現代文化企業內控體系研究

浙江浙報理想文化發展有限公司 吳惠梅

現代文化企業在經濟的浪潮中跌宕起伏，某些企業發展迅猛，得益于企業高管有遠大的發展目標，思想觀念轉變順應時代潮流，抓住機遇，根據市場及時調整企業結構模式，努力為顧客提高服務水平，企業內控管理得當，管理層人員大都來自企業基層，經常業務培訓、激勵員工提升的機會，全體員工至下而上都團結一致，愛崗敬業，為共同的目標而奮斗。好的發展企業值得我們借鑒，對內控不完善的企業中存在的一些漏洞，我們應如何進行有效地規避與管理進行分析。

一、現代文化企業內部控制的不足

(一)重視項目拓展，忽視經濟效益

業務的拓展少不了前期的項目預測與分析，企業為了完成業績目標，而不顧市場的方向，過于投資開拓市場，造成前期投入大，成本回收慢，好的公司發展，離不開好的戰略發展方向，有些看似好的項目，可在實際操作中遇到了瓶頸，缺少深思熟慮，沒有對市場環境深入調查研究，再加上內控監管不力等因素會給企業造成重大的損失。如果在資金相對短缺的情況下，借入外債投入資本大，回報期長，收益率低，會引起資金周轉不暢，企業發展緩慢。

(二)重視內部控制的制度，輕視內部控制的流程

要想保證內部控制能夠良好的進行必須要保證企業的規章制度較為完善，業務流程順暢精簡，明確各崗位的權限控制流程。只有保證這兩個方面都比較完善才能達到內部控制的目的。然而，目前我國的文化企業在建立內部控制體系的過程中，大多數都只是單一的重視規章制度的監督，忽視了業務流程的規范。有些業務流程無緒、繁瑣、耗時耗力，影響了業務效率；有些崗位職責分配還不明確，不相容職務未分離，做事拖沓，導致一些人員對自己所應該做的事情和責任認識不到位，影響內部控制的效果，同時還會導致內部控制的流程失控。

(三)重視業務的開展，忽視了內外信息銜接

業務的發展需要考慮內外部信息的銜接，在制定某項經濟業務中沒有對外好好調查研究，沒有考慮外部因素風險變化，隨意改變戰略計劃等，以致于在執行過程中出現了許多漏洞，沒有與企業內部相關部門及時溝通，傳達信息未到位，引起企業做事效率低下，容易導致企業經濟利益下滑，影響企業的未來發展。企業要意識到外部風險因素，有效地采取應對措施，在同行業中吸取有效經驗，收集各種有利信息，多與外部及時溝通反饋，多做市場調研，緊跟市場發展趨勢。這樣企業在進行信息傳達的過程中，能及時有效的抵抗風險，提高內部控制的效率，增強市場競爭力。

(四)重視企業的價值，忽視企業文化與員工的激勵

追求企業價值最大化是每個企業的最終目標，而企業經濟的發展更離不開員工們的共同努力，有些企業上了一定的規模，容易忽視企業品牌效應，缺乏積極向上的企業文化。員工崗位培訓與服務意識少，企業很少實行崗位輪換制，缺少內部監督與提升的機會。員工激勵不足，也會導致員工喪失對企業的信心和認同感，凝聚力和競爭力下降，影響了企業的價值最大化。

二、現代文化企業內控體系的建立

(一)轉變傳統的觀念，加強管理環節的管理力度

相關規范中明確在進行企業的內部控制體系的時候，董事會是主要的責任主體。也就是說，在現代文化企業的內部控制中，董事會能夠將權利轉移給管理層進行內部控制體系的監理，董事會只要負責管理的審批和任務的文件的頒布即可。同時企業還可以設定專門的內部控制的小組和機構，在進行設定的過程中應該結合企業的自身特征和企業的市場地位進行控制，從而提高內部控制的管理力度，使內控深入基層。

(二)建立企業內部的財會控制的體系

會計是保證企業的建設和發展的主要因素。會計要對企業內部的所有的資金活動和經濟上的業務進行記錄和分析。企業進行內部控制的過程中對財務系統進行構建，保證財務系統能夠更為完善，同時在進行財務的記錄和分析中還可以對財務系統進行有效的監督和規范，從而保證企業能夠在激烈的市場競爭中穩定的發展。

(三)規劃戰略任務，控制業務流程

內部控制是保證企業的業務流程和戰略計劃始終朝著企業確定的方向前進的工具。在進行企業的內部控制體系的建設之前，我們應該對企業的業務流程和現行的戰略方式進行掌控，從基礎上對企業的內部控制的可行性和效益性進行評估。在進行內部控制體系的建立中不能只是用單純的文字對要實施的內部控制體系進行記錄，而是應該提高宣傳力度，達成員工的共識，讓員工也充分了解內部控制的體系的規章制度。

三、現代文化企業內控的建立

(一)縱觀全局進行思考，抓住重點

內部體系的構件需要和組織結構相適應，要保證職責和職權較為明確，同時還應該確保內部控制體系和管理模式向結合，從企業的全局進行思考，統一企業的管理經營的方式，對相應的規范進行統一。在進行內部控制制度的建立的過程中還應該考慮到企業的實際情況、員工的素質、企業的管理水平和企業的文化，對先進的管理方案和管理理念進行分析，提高分析過程中的超前意識，為企業的長遠發展做好充分的考慮。

在進行內部框架的搭建的過程中，相關人員應該將新的經濟業務作為內部控制的重點，同時還應該考慮到企業的新的行為，強化證券交易、外匯交易、出口業務交易等一系列高危險的業務的內部控制。在進行制度制定的過程中，我們應該先對管理方案進行模擬和實行，以此來檢驗我們采用的制度是否滿足內部控制的要求。如果發現制度不具有良好的可操作性，那么該制度的制定就不合理。因此在進行內部控制時，應確保制度的流程清晰明了，便于理解。內控制度應該有一定的制度說明和流程圖。同時為了保證制度的靈活性、適應性、可操作性等，在項目內控時，應該對制度進行有粗有細的管理規則。按照一定的規定和方法進行操作。

(二)理清內控的工作步驟和工作方法

在進行內控制度的設定時，我們應該根據公司已有的戰略規劃、使命、發展目標、業務的規劃進行公司的組織構架，同時按照公司的相關要求，和規章制度，合理的對公司的股東、管理層、董事會進行職責和全力的劃分。實行事業部和項目管理部相結合的方式，以此來應對復雜多變的市場，減少項目的審批流程，方便企業對市場信息的變化迅速的做出反應，強化企業對風險的應對能力。另一方面公司應該對企業現有的經濟業務進行梳理，如企業的采購業務。我們可以將采購業務分為很多環節，這些環節還可以進行進一步的戲份，為公司建立好詳細的業務清單，劃分好業務的層次，組建專業的部門對業務和風險進行分析，建立交叉的管理機制和審核機制，防止在工作過程中出現避重就輕的現象。

在進行風險評估的過程中，應該找出風險點，劃分風險的級別，然后按照風險的特征通過管理機構和組織機構進行授權分配，保證風險的有效防范。安吉每個風險中的管理和控制的方法，并形成有效的風險應對方式，在進行風險管理的過程中，我們應對操作說明進行具體的分析，采用一定的方式，將該種方式進行記錄存檔，方便以后的檢查。

在內控的過程中，人是內部控制建設的主要動力和因素，因此我們應充分的利用信息化的平臺，制定制度的流程，確保制度流程化、表單程序化，有效的降低人的影響。

(三)實事求是，不斷改進

在進行制定的過程中，應該結合企業的實際進行制度的制定，在制定之前應該從企業的實際情況出發，進行周密的市場調研，考慮到企業的管理理念和管理做法，不斷的提高企業的內控力度。在實踐之中不斷的對以往的經驗進行完善和總結，從而制定出一項符合企業發展的內控體系。

四、結束語

現代文化企業的內控體系應該結合企業自身的發展水平和企業的管理理念，按照我國現有的相關的規章制度進行確定。內控體系的完善對企業應對復雜多變的市場具有不可忽視的效果。

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