淺談如何做好LNG接收站項目竣工決算工作

中海浙江寧波液化天然氣有限公司　蘇研

淺談如何做好LNG接收站項目竣工決算工作

中海浙江寧波液化天然氣有限公司蘇研

摘要:LNG接收站項目建設周期長，300萬噸/年處理能力的接收站一般需要三年左右的時間，工程總投資60多億元。接收站竣工投產(chǎn)后原則上三個月內(nèi)需完成竣工決算報告的編制，時間緊，任務重，因此本文對如何做好LNG接收站項目竣工決算提出幾點建議。

關(guān)鍵詞:LNG接收站竣工決算

一、竣工決算的目的

竣工決算是檢查基本建設投資計劃、設計概算執(zhí)行情況和考核投資效果的依據(jù)；是核定新增固定資產(chǎn)和流動資金價值、辦理交付使用資產(chǎn)的依據(jù)；是全面反映建設項目的財務情況，總結(jié)提高財務管理水平的重要資料。竣工決算為同類工程項目概算編制提供參考數(shù)據(jù)；是竣工驗收報告的重要組成部分；是項目后評價的依據(jù)。

二、做好LNG接收站項目竣工決算工作的幾點建議

(一)提高項目竣工決算的重視程度

竣工決算既是建設期結(jié)束的總結(jié)，又是生產(chǎn)期啟動的開始，是十分重要的承前啟后性文件。為了做好竣工決算的編制，公司領導必須重視，全體員工參與。公司應從項目籌建開始，明確專人負責，做好有關(guān)資料的收集、整理、積累、分析等工作。項目完成時，應組織費控、合同、采辦、物資、財務、工程等專門人員，組成專門機構(gòu)共同完成項目竣工決算工作。項目竣工決算并非財務數(shù)據(jù)的加減組合，還涉及工程立項、概算、施工現(xiàn)場管理、隱蔽工程驗收等等。此外，應盡早安排竣工結(jié)算、決算，以免人員調(diào)動找不到當事人。

(二)加強竣工決算制度建設

公司應建立完善的竣工決算制度，如制定竣工決算工作定期例會制度、竣工決算職責制度、建立竣工決算績效考核機制等等，完善的制度是竣工決算工作如期完成的有力保障。

(三)加強竣工決算的提前介入

結(jié)算是決算的基礎和前提條件，具體實施過程中，存在施工單位配合的結(jié)算人員和技術(shù)人員不穩(wěn)定現(xiàn)象，在簽訂施工合同前，應將結(jié)決算的要求，包括工程資料、結(jié)算書提交的時間、決算計劃完成時間、人員配合要求等寫入合同予以明確，并與罰款條例相結(jié)合，要求承包商充分準備，資料齊全，熟悉圖紙、按時完成。

公司費用控制人員和財務人員盡早介入，對過程中出現(xiàn)的與結(jié)決算偏離的及時給予指導和糾偏。對于承包商的費用工程聯(lián)絡單，業(yè)主方費控人員盡早審核完成以審核回函形式返回，以促進結(jié)決算工作的后續(xù)順利開展。

(四)設立竣工決算工作機構(gòu)

竣工決算工作劃分為工程結(jié)算及財務決算兩個部分，為便于過程操作、細化工作范圍，可成立工程結(jié)算工作小組及財務決算工作小組，分別負責工程結(jié)算及財務決算工作范圍內(nèi)的事項，并明確竣工決算總負責人，總負責人負責竣工決算總體協(xié)調(diào)。竣工決算小組成員應由各責任部門專門指定并保持人員的相對穩(wěn)定。

(五)簽訂合同要對應概算

為明確初步設計概算的使用，使合同預算與初步設計概算可以實現(xiàn)對接，采辦需求部門在每個合同的立項階段，應詢問費用控制部門，由費用控制部門負責在采辦立項文件中填寫該采辦項目的合同預算，并將單個合同的預算對應到經(jīng)批復的初步設計概算的條目中去，如果涉及多個條目應在采辦立項文件中附附件逐一說明。

(六)財務部門按照概算設置會計科目

在會計科目設置、會計賬簿設置等方面，盡可能按照竣工決算要求的項目，相對應相銜接，劃分好成本核算對象并按要求歸集各類費用。這樣在日后的決算工作中可以減少許多復雜的，不必要的賬務調(diào)整和分解工作。

在建工程科目可設置為：一級科目：在建工程。二級科目：建筑工程費；設備購置費；主要材料費；安裝工程費；其他。對應初步設計概算，每類二級科目按照概算明細進行輔助核算。通常LNG接收站概算的工程費用按照WBS一級分解為港口工程、儲罐工程、接收站工程、廠前區(qū)工程和場外工程費用。

在申請施工合同付款時，由費用控制部門填寫預算動用申請表，詳細描述該筆付款對應的概算名稱。財務部門根據(jù)費用控制部門填寫的費用名稱進行會計核算，按概算歸集各類費用。

對于材料、設備采購類付款，由工程部門在物資出庫單上注明使用部位，填寫材料、設備領用之后用到什么地方，由費用控制部門根據(jù)使用部位對應到概算明細，財務部根據(jù)概算明細進行會計核算。

(七)建立完整的合同臺賬

公司財務部門、費用控制部門、合同部門均應建立合同臺賬，并定期核對合同總金額、累計付款金額、未付款金額等數(shù)據(jù)。合同臺賬的完整性、準確性對竣工決算有著至關(guān)重要的作用。

參考文獻:

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[2]詹勇才.電力建設項目決算流程的優(yōu)化及竣工決算編制中的改進措施研究[J].山東工業(yè)技術(shù)，2013年第12期