淺析資金運(yùn)行管理改革

摘要:隨著經(jīng)濟(jì)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)對(duì)于資金的運(yùn)行管理越來(lái)越重視，資金被視為企業(yè)生存發(fā)展的生命線，企業(yè)資金運(yùn)行管理的好壞也直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)。本文主要針對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行管理改革中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，探討其改革策略，促進(jìn)企業(yè)健康快速發(fā)展。

在我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理最核心的部分就是企業(yè)資金運(yùn)行管理，為了保證企業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)，不斷的對(duì)資金管理進(jìn)行改革，但是面對(duì)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，普遍存在資金浪費(fèi)，管理體系缺乏，信用貸款管理缺失等等一系列突出問(wèn)題，還需要采取必要手段進(jìn)行資金管理改革，加強(qiáng)資金運(yùn)行管理。

一、資金運(yùn)行管理改革的重要性和必要性

(一)資金運(yùn)行管理的重要性

企業(yè)的資金運(yùn)行管理是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，資金管理一般是對(duì)資金流入和流出進(jìn)行控制，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與資金投入保持平衡，企業(yè)在追求最大效益的同時(shí)，不但要控制收入支出，還要對(duì)資金的支出風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，科學(xué)合理的對(duì)資金運(yùn)行進(jìn)行管理，才能保障企業(yè)健康快速的發(fā)展。

(二)資金運(yùn)行管理改革的必要性

我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，在資金運(yùn)行管理方面還不夠成熟，管理方法還有一定缺陷，并且在實(shí)際管理過(guò)程中規(guī)章制度落實(shí)不到位。通過(guò)對(duì)其資金管理的改革可以加強(qiáng)制度體系的完整，同時(shí)也完善了理論體系，對(duì)實(shí)際工作起到了一定的指導(dǎo)性作用。另外資金管理改革能夠建立一套科學(xué)的管理體系，有助于幫助企業(yè)科學(xué)理財(cái)，減少不合理的資金管理現(xiàn)象；有利于加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行力，對(duì)資金的支出統(tǒng)籌規(guī)劃，保證企業(yè)資金能夠合理科學(xué)的運(yùn)行，加強(qiáng)了預(yù)算的約束力和執(zhí)行力，避免出現(xiàn)超出預(yù)算支出現(xiàn)象；有利于遏制腐敗的滋生，精簡(jiǎn)支付的流程，可以避免腐敗活動(dòng)的中間操作，加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的透明化。

二、企業(yè)資金運(yùn)行管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)在資金管理方面還存在很多缺陷，比如管理意識(shí)缺乏、監(jiān)管審批工作不到位、預(yù)算執(zhí)行力差等等一系列問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：第一，企業(yè)對(duì)資金管理不夠重視，往往把大部分精力放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題上，沒(méi)有意識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)的重要性。所以在企業(yè)發(fā)展道路上就很難提升企業(yè)資金的增值，在融資的渠道上沒(méi)有擴(kuò)展想法，所以就會(huì)導(dǎo)致資金的收入和支出情況與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不能協(xié)調(diào)運(yùn)行，造成資金管理混亂的現(xiàn)象。第二，企業(yè)對(duì)資金管理的監(jiān)管和審批力度不夠，容易給不法分子提供機(jī)會(huì)，造成對(duì)企業(yè)資金的挪用及其他不合法行為。對(duì)企業(yè)資金管理制度的監(jiān)管不力，就不能保證資金良好運(yùn)作、不能準(zhǔn)確掌握資金流向和運(yùn)行狀況，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率得不到保障。第三，企業(yè)缺乏系統(tǒng)的資金預(yù)算系統(tǒng)，這樣對(duì)企業(yè)的資金出入和融資方面就不能科學(xué)分析，資金的運(yùn)行沒(méi)有完整的制度體系科學(xué)的支撐，就可能導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)、盲目投資等現(xiàn)象。第四，企業(yè)的資金利用率比較低，企業(yè)的資金運(yùn)行管理情況直接影響企業(yè)的資金利用效率，大多企業(yè)都存在庫(kù)存大，賬款回收難的問(wèn)題，這樣都不利于資金的周轉(zhuǎn)，根本原因還是企業(yè)缺乏資金管理的合理性。第五，會(huì)計(jì)信息失真，一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況主要是靠會(huì)計(jì)信息來(lái)如實(shí)反映的，如果會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的混亂。

三、企業(yè)資金運(yùn)行管理改革策略分析

(一)優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

在企業(yè)的融資過(guò)程中，對(duì)企業(yè)的資本構(gòu)成要有一個(gè)全面的了解，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化過(guò)程要以企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)來(lái)實(shí)施。因?yàn)樵谌谫Y過(guò)程中，負(fù)債資金有一資金杠桿的作用，所以適度的負(fù)債對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高有一定的幫助，但負(fù)債過(guò)高，就會(huì)產(chǎn)生反作用，很有可能導(dǎo)致企業(yè)陷入金融危機(jī)當(dāng)中。這就要求企業(yè)的資金管理者能夠認(rèn)清資金管理的重要性，工作中要進(jìn)行科學(xué)的分析過(guò)程，準(zhǔn)確把握企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和項(xiàng)目收益現(xiàn)狀，處理好企業(yè)負(fù)債率與投資收益率之間的關(guān)系，保證企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)的合理化。

(二)加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督和考核機(jī)制

為了保證企業(yè)資金使用率得到進(jìn)一步提高，所以加大加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)工作的監(jiān)督和考核顯得尤為重要。同時(shí)還要保證監(jiān)督管理工作的落實(shí)，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理人員能夠自覺(jué)遵守資金管理規(guī)定。除此之外，加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的績(jī)效考核對(duì)于提高員工的工作積極性和工作效率有良好的促進(jìn)作用。

(三)加強(qiáng)企業(yè)資金管理的人才建設(shè)

資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有極為重要的作用。因此，企業(yè)的資金管理工作也就需要相應(yīng)的具備高技能高素質(zhì)的專業(yè)人才來(lái)承擔(dān)。所以在資金管理人員的招募過(guò)程中，一定要注重人員的專業(yè)能力和員工自身的戰(zhàn)略意識(shí)，同時(shí)加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金管理人員的培訓(xùn)教育力度。

(四)建立和完善企業(yè)的資金管理體系

保證企業(yè)資金管理工作的有效性開(kāi)展，就需要有一套科學(xué)合理的資金管理體系。一套完善的資金管理機(jī)制，能夠保證資金管理工作的開(kāi)展的規(guī)范性、合理性，也能保證資金管理工作按照企業(yè)的資金現(xiàn)狀以及現(xiàn)有的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行合理的評(píng)估，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)和負(fù)債情況做到及時(shí)有效的監(jiān)控和跟蹤，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的決策者提供準(zhǔn)確的預(yù)警信息，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

(五)對(duì)企業(yè)資金實(shí)行集中管理

現(xiàn)階段，大部分的企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的管理形式比較分散，而且在企業(yè)內(nèi)部存在著部門之間各自為政，在每一個(gè)部門中都有著固定的資金使用權(quán)限，這樣對(duì)企業(yè)的資本管理極為不利。因此，現(xiàn)代企業(yè)要加大對(duì)資金的集中式管理，讓企業(yè)財(cái)務(wù)部門集中所有資金的管理權(quán)限，只有通過(guò)財(cái)務(wù)部門才能實(shí)現(xiàn)資金的管理和分配。另外，企業(yè)還要做好預(yù)算管理工作，確保資金的有效使用；加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的掌控力，杜絕資金浪費(fèi)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的資金管理還存在一系列突出問(wèn)題，企業(yè)必須首先意識(shí)到資金運(yùn)行管理對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的重要性，它是決定企業(yè)命運(yùn)的關(guān)鍵因素。資金運(yùn)行管理改革措施的貫徹落實(shí)，能有效的加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，解決我國(guó)企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題。