通信行業營收資金稽核管理

中國電信股份有限公司貴州分公司　李紅宏

通信行業營收資金稽核管理

中國電信股份有限公司貴州分公司李紅宏

摘要:營收資金是指企業經營過程中流入企業的所有資金，在資金管理中，占有很重要的地位，建立營收資金稽核管理體系，制定營收資金管理辦法，可以有效監督營收資金管理情況，對通行行業健康發展具有重要的意義。本文首先分析通行企業營收資金管理的特點以及存在的風險，然后提出稽核管理在通信行業營收資金管理中的具體應用策略，供有關人員參考。

關鍵詞:通信行業營收資金稽核管理

營收資金按資金歸集渠道分為自有營業廳營收資金、銀行代收營收資金、政企客戶營收資金、代理商營收資金、電子渠道營收資金等營收資金。目前，我國通信行業營收資金稽核模式還存在一定的問題，加上通信行業營收資金特點，使營收資金存在一定的風險。這就需要加強對通信行業營收資金稽核管理模式進行優化，盡可能的控制營收資金管理風險，促進通信行業健康長遠的發展。

一、通信企業營收資金管理的特點以及存在的風險

(1)通信行業網點多、全程全網，營收資金較為分散。現階段，中等規模的通信企業營業網點可以達到六七百個，并且隨著通信行業的發展，通信企業的營業網點會不斷的增加。這一特點的存在，使得通信企業營收資金存在歸集不及時的風險。

(2)通信行業營收資金量較大，對資金歸集效率有很大的影響。一個中等的通信企業每個月的營收資金就能達到幾億，如果對營收資金管理不到位，容易導致資金沉淀風險，對通信企業資金利用率造成影響。

(3)由于通信行業營收資金具有很強的流動性，所以具有一定的安全風險。通信企業營收資金通常是采用現金收款的方式，營收資金流動性很強，如果缺乏有效的資金管理，就容易發生資金丟失等危險。

(4)現階段，通信企業營收資金的稽核管理方式，一般都是由營業部自行稽核或各基層單位稽核，沒有形成完整統一的稽核模式，給通信企業營收資金管理帶來一定的風險性。

二、稽核管理在通信行業營收資金管理中的應用策略

(1)自有營業廳營收資金建立營業員、營業班長、賬務稽核、財務人員四級稽核流程。一級稽核由營業員每日編制營業日報表，確保應交數據與實交資金相一致。二級稽核由營業班長每日編制班組營業報表，稽核營業員的營業日報表，發票返銷、重打臺賬，退費申請單，調賬申請單等。三級稽核賬務稽核每日核對班組營業報表，確保計費系統銷賬數據、綜合業務系統受理數據、手工受理發票數據之和等于銀行交款回單數據。并核實發票返銷、重打臺賬，退費申請單，調賬申請單等。四級稽核由財務人員核對銀行資金實際進賬數與業務應交數相一致，并及時進行財務處理。

營業廳營收資金應日清日結，應于當天銀行最后一次收款前，將所收款項送存公司指定銀行賬戶。送存銀行后繼續營業收取的營收款，應妥善保管，存入保險柜，次日送存指定銀行賬戶。過夜資金應進行有效監控、管理。

(2)銀行代收營收資金建立銀行代收專管員、賬務稽核、財務人員三級稽核流程。一級稽核由銀行代收專管員按期編制銀行代收營業報表，確保計費系統銷賬數據與銀行代收金額一致。二級稽核由賬務稽核按期核對銀行代收營業報表，確保計費數據、報表數據、銀行回單數據相一致。三級稽核由財務人員核對銀行資金實際進賬數與業務應交數相一致，并及時進行財務處理。

(3)政企客戶營收資金建立客戶經理、部門綜合、賬務稽核、財務人員四級稽核流程。一級稽核由客戶經理根據合同按客戶單位建立客戶收入資金臺賬。按月建立上門服務發票臺賬，當月領取的發票，未收訖資金的當月必須返銷，已交客戶單位無法返銷的必須出具客戶單位簽字認可的相關說明。按月編制政企客戶營業報表，確保應交數據與實交金額相一致。二級稽核由部門綜合建立政企客戶部門收入資金臺賬。按月編制政企客戶部營業報表。核對客戶經理收入資金臺賬、營業報表與合同約定收入列支事項是否一致。三級稽核由賬務稽核按月核實政企客戶部營業報表，確保計費系統銷賬數據、綜合業務系統受理數據、發票數據之和等于銀行交款回單數據。四級稽核由財務人員核對銀行資金實際進賬數與業務應交數相一致，并及時進行財務處理。

(4)對代理商的管理，主要是要求代理商通過銀行轉賬及第三方支付渠道上交資金，減少資金繳存中間環節，規避現金繳款帶來的風險。要求代理商以預存款的限額在代理商管理系統中設置對應的可辦理業務額度，在系統中額度充足的情況下，代理商辦理業務后，額度自動進行相應扣減，額度不足時，受理無效，只有重新上交資金后才能補足系統額度進行業務受理。

(5)隨著新興業務的發展和營銷渠道的增加，電子渠道正作為一種新鮮事物為大家所接受，電子渠道的營收資金稽核主要是建立業務數據稽核、資金收款稽核、財務結算稽核的三級稽核流程。一級稽核業務數據稽核，主要是指電子渠道業務數據的每日對賬與稽核，主要稽核電子平臺業務訂單與BSS系統的應收數據之間的完整性和一致性，保證BSS系統的應收數據明細與各支付機構系統交易數據、系統對賬文件數據核對一致。二級稽核資金收款的稽核，主要是指電子渠道資金到賬情況的稽核，對平臺上支付機構的資金結算明細與實際到賬資金進行核對，保證應收數據與實繳數據應一致。三級稽核財務結算稽核由財務人員核對銀行資金實際進賬數與業務應交數相一致，并及時進行財務處理。

對于在營收資金稽核中發現的差異情況，應進行數據的核對，建立差錯處理流程，保證營收報表差錯或系統異常等情況能夠及時有效的進行處理。對于營業廳自查發現的問題，應于當日完成整改處理。對于業務稽核和財務稽核發現的問題，應于當月內完成整改處理。對于電子渠道營收資金稽核中存在的差異主要包含接口數據傳輸原因或者與支付機構的時間差異，應于次月完成整改處理。

三、結束語

通過以上稽核管理，加強了營收資金風險管控。建立營收資金稽核自查自糾的長效檢查機制，可以保證報表提供的財務入賬數據真實、完整和準確，保證營收資金歸集的及時和安全回收，避免資金被占用。總之，加強對通信行業營收資金稽查管理模式的優化，能夠提高通信企業控制營收資金風險的能力，對通信業發展具有十分重要的意義。

參考文獻：

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