企業應收賬款的風險與有效控制路徑淺析

摘要:應收賬款是企業為提高自身的競爭力而為客戶提供的一種信用擔保，同時也是企業運營資金管理的重要環節。這種信用的實施雖然可以提高公司的營業額，減少存貨，加快公司的發展，但是也存在很大風險，通過對應收賬款風險的分析，找出降低企業應收賬款風險的有效途徑，為企業的發展提供有效保證。

一、應收賬款存在的原因分析

(一)企業自身的三大原因

應收賬款幾乎在每個企業中都是存在的，但是實際發展的情況卻大不相同。有些企業出于營銷策略，為提升銷售收入，增加銷量而做出讓步，這是加大企業應收賬款比例的重要原因之一，也是導致應收賬款回收期加長的原因。另一個原因是企業在信用管理方面的意識比較欠缺，在買賣達成的過程中，合同協議不規范，條款不明確，在對客戶以往信用不太了解的前提下，完成了交易導致了呆壞賬大量增加。再者，公司對應收賬款的風險意識不夠，在應收賬款收款出現問題時，只能被動的接受，而不能很好的利用法律、金融手段，將公司的損失降到最低。

(二)外界影響的兩大因素

其中一個主要的外部原因就是激烈是市場競爭，在強大的市場競爭環境中，為了更好的生存和發展，各個企業都使出渾身解數來吸引客戶，而賒銷是其中一個重要手段。企業為了提高自身的營業額，經常采用賒銷的方式促進大單的產生，從而導致了大量的應收賬款，這些應收賬款在回收時存在非常多的不確定性，這就給企業資金帶來了壓力的風險。另一個原因是我國的社會信用體系不夠完善，信用機構雖然層出不窮，但是缺乏一個統一監管的平臺，使這些信用中介為了讓公司爭取到業務，不惜睜一只眼閉一只眼，抱著得過且過，鋌而走險的想法來獲取業務，使得信用體系發揮不了應有的作用，反而進一步增加了企業的風險。

二、企業應收賬存在的風險

(一)企業應收賬款還款期限長，加速現金流出

據中國統計網統計，我國企業應收賬款占公司流動資金的比例正在逐漸增大，這說明企業在應收賬款的劃分比例上越來越大。再從應收賬款的還款年限上來看，超過60%的還款年限在一年以上，這說明應收賬款的資金回籠期普遍較長，甚至很多已經成為呆賬，無法回籠。很多企業管理層都把主要眼光放在生產經營上，缺乏對企業財務的治理的認識，對資金的管理上，只關心資金的流入和流向，不能對資金進行更好的調度和分配，即便是企業產生了大量的應收賬款也不重視，不積極的想辦法減少和回收企業的應收賬款，造成企業大部分資金滯留在外，難以回收，客觀造成企業現金流出無法彌補，嚴重影響了企業資金的有效利用。

(二)回收賬款措施不力，企業周轉受挫

很多企業為了留住客戶，提高銷售額度，大量賒銷，這種盲目借貸雖然在表面上提升了公司的業績，但實際上卻更多的積壓了公司的流動資金。很多公司在收款方面沒有有力的措施，導致企業的呆賬和壞賬比例大幅度提升，甚至公司運轉出現問題，為了使公司能夠正常運轉，不得不向銀行借貸，但是只要應收賬款無法順利收回，公司就很可能出現信貸危機，最終進入惡性循環。

(三)企業應收賬款風險不及時確認，造成企業資產虛高

各個企業的管理能力是不同的，特別是在對賬目的管理方面更是大不相同，但出現得最多的問題就是很多企業對應收賬款的管理缺乏重視，特別是當企業存在出現呆壞賬風險時，不及時對風險進行預判，將無法回收的賬款長期掛賬，這就造成了企業資產泡沫問題，賬面上的企業資產和實際上的企業資產不匹配。

三、應收賬款的有效控制路徑淺析

企業應收賬款主要從兩個方面來著手管理，一方面是在應收賬款產生前的風險評估方面；另一方面是在應收賬款產生后著手解決方面。應兩方面同時著手才能有效的把控好應收賬款，而要做好這方面的工作，需要社會和企業共同努力才能完成。

(一)企業領導層重視應收賬款問題，防患于未然

對于企業管理層特別是決策層領導來說，必須從根本上重視企業應收賬款。應該清楚的認識到到應收賬款的雙面性。雖然賒銷可以更好的吸引到客戶，提升銷售減少庫存，但是以這種方式擴大市場占有率的同時也增加了企業的運轉風險。大量應收賬款的產生對企業經濟是一個嚴酷的考核，管理者在應收賬款產生前要正確的評估該筆應收賬款的風險系數到底有多高，有沒有必要讓企業冒這個險。待正確做出評估后，正確處理企業應收賬款問題，盡量防患于未然，將由應收賬款產生的呆賬、下賬降到最低，不要盲目的采取賒銷方式，一定要結合企事業的實際情況制定營銷方案。

(二)建立專門的應收賬款監管體系

企業要有專門的應收賬款的監管體系，指定責任部門對應收賬款進行把控（通常由財務部執行，業務部門配合）。指定責任部門后，由責任崗位對每天的應收賬款進行核算管理，讓企業在這方面的賬目每天都清清楚楚。部門對應收賬款運行系統進行整體把控，提出應收賬款的分析報告，根據數據提出建議并監督實施，有效的提高應收賬款周轉的效率，發揮其應有的作用。

(三)全面考察，簽訂協議，降低應收賬款風險

在和客戶達成應收賬款協議簽，必須對客戶的信用記錄、還款能力進行考察，和客戶簽訂還款條款。在還款期限到達這一個時間段內，對客戶應還的賬款進行督導和提醒。若在約定期限內沒有完成還款，需要采取的一些有效措施和應對方法，確保最大程度的收回應收賬款。

(四)利用信用政策，降低應收賬款的風險

制定信用政策，信用政策由三方面組成，分別為信用期限、信用標準和信用折扣。信用政策對企業的業績的提升有非常大的意義，信用政策越寬松，越有利于企業業績的增長，信用折扣即對客戶的優惠幅度，給予客戶的優惠越多，越有利于應收賬款的回收。在實行信用政策前，必須對客戶的信用記錄和償還能力進行考察，比如可以通過銀行流水，公司財務報表、公司注冊資金等方面。通過這些資料對客戶的實際情況進行科學的分析，針對不同的情況，制定與客戶相對應的信用政策，從而降低應收賬款的風險。

(五)利用金融工具減少損失風險

利用應收賬款開展信用保險業務并適時轉移應收賬款的風險利用應收賬款抵押貸款融資。如同其他實物資產一樣,應收賬款也可進行信用保險。保險公司通常把保險多限制在一定的范圍內,要求被保企業承擔一部分損失,這種方式可以把企業所不能預料的重大損失轉移給保險公司,使應收賬款的損失率降至最低。企業可以利用應收賬款作為債務的擔保,進行貸款融資。這是指企業把應收賬款轉讓給銀行或專門購買應收賬款的財務機構。企業通過低價把應收賬款賣出,同時企業承擔的應收賬款的風險也得以轉移。

(六)完善社會服務體系，加強對信用機構的監管力度

我國信用制度起步不久，很多方面不夠完善，在這方面可以多借鑒西方國家的成功經驗，制定出一套適合我國的信用體制。加強對信用機構的監督，為了使監督行為順利貫徹實施，可以成立專門的信用監管部門，以統一的監管部門對眾多信用機構進行監管，做到公平、公正、公開的原則，充分發揮信用機構的作用。

四、結束語

總而言之，企業應收賬款是一把雙刃劍，對企業有利的同時也存在弊端，處理不好會對企業的發展產生致命影響，只有從根本認識企業應收賬款對企業的風險才能在實際行動引起重視，盡可能的采取有效的途徑，將這種風險降到最低，確保企業的良性發展。