論財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)商業(yè)銀行信貸工作的影響

貴州交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院　杜藝佳

論財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)商業(yè)銀行信貸工作的影響

貴州交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院杜藝佳

摘要:隨著社會(huì)的發(fā)展和信貸工作的普遍，為方便工作的進(jìn)行，財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行的信貸工作。財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)于商業(yè)銀行信貸工作有重要的作用和影響。能夠?qū)ζ髽I(yè)的還債能力、信用情況進(jìn)行分析判斷，為商業(yè)銀行的信貸提供可靠的依據(jù)。降低商業(yè)銀行信貸工作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，提高工作效率，促進(jìn)商業(yè)銀行信貸工作的發(fā)展。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)報(bào)表分析商業(yè)銀行信貸工作

商業(yè)銀行貸款是重要的業(yè)務(wù)，貸款行業(yè)的發(fā)展促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，與此同時(shí)也催生出一些問題。財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)降低和貸款企業(yè)的綜合分析有著重要的作用，成為了各大商業(yè)銀行青睞的一種技術(shù)。

一、商業(yè)銀行信貸工作財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題

(一)信貸企業(yè)資料的真實(shí)性難以分辨

在向商業(yè)銀行進(jìn)行貸款過程中，存在著一些企業(yè)為了更加容易獲取商業(yè)銀行的貸款提報(bào)虛假材料，虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。甚至有一些沒有職業(yè)操守的銀行工作人員，不顧銀行的利益和發(fā)展，為謀取私利幫助企業(yè)提供虛假報(bào)表，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和信貸管理制度，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是銀行信貸決策的主要依據(jù)，虛假的信息和資料往往會(huì)對(duì)銀行的信貸分析造成嚴(yán)重的影響、給銀行造成重大損失。

(二)盲目相信財(cái)務(wù)比率分析結(jié)果

財(cái)務(wù)比率指標(biāo)是用來衡量授信對(duì)象是否具備授信的標(biāo)準(zhǔn)，然而盲目相信財(cái)務(wù)比率分析結(jié)果是片面的。很多銀行卻恰恰犯了這種錯(cuò)誤，銀行認(rèn)為企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)良好，但是這并不能保障借款人或者保證人的現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)狀況不佳，沒有按時(shí)還貸的能力。而且由于財(cái)務(wù)指標(biāo)是靜態(tài)的指標(biāo)，不是動(dòng)態(tài)的，所以很容易受到操縱，信貸人員如果分析能力不佳，就不會(huì)認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，而盲目對(duì)比財(cái)務(wù)比率結(jié)果，造成了財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)有而無用。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與質(zhì)押、抵押貸款脫節(jié)

銀行信貸人員綜合素質(zhì)和長(zhǎng)期以來工作的影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表分析流于形式，注重信用貸款，但是對(duì)擔(dān)保貸款中的質(zhì)押貸款和抵押貸款不夠重視，只對(duì)其進(jìn)行形式審查而非實(shí)質(zhì)審查，這就使銀行不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致銀行存有大量的貸款壞賬。同時(shí)，對(duì)于貸款的前期調(diào)查商業(yè)銀行非常重視，但是后期跟蹤調(diào)查不足，導(dǎo)致了企業(yè)的情況發(fā)生變化時(shí)銀行難以及時(shí)掌握情況，造成了抵押貸款和質(zhì)押貸款與銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表脫節(jié)，而財(cái)務(wù)報(bào)表分析就會(huì)出現(xiàn)片面甚至不合理的情況。

二、掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)信貸工作的影響

(一)對(duì)企業(yè)資料嚴(yán)格把關(guān)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)銀行的信貸工作有著重大的影響，基于目前存在較多信貸企業(yè)提供虛假材料的情況，銀行要對(duì)企業(yè)提供的資料進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。首先要加強(qiáng)對(duì)銀行信貸內(nèi)部人員加強(qiáng)監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)其幫助信貸企業(yè)造假，嚴(yán)懲不貸。其次，應(yīng)在全國(guó)范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的企業(yè)貸款信用制度，無論信貸企業(yè)詐貸了任何一家銀行，立即會(huì)在系統(tǒng)中對(duì)該企業(yè)形成不良信用記錄，如此一來，會(huì)對(duì)企業(yè)的貸款行為形成較為有力的約束，從而有利于銀行信貸工作的順利開展。

(二)改善分析財(cái)務(wù)比率片面化

財(cái)務(wù)比率銀行對(duì)企業(yè)的授信程度進(jìn)行衡量的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)，但對(duì)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析的過程中不應(yīng)該片面化，不能完全信任財(cái)務(wù)比率。相應(yīng)的，應(yīng)該對(duì)借款人以及保證人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)質(zhì)的、多方面的了解甚至是調(diào)查，以保證后期其有足夠的還款能力。同樣重要的是，要提升銀行技術(shù)人員的專業(yè)水平，靜態(tài)的財(cái)務(wù)比率可以作假，有足夠?qū)I(yè)水準(zhǔn)的工作人員大部分會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)比率中的問題，從而使銀行避免遭受重大的損失。這對(duì)銀行是百利而無一害的，避免了財(cái)務(wù)比率片面化即相當(dāng)于無形之中給銀行加上了一層保護(hù)盾，能夠使銀行的信貸工作有很大程度的自我保護(hù)能力。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與擔(dān)保條款相結(jié)合

財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)銀行的影響力，不可否認(rèn)，是不可估量的。但在銀行的審查過程中，財(cái)務(wù)報(bào)表是形式審查，不能完全保證其正確性。對(duì)形式的補(bǔ)充即為實(shí)質(zhì)，而擔(dān)保貸款恰恰彌補(bǔ)了財(cái)務(wù)報(bào)表的缺憾，在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，應(yīng)當(dāng)重視質(zhì)押和抵押貸款，不僅對(duì)其進(jìn)行貸前調(diào)查，更要在貸后進(jìn)行及時(shí)追蹤。貸后的追蹤才是最重要的，這是由質(zhì)押或者抵押貸款的特點(diǎn)所決定的，質(zhì)押或者抵押貸款的目的就在于保障銀行在貸款人無力償還借款時(shí)而享有的優(yōu)先受償權(quán)。于是，銀行應(yīng)當(dāng)在此方面加強(qiáng)人才培養(yǎng)，改善銀行工作人員單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)，至少在這一方面能夠掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析與質(zhì)押、抵押貸款之間的關(guān)系。這將大大減少銀行的呆賬、壞賬，使銀行的資金流動(dòng)性更高，更加有利于銀行的健康發(fā)展。

三、結(jié)束語

商業(yè)銀行信貸工作復(fù)雜多變，對(duì)于企業(yè)的利益和社會(huì)的發(fā)展有著重要的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中同時(shí)也存在著各種各樣的問題，銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的技術(shù)水平，財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)的成熟和發(fā)展能夠降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，加快商業(yè)銀行信貸工作健康有序地發(fā)展，在制定分析技術(shù)過程中，銀行要不斷加強(qiáng)工作人員整體素質(zhì)的提高，便于銀行各項(xiàng)工作的開展。

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