企業(yè)應(yīng)收賬款的控制與財務(wù)管理初探

廣西通信產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司　胡新良

企業(yè)應(yīng)收賬款的控制與財務(wù)管理初探

廣西通信產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司胡新良

摘要:隨著全球經(jīng)濟一體化的進一步加深，市場競爭越來越激烈，面對這一現(xiàn)象，企業(yè)為了應(yīng)對這一壓力就只能盡力的擴大其市場占有率，這就要求企業(yè)必須在一定程度上轉(zhuǎn)變銷售方式，信用銷售方式應(yīng)運而生，為企業(yè)帶來了好的經(jīng)濟效益。但另一方面隨著信用銷售方式發(fā)展的程度越來越深，使用的范圍也越來越廣，這就使企業(yè)應(yīng)收賬款的控制難度加大，必須加強財務(wù)管理，這是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。我國對于信用銷售的研究相對較晚，所以信用體制不夠健全，信用銷售方式還是會存在很大的風(fēng)險的。例如企業(yè)往往沒有很高的風(fēng)險意識，在全球經(jīng)濟一體化的大背景下，他們?yōu)榱藷o限制的擴大市場占有率，不計后果，這就使得企業(yè)的應(yīng)收賬款越積越多并且收回難度很大，這對于企業(yè)財務(wù)管理是相當(dāng)不利的，會導(dǎo)致企業(yè)壞賬，影響企業(yè)的實際經(jīng)濟效益及資金正常運行，嚴(yán)重的話極有可能會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以接下來，筆者就企業(yè)應(yīng)收款項的控制與財務(wù)管理進行探索，分析企業(yè)在應(yīng)收款的控制機財務(wù)管理中存在的問題，并找出相應(yīng)的解決策略，規(guī)避企業(yè)信用風(fēng)險。

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款財務(wù)管理信用銷售解決策略

一、前言

由現(xiàn)在社會經(jīng)濟發(fā)展的趨勢我們知道，信用經(jīng)濟是時代與社會的產(chǎn)物，是避免不了的，在這么激烈的市場經(jīng)濟浪潮中，企業(yè)若想要立于不敗之地信用銷售方式是其必須采取的手段之一，它能夠使企業(yè)在市場占有率上占有絕對優(yōu)勢，保持企業(yè)綜合競爭力。信用銷售方式的程度加深，勢必會帶來企業(yè)應(yīng)收賬款的比重增加，我們知道它為企業(yè)帶來了絕對的利益，但是事物都是具有兩面性的，我們不可忽視它所帶來的極大的負(fù)面影響，因為我國企業(yè)在財務(wù)管理方面的能力還有待提高，而且企業(yè)內(nèi)部的信用體制建設(shè)還不夠完善，企業(yè)應(yīng)收賬款遲遲收不回來對企業(yè)內(nèi)部的資金運營是極為不利的，稍有不慎就極可能為企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。所以企業(yè)務(wù)必要處理好信用體系與應(yīng)收賬款的問題，這就要求企業(yè)具備良好的應(yīng)變能力，只有這樣面對這樣的局面時企業(yè)才能夠正確的去權(quán)衡，采用合適的手段，既能利用信用體系吸引外資，同時又能很好的對企業(yè)應(yīng)收賬款進行控制，掌握好其中的度。何謂應(yīng)收賬款，即企業(yè)在采用信用銷售的手段進行產(chǎn)品銷售時，會先向購買單位收取產(chǎn)品賬款總額的一部分，剩下的一部分即為應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款余額是企業(yè)資金使用效益的重要衡量指標(biāo)之一，也直接代表了一個公司的財務(wù)管理水平。所以我們應(yīng)該深刻分析企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制及財務(wù)管理中存在的問題，并找出相應(yīng)的解決方案，使信用銷售在最大的使用限度內(nèi)為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)在應(yīng)收賬款及財務(wù)管理中存在的問題

許多企業(yè)在財務(wù)管理環(huán)節(jié)是非常薄弱的，這在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展，就如其中的應(yīng)收賬款問題，有的企業(yè)是不理不睬，有些企業(yè)是整的一團亂麻，這是非常不利于企業(yè)的正常營業(yè)的，而且還為企業(yè)的運營增加了成本。

(一)信用銷售過度

大多數(shù)的企業(yè)為了實現(xiàn)自身利益的最大化可謂是使勁渾身解數(shù)，好多企業(yè)在追求利潤的時候往往過了度，沒有章法的擴大信用銷售就是一個鮮明的例子。在我國以賒銷這種信用銷售方式促銷產(chǎn)品的例子已不鮮見，它是國內(nèi)企業(yè)常常采用的一種促銷手段。據(jù)調(diào)査數(shù)據(jù)顯示,那些采用賒銷方式進行促銷的企業(yè)銷售額及利潤率都有極大的上升，而且客戶的數(shù)量也大大增加，而那些沒有采取賒銷方式進行促銷的企業(yè)卻往往會流失大量的客戶，這對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來講是極為不利的，所以很多企業(yè)為了實現(xiàn)利潤最大化就積極采取信用銷售的方式來發(fā)展企業(yè)，可是卻往往會過度，對于客戶的質(zhì)量不加以把關(guān)，對客戶的信用不做深入調(diào)查就隨意賒銷，雖然企業(yè)增加的受益，擴大了市場占有率，可是這樣的過度行為存在著極大的經(jīng)濟風(fēng)險，潛在的增加了企業(yè)經(jīng)營的成本。所以我們一定要重視信用銷售過度這個問題。

(二)企業(yè)內(nèi)部的管理機制不夠完善

企業(yè)對于銷售部門的管理體制方面還不夠健全，銷售量及銷售業(yè)績往往是企業(yè)對銷售人員考核重要標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。這樣一來銷售人員為了使業(yè)績量增加當(dāng)然會采取信用銷售的方式增加產(chǎn)品銷售，同時也能出色的完成自己的銷售業(yè)績，但是這種考核制度極易造成銷售人員過度的使用信用銷售的現(xiàn)象，這就會使企業(yè)的應(yīng)收賬款極巨增加，使企業(yè)的資金利用率大大降低。據(jù)可靠數(shù)據(jù)顯示，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款逐年遞增，而且增長幅度很大，這就表示信用銷售使用的頻率大大增加。但是企業(yè)內(nèi)部對于應(yīng)收賬款的控制手段還不夠完善，對應(yīng)收賬款的約束力不夠，這就使應(yīng)收賬款越積越多，到最后有很大一部分應(yīng)收賬款甚至變成壞賬。首先，在應(yīng)收賬款的收回方面，企業(yè)往往沒有明確的制度方案，很多企業(yè)既不要求銷售人員負(fù)責(zé)追回應(yīng)收賬款，也沒有設(shè)定專門的部門，所以造成應(yīng)收賬款遲遲難以要回，使得企業(yè)表面具有非常高的銷售額，但是經(jīng)濟效益卻不高的現(xiàn)象。其次，在銷售合同的制定方面沒有對應(yīng)收賬款的標(biāo)準(zhǔn)約束條件，尤其是在客戶的信用方面，沒有做到具體問題具體分析，根據(jù)信用情況不同的客戶制定相應(yīng)的信用約束條件。這些制度的完善是非常重要的，它直接影響了應(yīng)收賬款收回的難易程度。

(三)對賒銷客戶的信用管理缺失

企業(yè)在進行信用銷售時往往會忽略對相關(guān)客戶的信用調(diào)查，殊不知賒銷客戶企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)及信用好壞直接關(guān)系應(yīng)收賬款能否及時快速收回。公司財務(wù)部門對于賒銷客戶在其企業(yè)資金明細(xì)核算及信用等級評估等問題上往往疏忽大意，而且不善于采用科學(xué)的手段進行細(xì)致的分析，結(jié)果導(dǎo)致應(yīng)收賬款遲遲難以收回，造成壞死賬，給公司的發(fā)展帶來極壞的影響。所以企業(yè)必須重視對賒銷客戶的信用管理問題，有效的控制應(yīng)收賬款，為公司的發(fā)展打下基礎(chǔ)。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款的控制與財務(wù)管理的策略

現(xiàn)在在大多數(shù)中小企業(yè)中還是沿用以前的財務(wù)管理模式，對于逾期未收上來的應(yīng)收賬款企業(yè)雖然也很重視，但卻總是處于被動的局面。接下來筆者就相應(yīng)的管理策略進行論述，企業(yè)應(yīng)該把控好影響企業(yè)應(yīng)收賬款的各個環(huán)節(jié)。這樣才能高效高質(zhì)量的解決企業(yè)應(yīng)收賬款的問題。

(一)應(yīng)收賬款的事前控制方法

第一企業(yè)需要制定相應(yīng)的信用管理政策。對賒銷客戶的信用管理能夠直接判斷出客戶的還款能力，進而能夠準(zhǔn)確的進行相應(yīng)的約束。所以企業(yè)必須制定完善的信用管理政策，并且積極落實執(zhí)行。企業(yè)相關(guān)財務(wù)部門必須對賒銷客戶進行信用調(diào)查及評價，繼而制定出有針對性的信用政策。在執(zhí)行對賒銷客戶的信用期的時候，我們知道延長信用期會帶來高的銷售量，但是同時也會增加應(yīng)收賬款的量，所以財務(wù)部門必須要把握好這個度，使前者大于后者，把信用期穩(wěn)定在相應(yīng)的范圍之內(nèi)。第二企業(yè)需要制定相應(yīng)的賒銷審批政策，確定相關(guān)應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人。這樣可以把每一筆的應(yīng)收賬款確認(rèn)到人，能夠有效的對應(yīng)收賬款進行追要，這樣可以在一定程度上提高應(yīng)收賬款收回的效率，同時減收應(yīng)收賬款余額，提高企業(yè)資金利用率。第三企業(yè)需要制定履約保障，它是企業(yè)應(yīng)收賬款能夠順利收回的重要保證手段，特別是對那些新的客戶、企業(yè)規(guī)模小的客戶、信息不夠透明的客戶，這個履約保障是極其有效的和必須的。履約保障是對賒銷客戶采用抵押、定金等方式來保障自己的利益。

(二)應(yīng)收賬款的事中控制方法

首先，企業(yè)需要對日常的應(yīng)收賬款管理工作進行強化。相關(guān)財務(wù)人員需要對客戶的信用級別、承諾的信用條件、付款時間、欠款余額及情況做好詳細(xì)的基礎(chǔ)記錄，這樣可以更好的觀察客戶的變化，捕捉到信息及時作出相應(yīng)調(diào)整。其次，財務(wù)人員對賒銷客戶的信用額度要及時檢查，并對逾期的應(yīng)收賬款及時催要。最后，企業(yè)需要完善壞賬準(zhǔn)備金制度。再怎么小心翼翼都避免不了壞賬的出現(xiàn)，所以企業(yè)要以穩(wěn)健的財務(wù)管理制度為標(biāo)準(zhǔn)，為壞帳的出現(xiàn)降低損失，這就需要制定完善的壞賬準(zhǔn)備金制度。

(三)應(yīng)收賬款的事后控制方法

首先，企業(yè)對應(yīng)收賬款應(yīng)持積極的態(tài)度，當(dāng)應(yīng)收賬款既已實際形成，企業(yè)不能只是坐以待斃等對方付完余款，這就太消極被動了。企業(yè)應(yīng)該做的是如何快的把應(yīng)收賬款收回來，這就要求企業(yè)對賒銷客戶公司的運營情況進行積極的分析，及時的了解客戶的具體情況，按時或者早一點的要回應(yīng)收賬款，對于那些信用差的運用不善的賒銷客戶，可要求其提供物件抵押，防患于未然。這樣一來應(yīng)收賬款就容易收回了。其次，企業(yè)需要制定有執(zhí)行力度的應(yīng)收賬款催收制度。對于逾期沒有歸還的應(yīng)收賬款，應(yīng)靈活采取多種手段進行追討，必要的時候可以以法律的手段催討應(yīng)收賬款，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

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