企業財務管理中的稅收籌劃淺探

北京市房山區地方稅務局　張彥

企業財務管理中的稅收籌劃淺探

北京市房山區地方稅務局張彥

摘要:隨著市場經濟的發展，企業面臨著日益激烈的市場競爭。企業財務管理通過稅收籌劃，可以提升企業的資金利用率和稅負壓力，實現企業經濟利益最大化。本文將簡要分析企業財務管理中的稅收籌劃的重要意義，探究稅收籌劃的方法和注意事項，從而真正意義上實現企業財務管理的目標。

關鍵詞:企業財務管理稅收籌劃財務管理

一、前言

稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，是指企業在不違反稅收相關法律法規的前提下，通過籌劃和安排，達到降低企業稅收，減輕企業的稅收負擔，實現企業利潤最大化，增強企業的市場競爭力的目標。稅收籌劃主要通過企業融資、投資和收益分配等方面的稅收籌劃來實現企業財務管理稅收的控制。在進行稅收籌劃時要以法律法規為前提，將稅收籌劃的利益最大化和合法化相統一，注意政策法規的變化和更新，及時規避風險，為企業的財務管理作出正確決策。

二、企業財務管理中的稅收籌劃淺探

(一)企業融資的稅收籌劃

資金是保障企業正常運轉的根本動力，在激烈的市場競爭環境下，企業不斷壯大發展需要籌措大量的資金，在企業融資時要充分考慮融資所帶來的稅收負擔，降低融資成本。企業一般可以通過發行債券或者公開募股的形式進行融資，但是這兩種融資方式所產生的稅收有所區別，各有利弊。如果就降低企業稅負而言，發行企業債券比股票更有利，我國稅法規定了支付給股東的股息只能當做稅后利潤分配，不能用于抵稅，而通過發行債券負債融資所產生的費用和利息都可以在計算應稅所得時扣除，從而減少稅收費用，增加所有者權益。當然，值得注意的是負債融資的情況是針對合理避稅考慮的，企業財務管理還需要綜合多方面情況進行考慮，盡量在融資成本、投資風險和企業利潤這些系數中找到一個平衡點，使企業的整體利益最大化。

(二)企業投資的稅收籌劃

企業財務管理的稅收籌劃除了在企業融資時可以發揮重要作用，它在企業進行多元化投資時也發揮著至關重要的作用。企業的投資一般可以通過兼并收購、設立子公司等方式進行。但是，無論是收購虧損小企業還是通過新建進行擴大再生產，都要綜合考慮兩者所帶來的經濟效益。在稅收籌劃方面，如果是收購連年虧損的企業，則可以利用被收購企業的賬目虧損來沖抵本公司的盈利，有效降低稅負，但是此種方式也存在無法扭虧為盈的風險，所以公司需要借助稅收籌劃來優化投資結構，實現企業經濟利益最大化。同時，企業在進行投資的稅收籌劃時要密切關注國家的稅收政策和法律法規，了解國家稅收傾向于哪些行業，或者對本行業有何優惠政策，便于在稅收方面為企業節省開支，實現利潤最大化。

(三)企業其他方面的稅收籌劃

在企業的日常經營中有多種形式的稅收籌劃可以為企業節稅，例如：進行資產重組進行合理節稅，集團公司的子公司直接可以進行資產重組，將盈利較多的子公司與虧損的或者盈利較少的公司進行重組，這樣一來，虧損的子公司的賬面就可以沖抵盈利公司的賬面盈利，兩者綜合，實現合理節稅。企業對存貨計價方式的不同選擇也會對企業稅收產生不同的影響，目前我國的存貨計價主要有先進先出、先進后出、加權平均等計價方式。在物價上漲、物價下跌和物價波動時分別采取后進先出、先進先出和加權平均的計價方式，可以降低期末存貨成本，給企業帶來更大的利潤。在企業固定資產折舊中要科學選擇合理的折舊方法和資產折舊的時間等，可以起到一定的節稅作用。目前，我國相應的法規并未對企業固定資產使用的年限做出相關限制，企業可以通過稅收籌劃來對固定資產折舊年限進行選擇，以獲得相對應的稅收減免和優惠政策。在企業的收益分配中也可以通過限制股利支付達到合理避稅的目的，公司可以通過限制股利的支付，將股東的股利用于收購本公司股票，注銷股份，公司股票上漲可以使股東獲得更大的資本收益。

三、稅收籌劃的注意事項

稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部門，需要引起相關管理人員的重視，不斷提高自身專業素質和專業技能。要密切關注國家最新的稅收法律法規，做到稅收籌劃有法可依，有規可循，在節稅的同時切勿違反相關法律規定這就要求相關工作人員具備豐富的法律知識、樹立守法意識。同時，要緊跟市場經濟的發展脈搏，實時關注國家的稅收優惠和減免政策或者是國家支持建設的項目，做到科學籌劃稅收，這樣才能使企業利益最大化和稅收籌劃合法化緊密結合，為企業的長足發展打好堅實的經濟基礎。除此之外，企業在進行稅收籌劃時，要加強與稅務部門的溝通和協調，爭取得到相關部門的配合和支持，雙方共同努力，減少企業稅收籌劃的法律風險和行政阻力。無論企業制定怎樣的稅收籌劃方案，都需要服從公司的財務管理方針政策以及公司的整體利益，將企業的稅收籌劃與財務管理、公司利益密切聯系，達到共贏。

四、結束語

企業財務管理當中的稅收籌劃是一把雙刃劍，有利有弊，需要科學合理加以利用。科學的稅收籌劃是緊跟法律法規和相關政策，不斷為企業的財務管理提供正確可靠的決策依據以及提升企業的利潤和競爭力。在企業的稅收籌劃中會遇到很多新的問題，這需要企業和財務部門加以重視，不斷提出新的解決方法，規避稅收風險，促進企業經濟的穩定和長足發展。

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