制，結束財務管理實情，加強財務管理內部控制實施。

2、構建完善的財務信息與溝通體系

當前我國企業通過利用工程財務報表來了解和掌握海外工程項目的進展和財務管理情況，這些報表雖然能夠反映出海外工程項目的財務情況和工程情況，但因為時間、地點條件限制使得其存在一定滯后性。構建完善的財務信息體系建設，加強彼此之間財務信息的交流，規范工程項目內部控制實施。有了完善的信息溝通體系，能夠有效確保財務信息資料的真實性、及時性和準確性，為企業財務管理工作和信息披露工作提供基礎，實現企業對海外工程項目的控制和管理。

3、建立國際匯率風險預警機制

首先，企業應當對影響匯率變動的相關因素關注，根據掌握的可能影響變動的因素而采取必要的完善措施，制定匯率預警線，防范國際匯率變動成產生風險，并制定有關的應對措施，一旦出現匯率變動便采取相關的方式，減少企業因匯率而造成經濟損失的現象發生。其次，企業在簽訂海外工程項目合同過程中，應當將匯率變動、付款方式選擇等因素考慮在內，根據可能存在的風險而選擇適當的避免風險方式，規避企業可能發生的風險。最后，企業對銀行匯率進行限制，對預期外匯匯率變動可能引發的風險進行防范，進而減少不必要的匯兌經濟損失，避免因為到期收取而不能匯兌產生不必要的違約金。

4、加強資金的計劃使用

企業海外工程項目全面實施應當對資金使用進行有效、全面的預測與控制。一方面同，對資金使用情況進行預測，合理安排資金使用，避免資金的浪費；另一方面，制定專項資金使用計劃，實現專款專用，控制好企業的資金流，避免因為資金使用而引起企業資金周轉壓力。

(二)加強海外工程項目的內控管理

由于海外工程項目所在地與企業集團所在地存在差異，且可能距離較遠，或不是企業集團的重點項目，這使得海外工程項目財務部門人員設置相關簡單，僅由一位專業財務人員從事或其他人員兼職從事。解決海外工程項目財務管理存在的不足和問題，應當從根本加強海外工程項目的內部控制管理，充分了解和掌握經營過程中存在的風險，以及項目的整個經營管理過程，制定必要的內部控制制度，防范風險可能發生的各種存在因素，并對海外項目稅務方面進行統一規范和管理。

(三)在本土化的基礎上實現國際化

隨著我國經濟的不斷發展與進步，我國會計準則和財務制度也在逐漸趨向于國際化會計準則標準發展，但由于我國國情的不同，其準則、制度的制定仍然存在一定的差距，比如：稅收法律制度、會計年度期限、報表制定依據等，正是由于這些客觀因素的存在，實現對海外項目的財務管理則更有難度。我國企業應當突破的財務管理模式，以本土化管理為根本，與國際化管理相結合，進而實現本土財務管理國際化。根據海外項目對實際財務管理的需要進行調整，進而滿足海外項目的財務管理需要。

(四)實現財務集中管理方案

實現企業海外項目財務管理應當采取以下方案措施：其一，在整個的工程項目中實現ERP資源共享，并根據項目實際情況制定有效的財務管理方案。以投資決策為企業管理根本，借助企業可行性研究報告分析與科學的經營決策誰，為項目良性發展打算堅實的基礎；其二，對整個工程項目進行設計與預算。以審查的方式對工程項目進行設計與預算，確保工程項目建設的合理性，降低企業成本費用支出，確保經濟收益的流入；其三，合理監督招投標與合同。海外工程項目多數于集團企業所在地較遠，在工程施工的過程中應當監督招投標項目的合理、合法性，避免徇私舞弊現象的存在，確保工程質量和工程進度。與此同時，在工程項目施工過程中所簽訂的勞務合同或工程合同都應當給予重視，防止由合同制定的不合理或不規范而引發風險或不必要的經濟損失；其四，加強項目驗收與決算控制。工程項目結束合，應當讓財務工作人員對具體的會計資料進行統一歸納和整理，如實反映整個工程項目的收入、費用情況，做好后續清理工作。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.20.175