基于網絡環境下“稅法”課程的教學模式

陳龍珍 黃愛玲

（1、2.閩南理工學院財務與會計系，福建 泉州362700）

“稅法”是一門專業性、實用性較強的課程。“稅法”課程的教學，不但要讓學生掌握稅法理論知識，而且還要使學生掌握稅務的各項流程操作技能，更要培養學生的解決問題、分析問題的能力和較強的操作能力。因此，通過對“稅法”課程教學模式改革的探討，構建了理實一體化的教學模式。

一、“稅法”課程教學模式改革的必要性

目前，中國有超過4000萬戶企業，而其中99%是中小企業。中小型企業對我國經濟增長起到了重要作用，同時中小型企業也是人才需求的最大市場。根據國家統計局統計，中小型企業解決了的就業人口占全國89%以上，而中小型企業數量規模依然在保持上升。中小型企業經濟總量小，財務管理相對較簡單，可是企業雖小，但同樣必須嚴格按照網絡化進行稅務管理。因此，用人單位非常重視畢業生的稅務知識應用能力和實際操作能力，他們希望畢業生進入企業后馬上就可以適應工作，盡量減少補課型崗前培訓的時間和成本。由于很多地方院校的財會類專業對稅法教學仍然很薄弱，只停留在理論知識的教學，而沒法做到稅務操作技能的培養，使得學生畢業時連基本的稅務報表都沒有見過，更不用提納稅籌劃等更深的知識，這已經與社會的需求形成了脫節。

在財稅管理網絡信息環境下，財會類專業的畢業生熟練掌握涉稅軟件的應用能力及用人單位對畢業生的要求，學校必須時刻關注社會的需求和期待，及時完善教學環節，改善教學環境，按“實用為主、夠用為度”的原則，以培養學生綜合素質能力為目標，以訓練學生技能為核心，確定所需的專業理論知識和實踐操作技能，將理論教學與技能訓練有機結合起來，通過網絡軟件平臺，設定教學任務和教學目標，讓教與學兩個角色在邊教、邊學、邊做的教學活動中，既掌握了必備的理論知識，又提高了動手實踐能力；既豐富了課堂教學和實踐教學環節，又提高了教學質量［1］。

二、構建“稅法”課程網絡平臺理實一體化教學模式

教師通過設定實際稅務網絡工作任務讓學生學習和應用稅法理論知識和操作技能，從而實現“理論與實踐”真正統一結合的教學效果。根據目前網絡信息環境，結合網絡平臺理實一體化教學模式在“稅法”課程中運用，總結歸納了如下幾種主要的實踐教學方法。

（一）情景教學法

教師與學生可以通過稅務實訓網絡平臺構建稅務局端和企業端角色，由教師按分稅流程及對應每個稅種的稅收要素分解成若干個教學模塊，每個教學模塊中設計若干教學情景，并將教學內容中的知識點、技能操作要求、任務內容、完成成果融合到稅務網絡軟件的教學情景中［2］。上課時，教師圍繞著教學情景組織和開展教學，使學生直接融入教學模塊全過程，從中獲得理論知識、操作技能和能力。

（二）軟件運用法

通過運用與稅務局端和企業實際使用的軟件系統高度仿真的稅務實訓平臺，稅法教學會更深動形象。稅務模擬實驗室應有安裝網絡版稅務實訓軟件的計算機、稅控專用讀卡器、稅控專用IC卡、空白增值稅專用發票（實訓版）、打印機和掃描儀等設備。比如，教師講到“增值稅法”這章時，可以讓學生親自感受用打印機打印出增值稅專用發票、到稅局端系統進行抄報稅等進行操作稅務流程。培養學生的感知稅務網絡管理流程，消除理論與現實之間的脫節。

（三）任務驅動法

在“稅法”課程的教學中運用任務驅動教學法，將其內容重新整理歸類為幾個具有連貫性的典型分稅模塊。教師可以把稅法要素的知識點穿插在每個典型分稅模塊中，通過完成分稅模塊達到滲透理論知識的目的［3］。這種接近實際工作流程的教學模式，將學生置身于職場環境，既可以有效激發學生學習的興趣，調動學生的工作責任心，提高學生對所學知識應用的靈活性。任務驅動法的具體實施過程分為以下幾步：

1、通過網絡平臺，設立教學情景。在講授一個分稅模塊時，教師可以結合稅法要素與稅務實訓平臺，把每個分稅的理論知識潛移默化地傳授給學生，讓學生了解實際工作中與稅法要素之間的關系，并能很好地掌握稅法理論知識。

2、通過網絡平臺，創建學習知識任務模塊。在創建教學情景后，教師應引入課前設計好的與當前教學主體密切相關的真實性案例或問題作為教學的中心內容。例如，在講授“增值稅法”這個分稅模塊時，教師可根據稅法要素內容，創建以下模塊任務：（1）增值稅的征稅對象是什么？（2）征稅范圍有哪些？（3）增值稅的納稅人分別有哪些？（4）增值稅應納稅額如何計算？（5）增值稅稅收優惠應該注意哪些？（6）增值稅的納稅與征收？（7）如何開具增值稅防偽專用發票？在實施這些模塊任務時，把應納稅額計算理論知識與稅務流程相結合，使學生獲得了理論知識，同時還能找到了理論知識和現實稅務流程操作銜接點，把理論與實踐知識連貫起來。

3、通過網絡平臺，引導學生使用搜索引擎及專業網站搜集資料，培養自主分析問題能力。教師通過向學生提供各種解決問題的線索，努力發現或挖掘學生潛在的“自主分析”能力。可以將學生分成若干學習小組，分別給每個小組一個案例，讓學生討論和學習，通過不同觀點的交鋒、補充、修正、加深對問題的理解。同時，學生也可以把不同的觀點或學習中存在的疑惑提出來，由教師和學生共同參與，在討論中學習。

（四）案例總結法

教師可以利用稅務實訓軟件，收集相關資料，設計綜合性較強的分稅案例，把每個分稅模塊的相關知識貫穿其中，讓學生扮演有關角色，使其身臨其境，獨立完成案例所要求的知識內容。這樣不僅可以調動學生的學習積極性，將理論性、抽象性的知識化解為理解性的運用；還可以讓學生綜合應用所學的知識去解決案例中的實際問題，培養他們的操作能力和分析能力及解決問題的能力。

（五）角色體驗法

通過聯網稅務實訓軟件，老師或學生模擬稅務局角色，為企業（學生模擬）進行開戶。學生可以模擬企業中的增值稅開票員等，利用防偽稅控開票子系統為企業開具增值稅防偽稅控發票等，也可以模擬企業稅務會計幫企業到稅務局進行網上申報稅、抄報稅等。學生通過模擬稅務局和企業相關稅務角色，更加深入了解稅務流程操作。

三、網絡平臺下《稅法》課程教學模式實施應注意幾個問題

（一）應有與理實一體化的配套教材

要打破理論教材與實訓教材的分離狀態，用稅務實訓平臺軟件等稅務載體來演練經濟業務。在處理經濟業務的同時，學習相關理論知識，可以一節理論課，一節實訓課相結合；還可以將稅法包含的各項稅法要素穿插在教學內容，借鑒企業稅務崗位職責任務，構建一個實訓教學模塊。但是，目前還沒相關配套的教材，力求研發一套適合理實一體化的《稅法》教材。

（二）提前設計好教學案例

教學任務的設計是課程實施的關鍵，教師必須根據課程的具體內容，備好教材和網絡平臺兩個大“課”，精心設計一個個實際“案例”，讓學生在課程教學中和課外完成這些案例，掌握學習課本知識、獲取課程相關知識，方法和技能的途徑，從而達到教學的目的。

（三）多種教學方法綜合運用

教師積極應用啟發式、分享式、討論式、分銷案例式、角色扮演式等教學方法，適時借助多媒體教學平臺，讓學生感性認識企業各個稅種的應納稅額計算、網上申報流程。熟悉企業實際各個稅種應納稅額的計算和各個稅種報稅過程，以提高學生形象和直觀統籌思維能力。

（四）完善考核內容與辦法

考試可分三個部分，對《稅法》的基本理論部分和技能操作部分分別考核，通過卷面形式考核基礎知識，通過軟件操作考查學生的實際操作技能，并且通過平時任務的完成情況進行登記，考核學生課外獲取知識的能力。稅法理論知識考試立足于稅法基礎知識，實踐性考核應注重學生對各個稅種業務操作，如增值稅防偽開票、增值稅發票網上認證、增值稅網上抄報稅、增值稅一般納稅人網上申報等流程都有具體評價系統，而課外獲取課程相關知識是完成教學任務的必備基礎。

總之，在網絡信息迅猛發展的今天，稅收是國家財政收入主要來源之一，稅法的應用是納稅單位財會工作中的重要內容，作為未來的財會工作者，每個財會專業學生都應該具備稅法基本理論和實際稅務操作能力。

［1］陳建萍·案例法在稅法實踐性教學中的困境與提升［J］.中國鄉鎮企業會計，2011（3）.

［2］李露·《基礎會計》課程理實一體化教學模式探討［J］.時代經貿，2013（14）.

［3］袁玲·對當前稅法課程教學改革的幾點思考［J］.淮海工學院學報（人文社會科學版），2013（15）.